Cypr podatki od osób prawnych
Cypr podwyższył stawkę podatku dochodowego od osób prawnych do 15% na 2026 rok (z 12,5%) w ramach szerszej reformy, zachowując jednak swoje kluczowe cechy: brak podatku u źródła od dywidend, odsetek czy należności licencyjnych wypłacanych za granicę oraz pełne zwolnienie z opodatkowania dla większości dochodów z dywidend. Stawka VAT wynosi 19%. Każda spółka ma obowiązek składania zbadanych sprawozdań finansowych. Rozliczenia odbywają się za pośrednictwem Departamentu Podatkowego.
- 15%Podatek dochodowy od osób prawnychPodwyższona z 12,5% na 2026 rok
- 19%Podstawowa stawka VATObniżone: 9% i 5%
- 0–35%Podatek dochodowyKwota wolna od podatku do 22 000 EUR
- 0%Podatek u źródła dla nierezydentówDywidendy, odsetki, należności licencyjne
- 8.8%Ubezpieczenia społeczne – każda stronaPlus GHS (GESY) 2,9%
- All companiesSprawozdania zbadane przez biegłego rewidentaWymagany audyt ustawowy
Formy spółek i rejestracja
Spółka zostaje zarejestrowana w Rejestrze Spółek, a beneficjenci rzeczywisi są zgłaszani do rejestru beneficjentów rzeczywistych.
| Główne formy prawne | Ltd (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością), spółka akcyjna[4][8]Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest domyślnym wyborem dla większości przedsiębiorstw. |
|---|---|
| Minimalny kapitał zakładowy | Prywatna: brak minimum; publiczna: ok. 25 629 EUR[4][8] |
| Spełnienie wymogów rejestracji nowego pracodawcy | Rejestr Spółek (rejestracja, beneficjent rzeczywisty) → Departament Podatkowy (podatki, VAT) → Służby Ubezpieczeń Społecznych[8][5] |
Inne wymogi ustawowe
Obowiązki wykraczające poza złożenie deklaracji podatkowej, które musi spełnić każda działająca spółka.
| Zbadane sprawozdania finansowe | Wymagane dla każdej spółki, niezależnie od jej wielkości[8]Cypr wyróżnia się tym, że wymaga ustawowego audytu wszystkich spółek (sporządzonych zgodnie z MSSF). |
|---|---|
| Deklaracja roczna (HE32) | Składana do Rejestru co roku[8] |
| Beneficjenci rzeczywisi | Osoba kontrolująca ponad 25%[8] |
| Przechowywanie dokumentacji | 6 lat[5] |
Podatek dochodowy od osób prawnych
| Stawka | 15% (od 2026 roku)[1][5]Podwyższona z 12,5% w ramach reformy podatkowej z 2026 roku, co stanowi dostosowanie do globalnego podatku minimalnego. |
|---|---|
| Dochody z dywidend | W dużej mierze zwolnione[1][5]Większość dywidend otrzymywanych przez cypryjską spółkę jest zwolniona z podatku dochodowego od osób prawnych. |
| Deklaracja i płatność | Deklaracja do 31 marca drugiego roku; dwie zaliczki[5] |
Podatki u źródła i dywidendy
| Płatności na rzecz nierezydentów | 0%[1][5]Cypr nie pobiera podatku u źródła od dywidend, odsetek ani należności licencyjnych wypłacanych za granicę (należności licencyjne – tylko jeśli prawo jest wykorzystywane poza Cyprem). |
|---|---|
| Dywidendy dla osób fizycznych będących rezydentami (SDC) | 5% specjalnej składki na rzecz obronności[2]Dotyczy osób fizycznych mających miejsce zamieszkania na Cyprze (obniżona z 17% do 5% dla zysków po 2026 roku); rezydenci niemający miejsca zamieszkania na Cyprze są zwolnieni. |
VAT (ΦΠΑ)
Płace: podatek dochodowy i ubezpieczenia społeczne
Podatek dochodowy jest progresywny, z wysoką kwotą wolną od podatku; ubezpieczenia społeczne i system opieki zdrowotnej (GHS/GESY) są finansowane wspólnie przez pracodawcę i pracownika.
| Podatek dochodowy | 0 / 20 / 25 / 30 / 35%[1][7]Kwota wolna od podatku do 22 000 EUR (podwyższona w reformie z 2026 roku); 35% powyżej 72 000 EUR. |
|---|---|
| Ubezpieczenia społeczne | 8,8% pracodawca + 8,8% pracownik[7]Do wysokości maksymalnego dochodu stanowiącego podstawę wymiaru składek. |
| Ogólny System Ochrony Zdrowia (GHS/GESY) | 2,9% pracodawca + 2,65% pracownik[7] |
| Płaca minimalna | 1 000 EUR/miesiąc[7]Krajowa płaca minimalna wprowadzona w 2023 roku i okresowo weryfikowana. |
Inne podatki płacone przez spółki
| Specjalna składka na rzecz obronności (SDC) | Od pasywnych dywidend, odsetek i czynszů[2] |
|---|---|
| Reformy SDC w 2026 roku | Zniesiono DDD i SDC od dochodu z najmu[2]Reforma z 2026 roku zniosła zasady domniemanej wypłaty dywidendy (DDD) dla zysków po 2026 roku oraz zniosła SDC od dochodu z najmu. |
| Podatek od zysków kapitałowych | 20% od cypryjskich nieruchomości[5] |
| Podatek stemplowy | Od umów, zależnie od wartości[5] |
Rachunkowość i sprawozdawczość finansowa
Formularze i deklaracje
Każda cykliczna deklaracja i sprawozdanie, z którymi mierzy się typowa spółka, co je generuje oraz do kogo trafiają. Deklaracje składane przy rejestracji oraz jednorazowe oznaczone są jako „jednorazowo”.
| Formularz | Co to jest | Kto składa | Częstotliwość | Termin | Składane do |
|---|---|---|---|---|---|
TD4 | Deklaracja podatku dochodowego od osób prawnych[5] | Spółki | rocznie | 31 marca drugiego roku następującego po roku podatkowym | Tax DepartmentTAXISnet |
VAT4 | Deklaracja VAT[6] | Osoby zarejestrowane do VAT | kwartalnie | 10. dzień drugiego miesiąca po kwartale | Tax DepartmentTax For All |
TD7 / PAYE | Potrącenia z wynagrodzeń i ubezpieczenia społeczne[7] | Wszyscy pracodawcy | miesięcznie | Miesięcznie do Departamentu Podatkowego i Służb Ubezpieczeń Społecznych | Tax Department / SISTAXISnet / SISnet |
HE32 | Deklaracja roczna ze sprawozdaniem finansowym[8] | Wszystkie spółki | rocznie | Co roku do Rejestru | Registrar of CompaniesRegistrar |
Kalendarz obowiązków
Te same deklaracje pogrupowane według częstotliwości: co i kiedy się powtarza.
TD7 / PAYEMiesięcznie do Departamentu Podatkowego i Służb Ubezpieczeń Społecznych
VAT410. dzień drugiego miesiąca po kwartale
TD431 marca drugiego roku następującego po roku podatkowymHE32Co roku do Rejestru
Źródła
Numerowane przypisy cytowane w całym profilu. Odnośniki do ustaw prowadzą do tekstów ujednoliconych w dzienniku urzędowym.