Ciper davki pravnih oseb

Ciper je za leto 2026 dvignil davek od dohodkov pravnih oseb na 15 % (s 12,5 %) v okviru širše reforme, vendar ohranja svoje glavne značilnosti: ni davka po odtegljaju na dividende, obresti ali licence, izplačane v tujino, ter velja popolna oprostitev za večino dohodkov iz dividend. DDV znaša 19 %. Vsako podjetje mora predložiti revidirane računovodske izkaze. Oddaja poteka preko davčne uprave.

Valuta EUR (€)Davčno leto Koledarsko letoEU država članicaZadnjič pregledano 2026-07-12

15%
Davek od dohodkov pravnih oseb
Zvišano s 12,5 % za leto 2026
19%
Standardna stopnja DDV
Znižane: 9 % in 5 %
0–35%
Dohodnina
Neobdavčeno do 22.000 €
0%
Davek po odtegljaju za nerezidente
Dividende, obresti, licence
8.8%
Socialna varnost – vsaka stran
Plus sistem splošnega zdravstvenega varstva (GHS/GESY) 2,9 %
All companies
Revidirani računovodski izkazi
Obvezna zakonska revizija

Obrazci in ustanovitev podjetja

Družba se ustanovi pri registru podjetij, dejanski lastniki pa se vpišejo v register dejanskih lastnikov.

Glavne pravne oblike	Ltd (zasebna delniška družba), delniška družba^[4][8]Zasebna delniška družba je privzeta izbira za večino podjetij.
Minimalni osnovni kapital	Zasebna: brez minimuma; javna: ~25.629 €^[4][8]
Registracija novega delodajalca poteka	Register podjetij (ustanovitev, dejanski lastniki) → Davčna uprava (davek, DDV) → Službe za socialno varnost^[8][5]

Druge zakonske zahteve

Obveznosti, ki presegajo oddajo davčnega obračuna in jih mora izpolnjevati vsaka delujoča družba.

Revidirani računovodski izkazi	Obvezni za vsako družbo, ne glede na njeno velikost^[8]Ciper je neobičajen, saj zahteva zakonsko revizijo vseh družb (pripravljeno v skladu z MSRP).
Letno poročilo (HE32)	Vsako leto se predloži registru^[8]
Dejanski lastniki	Oseba, ki obvladuje več kot 25 %^[8]
Hramba dokumentov	6 let^[5]

Davek od dohodkov pravnih oseb

Stopnja	15 % (od leta 2026)^[1][5]Zvišano s 12,5 % v okviru davčne reforme za leto 2026, s čimer se usklajuje z globalnim minimalnim davkom.
Prihodki iz dividend	Pretežno oproščeno^[1][5]Večina dividend, ki jih prejme ciprska družba, je oproščenih davka od dohodkov pravnih oseb.
Obračun in plačilo	Obračun do 31. marca drugega leta; dva medletna obroka^[5]

Davki po odtegljaju in dividende

Plačila nerezidentom	0 %^[1][5]Ciper ne obračunava davka po odtegljaju na dividende, obresti ali licence, izplačane v tujino (licence le, če se pravica uporablja zunaj Cipra).
Dividende rezidentom (SDC)	5-odstotni posebni obrambni prispevek^[2]Velja za posameznike s stalnim prebivališčem na Cipru (znižano s 17 % na 5 % za dobičke po letu 2026); rezidenti brez stalnega prebivališča so oproščeni.

DDV (ΦΠΑ)

Standardna stopnja	19 %^[3][6]
Znižane stopnje	9 % in 5 %^[3][6]9 %: hoteli, restavracije, prevoz. 5 %: hrana, zdravila, knjige, prvo stanovanje. 0 % za izvoz in dobave znotraj EU.
Prag za registracijo	15.600 €^[6]
Obračun DDV	Četrtletno, do 10. v drugem mesecu po četrtletju^[6]

Plače: dohodnina in socialna varnost

Dohodnina je progresivna z radodarnim neobdavčenim razredom; socialna varnost in zdravstveni sistem (GHS/GESY) se delita med delodajalca in delojemalca.

