Nordlet

Cyprus vennootschapsbelastingen

Cyprus heeft de vennootschapsbelasting voor 2026 verhoogd naar 15% (van 12,5%) als onderdeel van een bredere hervorming, maar behoudt de belangrijkste kenmerken: geen bronbelasting op dividenden, rente of royalty's die naar het buitenland worden betaald, en een volledige vrijstelling voor de meeste dividendinkomsten. De btw bedraagt 19%. Elke vennootschap moet een gecontroleerde jaarrekening indienen. De aangifte verloopt via de belastingdienst.

Valuta EUR (€)Belastingjaar KalenderjaarEU lidstaatLaatst gecontroleerd 2026-07-12

Bedrijfsformulieren en oprichting

Een vennootschap wordt opgericht bij de kamer van koophandel; UBO's worden geregistreerd in het UBO-register.

Belangrijkste rechtsvormenLtd (besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid), naamloze vennootschap[4][8]De besloten vennootschap is de standaardkeuze voor de meeste ondernemingen.
MinimumkapitaalParticulier: geen minimum; openbaar: ca. € 25.629[4][8]
Nieuwe werkgever registreert zichKamer van koophandel (oprichting, UBO) → Belastingdienst (belasting, btw) → Socialezekerheidsinstantie[8][5]

Overige wettelijke vereisten

Verplichtingen naast het indienen van een belastingaangifte waaraan elke actieve vennootschap moet voldoen.

Gecontroleerde jaarrekeningVerplicht voor elke vennootschap, ongeacht de omvang[8]Cyprus is een uitzondering omdat het een wettelijke controle verplicht voor alle vennootschappen (opgesteld volgens IFRS).
Jaarrekening (HE32)Jaarlijks in te dienen bij de Kamer van Koophandel[8]
Uiteindelijk belanghebbendenEen persoon met een belang van meer dan 25%[8]
Bewaartermijn6 jaar[5]

Vennootschapsbelasting

Tarief15% (vanaf 2026)[1][5]Verhoogd van 12,5% als onderdeel van de belastinghervorming van 2026, in lijn met de wereldwijde minimumbelasting.
DividendinkomstenGrotendeels vrijgesteld[1][5]De meeste dividenden ontvangen door een Cypriotische vennootschap zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting.
Aangifte en betalingAangifte vóór 31 maart van het tweede jaar; twee voorlopige termijnen[5]

Bronbelasting en dividenden

Betalingen aan niet-ingezetenen0%[1][5]Cyprus heft geen bronbelasting op dividenden, rente of royalty's die naar het buitenland worden betaald (royalty's alleen als het recht buiten Cyprus wordt gebruikt).
Dividenden aan ingezeteneden (SDC)5% speciale verdedigingsbijdrage[2]Geldt voor in Cyprus woonachtige personen (verlaagd van 17% tot 5% voor winsten na 2026); niet-ingezetenen zijn vrijgesteld.

Btw (ΦΠΑ)

Standaardtarief19%[3][6]
Verlaagde tarieven9% en 5%[3][6]9%: hotels, restaurants, vervoer. 5%: voedingsmiddelen, geneesmiddelen, boeken, eerste woning. 0% voor uitvoer en intracommunautaire leveringen.
Registratiedrempel€ 15.600[6]
Btw-aangiftePer kwartaal, uiterlijk de 10e van de tweede maand na het kwartaal[6]

Salarisadministratie: inkomstenbelasting en sociale verzekeringen

De inkomstenbelasting is progressief met een ruime belastingvrije schijf; sociale verzekeringen en het zorgstelsel (GHS/GESY) worden gedeeld tussen werkgever en werknemer.

