Кипър корпоративни данъци
Кипър повиши корпоративния си данък до 15% за 2026 г. (от 12.5%) като част от по-широка реформа, но запазва основните си характеристики: липса на данък при източника върху дивиденти, лихви или роялти, изплатени в чужбина, и пълно освобождаване за повечето доходи от дивиденти. ДДС е 19%. Всяка компания трябва да подава одитирани финансови отчети. Подаването се извършва чрез Данъчната администрация.
- 15%Корпоративен данък върху доходитеПовишен от 12.5% за 2026 г.
- 19%Стандартна ставка на ДДСНамалени: 9% и 5%
- 0–35%Данък върху доходитеНеоблагаем до €22 000
- 0%Данък при източника за чуждестранни лицаДивиденти, лихви, роялти
- 8.8%Социално осигуряване - всяка странаПлюс Здравноосигурителна система (GHS/GESY) 2.9%
- All companiesОдитирани отчетиИзисква се задължителен одит
Фирмени форми и регистрация
Едно дружество се учредява в Регистъра на компаниите; действителните собственици се декларират в регистъра на действителните собственици.
| Основни правни форми | Ltd (частно дружество с ограничена отговорност с акции), публично дружество[4][8]Частното дружество с ограничена отговорност е предпочитаният избор за повечето бизнеси. |
|---|---|
| Минимален акционерен капитал | Частно: няма минимум; публично: ~€25 629[4][8] |
| Регистриране на нов работодател | Регистър на компаниите (учредяване, действителни собственици) → Данъчна администрация (данъци, ДДС) → Служба за социално осигуряване[8][5] |
Други законови изисквания
Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяка действаща компания трябва да изпълнява.
| Одитирани финансови отчети | Изискват се за всяка компания, независимо от нейния размер[8]Кипър се отличава с това, че изисква задължителен одит за всички компании (съготвени съгласно МСФО). |
|---|---|
| Годишен отчет (HE32) | Подава се в Регистъра всяка година[8] |
| Действителни собственици | Лице, което контролира над 25%[8] |
| Съхранение на документи | 6 години[5] |
Корпоративен данък върху доходите
| Ставка | 15% (от 2026 г.)[1][5]Повишен от 12.5% като част от данъчната реформа от 2026 г., привеждайки го в съответствие с глобалния минимален данък. |
|---|---|
| Доходи от дивиденти | Пожъндо освободени[1][5]Повечето дивиденти, получени от кипърска компания, са освободени от корпоративен данък. |
| Декларация и плащане | Декларация до 31 март на втората година; две авансови вноски[5] |
Данъци при източника и дивиденти
| Плащания към чуждестранни лица | 0%[1][5]Кипър не налага данък при източника върху дивиденти, лихви или роялти, изплатени в чужбина (роялти - само ако правото се използва извън Кипър). |
|---|---|
| Дивиденти за местни физически лица (SDC) | 5% специална вноска за отбрана[2]Прилага се за физически лица с установено местоживеене в Кипър (намалена от 17% до 5% за печалби след 2026 г.); местните лица без установено местоживеене са освободени. |
ДДС (ΦΠΑ)
Заплати: данък върху доходите и социално осигуряване
Данъкът върху доходите е прогресивен с щедър необлагаем праг; социалното осигуряване и здравната система (GHS/GESY) се поделят между работодател и служител.
| Данък върху доходите | 0 / 20 / 25 / 30 / 35%[1][7]Необлагаем до €22 000 (повишен с реформата от 2026 г.); 35% над €72 000. |
|---|---|
| Социално осигуряване | 8.8% за сметка на работодателя + 8.8% за сметка на служителя[7]До максималния осигурителен доход. |
| Обща здравна система (GHS/GESY) | 2.9% за сметка на работодателя + 2.65% за сметка на служителя[7] |
| Минимална работна заплата | €1 000/месец[7]Национална минимална работна заплата, въведена през 2023 г. и преразглеждана периодично. |
Други данъци, които компаниите плащат
| Специална вноска за отбрана (SDC) | Върху пасивни дивиденти, лихви и наеми[2] |
|---|---|
| Реформи на SDC за 2026 г. | Премахнати са презумпцията за разпределение на дивиденти (DDD) и SDC върху доходите от наем[2]Реформата от 2026 г. премахна правилата за презумпция за разпределение на дивиденти (DDD) за печалби след 2026 г. и отмени SDC върху доходите от наем. |
| Данък върху печалбите от прехвърляне на недвижими имоти | 20% върху недвижими имоти в Кипър[5] |
| Държавна такса (Stamp duty) | Върху договори, спрямо стойността[5] |
Счетоводство и финансови отчети
Формуляри и декларации
Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.
| Формуляр | Какво представлява | Кой подава | Честота | Краен срок | Подава се в |
|---|---|---|---|---|---|
TD4 | Годишна данъчна декларация по корпоративния данък[5] | Компании | годишно | 31 март на втората следваща година | Tax DepartmentTAXISnet |
VAT4 | Справка-декларация по ДДС[6] | Регистрирани по ДДС лица | тримесечно | 10-о число на втория месец след тримесечието | Tax DepartmentTax For All |
TD7 / PAYE | Данък върху доходите от налози и социално осигуряване[7] | Всички работодатели | месечно | Месечно към Данъчната администрация и Социално осигуряване | Tax Department / SISTAXISnet / SISnet |
HE32 | Годишен отчет с финансови отчети[8] | Всички компании | годишно | Годишно към Регистъра | Registrar of CompaniesRegistrar |
Календар на задълженията за съответствие
Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.
TD7 / PAYEМесечно към Данъчната администрация и Социално осигуряване
VAT410-о число на втория месец след тримесечието
TD431 март на втората следваща годинаHE32Годишно към Регистъра
Източници
Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.