Ciprus a 2026-os évre 15%-ra emelte a társasági adóját (a korábbi 12,5%-ról) egy szélesebb körű reform részeként, de megtartotta legfontosabb jellemzőit: nincsenek forrásadók a külföldre kifizetett osztalékok, kamatok vagy jogdíjak után, és a legtöbb osztalékbevétel teljesen adómentes. Az áfa 19%. Minden vállalat köteles hitelesített éves pénzügyi kimutatásokat benyújtani. A bevallások az Adóhivatalon (Tax Department) keresztül történnek.
A cég alapítása a Cégregiszternél történik; a tényleges tulajdonosokat az UBO-nyilvántartásba kell bejelenteni.
Főbb jogi formák
Ltd (zártkörűen működő részvénytársaság), nyilvános társaság[4][8]A zártkörűen működő társaság az alapértelmezett választás a legtöbb vállalkozás számára.
Minimális alaptőke
Zártkörű: nincs minimum; nyilvános: ~25 629 euró[4][8]
Az adóbevallás benyújtásán túlmutató kötelezettségek, amelyeknek minden működő cégnek eleget kell tennie.
Hitelesített éves pénzügyi kimutatások
Minden cég számára kötelező, mérettől függetlenül[8]Ciprusban szokatlan módon minden cég számára kötelező a törvényi könyvvizsgálat (az IFRS szerint elkészítve).
15% (2026-tól)[1][5]12,5%-ról emelve a 2026-os adóreform részeként, igazodva a globális minimális adóhoz.
Osztalékbevétel
Nagyrészt mentes[1][5]A ciprusi cégek által kapott osztalékok nagy része mentesül a társasági adó alól.
Bevallás és fizetés
Bevallás a második év március 31-éig; két adóelőleg-részlet[5]
Forrásadók és osztalékok
Kifizetések nem rezidenseknek
0%[1][5]Ciprus nem vet ki forrásadót a külföldre kifizetett osztalékok, kamatok vagy jogdíjak után (a jogdíjak csak akkor, ha a jogot Ciproson kívül használják).
Osztalékok a belföldi magánszemélyeknek (SDC)
5%-os különleges védelmi hozzájárulás[2]A ciprusi adórezidens magánszemélyekre vonatkozik (17%-ról 5%-ra csökkentve a 2026 utáni nyereségekre); a nem ott lakó rezidensek mentesülnek.
Negyedévente, a negyedévet követő második hónap 10. napjáig[6]
Bérszámfejtés: szja és társadalombiztosítás
A személyi jövedelemadó progresszív, nagylelkű adómentes sávval; a társadalombiztosítás és az egészségügyi rendszer (GHS/GESY) a munkáltató és a munkavállaló között megoszlik.
Személyi jövedelemadó
0 / 20 / 25 / 30 / 35%[1][7]Adómentes 22 000 euróig (a 2026-os reform során emelve); 35% 72 000 euró felett.
Társadalombiztosítás
8,8% munkáltató + 8,8% munkavállaló[7]A maximális járulékalapot képező jövedelemhatárig.
1000 euró/hó[7]Országos minimálbér, amelyet 2023-ban vezettek be, és időszakosan felülvizsgálnak.
A cégeket terhelő egyéb adók
Különleges védelmi hozzájárulás (SDC)
A passzív osztalékok, kamatok és bérleti díjak után[2]
2026-os SDC-reformok
A feltételezett osztalékelosztás (DDD) és a bérleti díj utáni SDC megszűnt[2]A 2026-os reform eltörölte a feltételezett osztalékelosztási (DDD) szabályokat a 2026 utáni nyereségekre, valamint megszüntette a bérleti díjak utáni SDC-t.
A pénzügyi kimutatásokkal együtt benyújtva a Cégregiszternél[8]
Formanyomtatványok és bevallások
Minden olyan ismétlődő bevallás és jelentés, amellyel egy átlagos vállalat találkozik, beleértve azok kiváltó okát és benyújtási helyét. A regisztrációhoz kötött és az egyszeri beadványok „eseményenként” jelzéssel vannak ellátva.
Ez az útmutató általános tájékoztatás jellegű, nem minősül adó- vagy jogi tanácsadásnak. Az adókulcsok és határidők változhatnak; mielőtt bármilyen lépést tenne, mindig ellenőrizze azokat a hivatkozott jogszabályok és hivatalos források alapján, vagy konzultáljon képesített tanácsadóval.
