Formularios y registro de empresas
Una empresa se constituye en el Registro Mercantil; los beneficiarios finales se registran en el registro de beneficiarios finales (UBO).
| Principales formas jurídicas | Ltd (sociedad de responsabilidad limitada privada por acciones), sociedad anónima (public company)[4][8]La sociedad de responsabilidad limitada privada es la opción predeterminada para la mayoría de las empresas. |
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| Capital social mínimo | Privada: sin mínimo; pública: ~25.629 €[4][8] |
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| Requisitos para registrar un nuevo empleador | Registro Mercantil (constitución, UBO) → Departamento de Impuestos (impuestos, IVA) → Servicios de la Seguridad Social[8][5] |
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Otros requisitos legales
Obligaciones adicionales a la presentación de la declaración de impuestos que toda empresa en activo debe cumplir.
| Estados financieros auditados | Obligatorios para todas las empresas, independientemente de su tamaño[8]Chipre es un caso inusual al exigir una auditoría estatutaria a todas las empresas (preparada conforme a las NIIF/IFRS). |
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| Declaración anual (HE32) | Presentada ante el Registro Mercantil cada año[8] |
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| Beneficiarios finales | Una persona que controla más del 25%[8] |
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| Conservación de documentos | 6 años[5] |
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Impuesto sobre la renta de sociedades
| Tipo | 15% (a partir de 2026)[1][5]Aumentado desde el 12,5% como parte de la reforma fiscal de 2026, alineándose con el impuesto mínimo global. |
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| Ingresos por dividendos | Mayormente exentos[1][5]La mayoría de los dividendos recibidos por una empresa chipriota están exentos del impuesto sobre sociedades. |
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| Declaración y pago | Declaración antes del 31 de marzo del segundo año; dos pagos provisionales a cuenta[5] |
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Retenciones de impuestos y dividendos
| Pagos a no residentes | 0%[1][5]Chipre no aplica retenciones de impuestos sobre dividendos, intereses o cánones pagados en el extranjero (los cánones solo si el derecho se utiliza fuera de Chipre). |
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| Dividendos a personas físicas residentes (SDC) | Contribución especial de defensa del 5%[2]Se aplica a las personas físicas con domicilio en Chipre (reducida del 17% al 5% para beneficios posteriores a 2026); los residentes no domiciliados están exentos. |
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IVA (ΦΠΑ)
| Tipo general | 19%[3][6] |
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| Tipos reducidos | 9% y 5%[3][6]9%: hoteles, restaurantes, transporte. 5%: alimentos, medicamentos, libros, primera vivienda. 0% para exportaciones y entregas intracomunitarias. |
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| Umbral de registro | 15.600 €[6] |
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| Declaración de IVA | Trimestral, antes del día 10 del segundo mes siguiente al trimestre[6] |
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Nómina: impuesto sobre la renta y seguridad social
El impuesto sobre la renta es progresivo con un tramo exento generoso; la seguridad social y el sistema de salud (GHS/GESY) se reparten entre el empleador y el empleado.
| Impuesto sobre la renta | 0 / 20 / 25 / 30 / 35%[1][7]Exento de impuestos hasta 22.000 € (aumentado en la reforma de 2026); 35% por encima de 72.000 €. |
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| Seguridad social | 8,8% empleador + 8,8% empleado[7]Hasta un ingreso asegurable máximo. |
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| Sistema General de Salud (GHS/GESY) | 2,9% empleador + 2,65% empleado[7] |
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| Salario mínimo | 1.000 €/mes[7]Salario mínimo nacional introducido en 2023 y revisado periódicamente. |
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Otros impuestos que afrontan las empresas
| Contribución especial de defensa (SDC) | Sobre dividendos pasivos, intereses y alquileres[2] |
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| Reformas del SDC para 2026 | Se abolen la distribución ficticia de dividendos (DDD) y el SDC sobre los ingresos por alquileres[2]La reforma de 2026 abolió las normas de distribución ficticia de dividendos (DDD) para los beneficios posteriores a 2026 y el SDC sobre los ingresos por alquileres. |
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| Impuesto sobre las ganancias de capital | 20% sobre bienes inmuebles en Chipre[5] |
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| Impuesto de timbre | Sobre contratos, según su valor[5] |
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Contabilidad y estados financieros
| Normas contables | NIIF / IFRS (todas las empresas)[8] |
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| Auditoría | Auditoría estatutaria de todas las empresas[8] |
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| Declaración anual (HE32) | Presentada ante el Registro Mercantil junto con los estados financieros[8] |
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Calendario de cumplimiento
Las mismas presentaciones agrupadas por periodicidad: qué se repite y cuándo.
mensual
TD7 / PAYEMensualmente al Departamento de Impuestos y a la Seguridad Social
trimestral
VAT4Día 10 del segundo mes siguiente al trimestre
anual
TD431 de marzo del segundo año siguienteHE32Anualmente al Registro Mercantil
