Nordlet

Cypern bolagsskatter

Cypern höjde bolagsskatten till 15% för 2026 (från 12,5%) som en del av en bredare reform, men behåller sina kännetecken: ingen källskatt på utdelningar, räntor eller royalties som betalas utomlands, och full skattefrihet för de flesta utdelningsintäkter. Momsen är 19%. Varje företag måste lämna in reviderade årsredovisningar. Inlämningen sker via skattemyndigheten.

Valuta EUR (€)Beskattningsår KalenderårEU medlemsstatSenast granskad 2026-07-12

Bolagsformer och registrering

Ett företag bildas hos bolagsverket; verkliga huvudmän registreras i registret över verkliga huvudmän.

Huvudsakliga bolagsformerLtd (privat aktiebolag), publikt aktiebolag[4][8]Det privata aktiebolaget är standardvalet för de flesta företag.
Minsta aktiekapitalPrivat: inget minimum; publikt: ca 25 629 euro[4][8]
Registrerar en ny arbetsgivare som uppfyllerBolagsverket (registrering, UBO) → Skattemyndigheten (skatt, moms) → Socialförsäkringsmyndigheten[8][5]

Övriga lagstadgade krav

Skyldigheter utöver att lämna in en skattedeklaration som varje verksamt företag måste uppfylla.

Reviderade årsredovisningarKrävs för varje företag, oavsett storlek[8]Cypern är ovanligt som kräver lagstadgad revision för alla företag (upprättade enligt IFRS).
Årsredovisning (HE32)Lämmnas in till bolagsverket varje år[8]
Verkliga huvudmänEn person som kontrollerar mer än 25%[8]
Dokumentbevaring6 år[5]

Statlig inkomstskatt för företag

Skattesats15% (från 2026)[1][5]Höjd från 12,5% som en del av skattereformen 2026, i anpassning till den globala minimiskatten.
UtdelningsintäkterTill stor del undantagna[1][5]De flesta utdelningar som tas emot av ett cypriotiskt företag är undantagna från bolagsskatt.
Deklaration och betalningDeklaration senast den 31 mars året efter det andra året; två preliminära inbetalningar[5]

Källskatt och utdelningar

Utbetalningar till icke-bosatta0%[1][5]Cypern tar inte ut någon källskatt på utdelningar, räntor eller royalties som betalas utomlands (royalties endast om rätten används utanför Cypern).
Utdelningar till bosatta fysiska personer (SDC)5% i särskilt försvarsbidrag[2]Gäller cypriotiskt bosatta fysiska personer (sänkt från 17% till 5% för vinster efter 2026); personer som inte är bosatta är undantagna.

Moms (ΦΠΑ)

Standard skattesats19%[3][6]
Reducerade skattesatser9% och 5%[3][6]9%: hotell, restauranger, transporter. 5%: livsmedel, läkemedel, böcker, första bostaden. 0% för export och EU-interna leveranser.
Registreringsgräns15 600 euro[6]
MomsdeklarationKvartalsvis, senast den 10:e i den andra månaden efter kvartalet[6]

Löneadministration: inkomstskatt och socialförsäkring

Inkomstskatten är progressiv med ett generöst skattefritt grundavdrag; socialförsäkringen och hälso- och sjukvårdssystemet (GHS/GESY) delas mellan arbetsgivare och arbetstagare.

Inkomstskatt0 / 20 / 25 / 30 / 35%[1][7]Skattefritt upp till 22 000 euro (höjdes i 2026 års reform); 35% över 72 000 euro.
Socialförsäkring8,8% arbetsgivare + 8,8% arbetstagare[7]Upp till en högsta pensionsgrundande inkomst.
Allmänna hälso- och sjukvårdssystemet (GHS/GESY)2,9% arbetsgivare + 2,65% arbetstagare[7]
Minimilön1 000 euro/månad[7]En nationell minimilön som infördes 2023 och ses över regelbundet.

Övriga skatter som företag betalar

Särskilt försvarsbidrag (SDC)På passiva utdelningar, räntor och hyresintäkter[2]
SDC-reformer 2026DDD och SDC på hyresintäkter avskaffas[2]2026 års reform avskaffade reglerna om fiktiv utdelning (DDD) för vinster efter 2026 och avskaffade SDC på hyresintäkter.
Realisationsvinstskatt20% på fast egendom på Cypern[5]
StämpelskattPå avtal, baserat på värde[5]

Redovisning och finansiella rapporter

RedovisningsstandarderIFRS (alla företag)[8]
RevisionLagstadgad revision för varje företag[8]
Årsredovisning (HE32)Lämmnas in till bolagsverket tillsammans med årsredovisningen[8]

Blanketter & inlämningar

Varje återkommande deklaration och rapport som ett typiskt företag hanterar, vad som utlöser den och vart den skickas. Registreringsinlämningar och engångsinlämningar är markerade med "per händelse".

BlankettVad det ärVem som lämnar inFrekvensTidsfristInlämnad till
TD4Bolagsskattedeklaration[5]Företagårsvis31 mars det andra efterföljande åretTax DepartmentTAXISnet
VAT4Momsdeklaration[6]Momsregistrerade personerkvartalsvis10:e i den andra månaden efter kvartaletTax DepartmentTax For All
TD7 / PAYEKällskatt på lön och socialförsäkring[7]Samtliga arbetsgivaremånadsvisMånadsvis till skattemyndigheten och socialförsäkringsmyndighetenTax Department / SISTAXISnet / SISnet
HE32Årsredovisning med finansiella rapporter[8]Alla företagårsvisÅrligen till bolagsverketRegistrar of CompaniesRegistrar

Efterlevnadskalender

Samma inlämningar grupperade efter intervall - vad som återkommer och när.

månadsvis
  • TD7 / PAYEMånadsvis till skattemyndigheten och socialförsäkringsmyndigheten
kvartalsvis
  • VAT410:e i den andra månaden efter kvartalet
årsvis
  • TD431 mars det andra efterföljande året
  • HE32Årligen till bolagsverket

Källor

Numrerade referenser som citeras genom hela denna profil. Lagar länkar till konsoliderade texter i det officiella registret.

  1. Inkomstskattelagen (N.118(I)/2002)Skattemyndigheten · lag
  2. Lagen om särskilt försvarsbidragSkattemyndigheten · lag
  3. Momslagen (N.95(I)/2000)Skattemyndigheten · lag
  4. Aktiebolagslagen (kap. 113)CyLaw · lag
  5. Bolagsskatt - vägledningSkattemyndigheten · myndighet
  6. Moms - vägledningSkattemyndigheten · myndighet
  7. Löneadministration - inkomstskatt och socialförsäkringSkattemyndigheten / Socialförsäkringsmyndigheten · myndighet
  8. Bolagsverket och verkliga huvudmänBolagsverket · register

Denna guide utgör allmän information och är inte skatte- eller juridisk rådgivning. Skattesatser och tidsfrister ändras - verifiera alltid mot länkade lagar och officiella källor, eller rådgör med en behörig rådgivare innan du vidtar åtgärder.