Inkomstenbelasting0 / 20 / 25 / 30 / 35%[1][7]Belastingvrij tot € 22.000 (verhoogd in de hervorming van 2026); 35% boven € 72.000.
Sociale verzekeringen8,8% werkgever + 8,8% werknemer[7]Tot een maximaal verzekerd inkomen.
Algemeen zorgstelsel (GHS/GESY)2,9% werkgever + 2,65% werknemer[7]
Minimumloon€ 1.000 per maand[7]Een nationaal minimumloon ingevoerd in 2023 en periodiek geëvalueerd.

Overige belastingen voor vennootschappen

Speciale verdedigingsbijdrage (SDC)Over passieve dividenden, rente en huurinkomsten[2]
SDC-hervormingen 2026Fictieve dividenduitkering en huur-SDC afgeschaft[2]De hervorming van 2026 schafte de regels voor fictieve dividenduitkeringen af voor winsten na 2026 en schafte de SDC op huurinkomsten af.
Vermogenswinstbelasting20% op onroerende zaken in Cyprus[5]
OverdrachtsbelastingOver overeenkomsten, naar waarde[5]

Boekhouding en jaarrekening

Grondslagen voor financiële verslaggevingIFRS (alle vennootschappen)[8]
ControleWettelijke controle van elke vennootschap[8]
Jaarrekening (HE32)In te dienen bij de Kamer van Koophandel samen met de jaarrekening[8]

Formulieren & aangiften

Elke periodieke aangifte en rapportage waar een doorsnee bedrijf mee te maken heeft, wat de aanleiding is en waar deze naartoe gaat. Registratie- en eenmalige aangiften zijn gemarkeerd als “per gebeurtenis”.

FormulierWat het isWie aangifte doetFrequentieDeadlineIngediend bij
TD4Aangifte vennootschapsbelasting[5]Vennootschappenjaarlijks31 maart van het tweede daaropvolgende jaarTax DepartmentTAXISnet
VAT4Btw-aangifte[6]Btw-plichtigenper kwartaal10e van de tweede maand na het kwartaalTax DepartmentTax For All
TD7 / PAYELoonheffing en sociale verzekeringen[7]Alle werkgeversmaandelijksMaandelijks aan Belastingdienst en socialezekerheidsinstantieTax Department / SISTAXISnet / SISnet
HE32Jaarrekening met jaarrekening[8]Alle vennootschappenjaarlijksJaarlijks aan de Kamer van KoophandelRegistrar of CompaniesRegistrar

Nalevingsoverzicht

Dezelfde aangiften gegroepeerd op ritme - wat wanneer terugkeert.

maandelijks
  • TD7 / PAYEMaandelijks aan Belastingdienst en socialezekerheidsinstantie
per kwartaal
  • VAT410e van de tweede maand na het kwartaal
jaarlijks
  • TD431 maart van het tweede daaropvolgende jaar
  • HE32Jaarlijks aan de Kamer van Koophandel

Bronnen

Genummerde verwijzingen die in dit profiel worden aangehaald. Wetten linken naar geconsolideerde teksten in het officiële register.

  1. Inkomstenbelastingwet (N.118(I)/2002)Belastingdienst · wet
  2. Wet inzake de speciale bijdrage voor de verdedigingBelastingdienst · wet
  3. Btw-wet (N.95(I)/2000)Belastingdienst · wet
  4. Vennootschappenwet (Cap. 113)CyLaw · wet
  5. Vennootschapsbelasting - richtsnoerenBelastingdienst · autoriteit
  6. Btw - richtsnoerenBelastingdienst · autoriteit
  7. Salarisadministratie - inkomstenbelasting en sociale verzekeringenBelastingdienst / Socialezekerheidsinstantie · autoriteit
  8. Kamer van Koophandel en uiteindelijke belanghebbendenKamer van Koophandel · register

Deze gids is bedoeld als algemene informatie en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Tarieven en termijnen kunnen wijzigen - verifieer deze altijd aan de hand van de gekoppelde wetgeving en officiële bronnen, of raadpleeg een bevoegd adviseur voordat u actie onderneemt.