Dohodnina	0 / 20 / 25 / 30 / 35 %^[1][7]Neobdavčeno do 22.000 € (povišano v reformi leta 2026); 35 % nad 72.000 €.
Socialna varnost	8,8 % delodajalec + 8,8 % delojemalec^[7]Do najvišjega zavarovalnega osnova.
Sistem splošnega zdravstvenega varstva (GHS/GESY)	2,9 % delodajalec + 2,65 % delojemalec^[7]
Minimalna plača	1.000 €/mesec^[7]Nacionalna minimalna plača, uvedena leta 2023 in občasno pregledana.

Drugi davki, s katerimi se srečujejo podjetja

Posebni obrambni prispevek (SDC)	Na pasivne dividende, obresti in najemnine^[2]
Reforme SDC za leto 2026	Ukinjena SDC na navidezno razdelitev dividend in dohodek iz najema^[2]Reforma za leto 2026 je ukinila pravila o navideznem izplačilu dividend (DDD) za dobičke po letu 2026 in ukinila SDC na dohodek iz najema.
Davek na kapitske dobičke	20 % na nepremičnine na Cipru^[5]
Taksa	Na pogodbe, glede na vrednost^[5]

Računovodstvo in računovodski izkazi

Računovodski standardi	MSRP (vse družbe)^[8]
Revizija	Zakonska revizija vsake družbe^[8]
Letno poročilo (HE32)	Predloži se registru skupaj z računovodskimi izkazi^[8]

Obrazci in oddaje

Vsak ponavljajoči se obračun in poročilo, s katerim se srečuje tipično podjetje, kaj ga sproži in kam se odda. Oddaje ob registraciji in enkratne oddaje so označene z “na dogodek”.

Obrazec	Kaj to je	Kdo vlaga	Pogostost	Rok	Predloženo organu
`TD4`	Davčni obračun davka od dohodkov pravnih oseb^[5]	Družbe	letno	31. marec drugega leta, ki sledi	Tax DepartmentTAXISnet
`VAT4`	Obračun DDV^[6]	Zavezanci za DDV	četrtletno	10. v drugem mesecu po četrtletju	Tax DepartmentTax For All
`TD7 / PAYE`	Odtegljaji pri plačah in socialna varnost^[7]	Vsi delodajalci	mesečno	Mesečno davčni upravi in zavodu za socialno varnost	Tax Department / SISTAXISnet / SISnet
`HE32`	Letno poročilo z računovodskimi izkazi^[8]	Vse družbe	letno	Letno registru	Registrar of CompaniesRegistrar

Koledar skladnosti

Iste oddaje, razvrščene po ritmu - kaj se ponavlja in kdaj.

mesečno

TD7 / PAYEMesečno davčni upravi in zavodu za socialno varnost

četrtletno

VAT410. v drugem mesecu po četrtletju

letno

TD431. marec drugega leta, ki sledi
HE32Letno registru

Viri

Oštevilčene reference, citirane v tem profilu. Zakoni vodijo do prečiščenih besedil v uradnem registru.

Zakon o dohodnini (N.118(I)/2002)Davčna uprava · zakon
Zakon o posebnem obrambnem prispevkuDavčna uprava · zakon
Zakon o DDV (N.95(I)/2000)Davčna uprava · zakon
Zakon o gospodarskih družbah (pogl. 113)CyLaw · zakon
Davek od dohodkov pravnih oseb – napotkiDavčna uprava · organ
DDV – napotkiDavčna uprava · organ
Plače – dohodnina in socialna varnostDavčna uprava / Službe za socialno varnost · organ
Register podjetij in dejanski lastnikiRegister podjetij · register

Ta vodič je splošna informacija in ne davčni ali pravni nasvet. Stopnje in roki se spreminjajo - pred vsakim dejanjem jih vedno preverite v povezanih zakonih in uradnih virih ali se posvetujte s pooblaščenim svetovalcem.