Nordlet

قبرص ضرائب الشركات

رفعت قبرص معدل ضريبة الشركات إلى 15% لعام 2026 (مقارنة بـ 12.5%) كجزء من إصلاح أوسع، لكنها احتفظت بميزاتها البارزة: عدم وجود ضريبة اقتطاع على الأرباح الموزعة، أو الفوائد، أو الإتاوات المدفوعة للخارج، وإعفاء كامل لمعظم دخل الأرباح الموزعة. ضريبة القيمة المضافة هي 19%. يجب على كل شركة تقديم بيانات مالية مدققة. يتم تقديم الإقرارات عبر مصلحة الضرائب.

العملة EUR (€)السنة الضريبية السنة التقويميةالاتحاد الأوروبي الدولة العضوآخر مراجعة 2026-07-12

نماذج الشركات والتسجيل

تُتأسس الشركة لدى مسجل الشركات؛ ويُسجَّل المالكون المستفيدون في سجل المستفيدين الحقيقيين.

الأشكال القانونية الرئيسيةشركة ذات مسؤولية محدودة خاصة (Ltd)، شركة مساهمة عامة[4][8]الشركة ذات المسؤولية محدودة الخاصة هي الخيار الافتراضي لمعظم الأنشطة التجارية.
الحد الأدنى لرأس المالالخاصة: لا يوجد حد أدنى؛ العامة: ~25,629 يورو[4][8]
تسجيل صاحب عمل جديد يفي بـمسجل الشركات (التأسيس، المستفيد الحقيقي) ← مصلحة الضرائب (الضرائب، ضريبة القيمة المضافة) ← خدمات التأمين الاجتماعي[8][5]

متطلبات قانونية أخرى

الالتزامات التي تتجاوز تقديم إقرار ضريبي والتي يجب على كل شركة عاملة الوفاء بها.

البيانات المالية المدققةمطلوبة لكل شركة، بغض النظر عن حجمها[8]تنفرد قبرص باشتراط التدقيق القانوني لجميع الشركات (المعدة وفقاً للمعايير الدولية للتقارير المالية IFRS).
الإقرار السنوي (HE32)يُقدم إلى المسجل كل عام[8]
المالكون المستفيدونشخص يسيطر على أكثر من 25%[8]
الاحتفاظ بالمستندات6 سنوات[5]

ضريبة الدخل على الشركات

المعدل15% (بدءاً من 2026)[1][5]رُفعت من 12.5% كجزء من الإصلاح الضريبي لعام 2026، تماشياً مع الحد الأدنى الضريبي العالمي.
دخل الأرباح الموزعةمعفى إلى حد كبير[1][5]معظم الأرباح الموزعة التي تتلقاها شركة قبرصية معفاة من ضريبة الشركات.
الإقرار والدفعالإقرار بحلول 31 آذار من العام الثاني؛ ودفعات مؤقتة على قسطين[5]

ضرائب الاقتطاع والأرباح الموزعة

المدفوعات لغير المقيمين0%[1][5]لا تفرض قبرص أي ضريبة اقتطاع على الأرباح الموزعة، أو الفوائد، أو الإتاوات المدفوعة للخارج (الإتاوات فقط إذا كان الحق يُستخدم خارج قبرص).
الأرباح الموزعة للأفراد المقيمين (مساهمة الدفاع الخاصة SDC)مساهمة دفاع خاصة بنسبة 5%[2]تطبق على الأفراد الموطنين في قبرص (خُفِّضت من 17% إلى 5% للأرباح بعد عام 2026)؛ ويعفى المقيمون غير الموطنين.

ضريبة القيمة المضافة (ΦΠΑ)

المعدل الأساسي19%[3][6]
المعدلات المخفضة9% و5%[3][6]9%: الفنادق، المطاعم، النقل. 5%: المواد الغذائية، الأدوية، الكتب، المسكن الأول. 0% للصادرات والتوريدات داخل الاتحاد الأوروبي.
حد التسجيل15,600 يورو[6]
إقرار ضريبة القيمة المضافةفصلياً، بحلول اليوم العاشر من الشهر الثاني بعد الربع[6]

الرواتب والأجور: ضريبة الدخل والتأمين الاجتماعي

ضريبة الدخل تصاعدية مع شريحة واسعة معفاة من الضرائب؛ ويتم تقاسم التأمين الاجتماعي ونظام الرعاية الصحية (GHS/GESY) بين صاحب العمل والموظف.

ضريبة الدخل0 / 20 / 25 / 30 / 35%[1][7]معفاة من الضرائب حتى 22,000 يورو (رُفعت في إصلاح عام 2026)؛ و35% لما يزيد عن 72,000 يورو.
التأمين الاجتماعي8.8% على صاحب العمل + 8.8% على الموظف[7]حتى الحد الأقصى للدخل الخاضع للتأمين.
نظام الرعاية الصحية العام (GHS/GESY)2.9% على صاحب العمل + 2.65% على الموظف[7]
الحد الأدنى للأجور1,000 يورو شهرياً[7]تم إقرار الحد الأدنى للأجور الوطنية في عام 2023 ويتم مراجعته بشكل دوري.

الضرائب الأخرى التي تواجهها الشركات

مساهمة الدفاع الخاصة (SDC)على أرباح الأسهم السلبية، والفوائد، والإيجارات[2]
إصلاحات مساهمة الدفاع الخاصة لعام 2026إلغاء توزيع الأرباح المفترض وضريبة الدفاع الخاصة على دخل الإيجار[2]أغلب إصلاحات عام 2026 ألغت قواعد توزيع الأرباح المفترض (DDD) للأرباح اللاحقة لعام 2026 وألغت مساهمة الدفاع الخاصة على دخل الإيجار.
ضريبة الأرباح الرأسمالية20% على العقارات غير المنقولة في قبرص[5]
رسم الدمغةعلى العقود، حسب القيمة[5]

المحاسبة والبيانات المالية

المعايير المحاسبيةالمعايير الدولية للتقارير المالية IFRS (جميع الشركات)[8]
التدقيقالتدقيق القانوني لكل شركة[8]
الإقرار السنوي (HE32)يُقدم إلى المسجل مع البيانات المالية[8]

النماذج والإقرارات

كل إقرار وتقرير متكرر تتعامل معه الشركة النموذجية، وما الذي يفعله، وأين يتم تقديمه. الإقرارات الخاصة بالتسجيل والإقرارات لمرة واحدة تسمى "لكل حدث".

النموذجما هومن يقدمهالتكرارالموعد النهائييُقدم إلى
TD4إقرار ضريبة الدخل على الشركات[5]الشركاتسنوي31 آذار من العام الثاني اللاحقTax DepartmentTAXISnet
VAT4إقرار ضريبة القيمة المضافة[6]المسجلون في ضريبة القيمة المضافةربعياليوم العاشر من الشهر الثاني بعد الربعTax DepartmentTax For All
TD7 / PAYEاقتطاعات الرواتب والتأمين الاجتماعي[7]جميع أصحاب العملشهريشهرياً إلى مصلحة الضرائب وخدمات التأمين الاجتماعيTax Department / SISTAXISnet / SISnet
HE32الإقرار السنوي مع البيانات المالية[8]جميع الشركاتسنويسنوياً إلى المسجلRegistrar of CompaniesRegistrar

تقويم الامتثال

نفس الإقرارات مرتبة حسب الإيقاع - ما يتكرر ومتى.

شهري
  • TD7 / PAYEشهرياً إلى مصلحة الضرائب وخدمات التأمين الاجتماعي
ربعي
  • VAT4اليوم العاشر من الشهر الثاني بعد الربع
سنوي
  • TD431 آذار من العام الثاني اللاحق
  • HE32سنوياً إلى المسجل

المصادر

المراجع المرقمة المذكورة في هذا الملف. ترتبط القوانين بالنصوص الموحدة في السجل الرسمي.

  1. قانون ضريبة الدخل (N.118(I)/2002)مصلحة الضرائب · القانون
  2. قانون المساهمة الخاصة للدفاعمصلحة الضرائب · القانون
  3. قانون ضريبة القيمة المضافة (N.95(I)/2000)مصلحة الضرائب · القانون
  4. قانون الشركات (الفصل 113)CyLaw · القانون
  5. ضريبة الشركات - إرشاداتمصلحة الضرائب · الجهة التنظيمية
  6. ضريبة القيمة المضافة - إرشاداتمصلحة الضرائب · الجهة التنظيمية
  7. الرواتب والأجور - ضريبة الدخل والتأمين الاجتماعيمصلحة الضرائب / خدمات التأمين الاجتماعي · الجهة التنظيمية
  8. مسجل الشركات والمالكون المستفيدونمسجل الشركات · السجل

هذا الدليل يعتبر معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. تتغير المعدلات المواعيد النهائية - يرجى دائماً التحقق من القوانين والمصادر الرسمية المرتبطة، أو استشارة مستشار مرخص، قبل اتخاذ أي إجراء.