Nordlet

Cypern selskabsskatter

Cypern hævede sin selskabsskat til 15% for 2026 (fra 12,5%) som led i en bredere reform, men bibeholder sine kjennetegn: ingen kildeskat på udbytte, renter eller royalties, der udbetales til udlandet, og fuld fritagelse for de fleste udbytteindtægter. Momsen er 19%. Enhver virksomhed skal indgive reviderede regnskaber. Indberetning foregår via skattemyndighederne.

Valuta EUR (€)Skatteår KalenderårEU medlemsstatSidst revideret 2026-07-12

Virksomhedsformularer og -registrering

En virksomhed stiftes hos Erhvervsstyrelsen; reelle ejere registreres i registeret over reelle ejere.

Vigtigste selskabsformerLtd (anpartsselskab), public company (aktieselskab)[4][8]Anpartsselskabet er standardvalget for de fleste virksomheder.
MinimumsaktiekapitalPrivat: intet minimum; offentligt: ca. 25.629 €[4][8]
Registrerer en ny arbejdsgiver møderErhvervsstyrelsen (stiftelse, reelle ejere) -> Skattemyndighederne (skat, moms) -> Sociale sikringstjenester[8][5]

Andre lovpligtige krav

Forpligtelser ud over indgivelse af skatteangivelse, som enhver operativ virksomhed skal opfylde.

Reviderede regnskaberKræves for enhver virksomhed uanset størrelse[8]Cypern er usædvanlig ved at kræve lovpligtig revision for alle virksomheder (udarbejdet efter IFRS).
Årsrapport (HE32)Indsendes til Erhvervsstyrelsen hvert år[8]
Reelle ejereEn person, der kontrollerer mere end 25%[8]
Opbevaring af dokumenter6 år[5]

Selskabsskat

Sats15% (fra 2026)[1][5]Hævet fra 12,5% som led i skattereformen for 2026 for at tilpasse sig den globale minimumsskat.
UdbytteindtægterStort set fritaget[1][5]De fleste udbytte modtaget af et cypriotisk selskab er fritaget for selskabsskat.
Angivelse og betalingAngivelse senest den 31. marts i det andet år; to acontorater[5]

Kildeskatter og udbytte

Betalinger til ikke-hjemmehørende0%[1][5]Cypern opkræver ingen kildeskat på udbytte, renter eller royalties, der udbetales til udlandet (royalties dog kun, hvis rettigheden anvendes uden for Cypern).
Udbytte til fysiske personer med bopæl (SDC)5% i særligt forsvarsbidrag[2]Gælder for personer med bopæl på Cypern (nedsat fra 17% til 5% for overskud efter 2026); ikke-domicilerede skatteydere er fritaget.

Moms (ΦΠΑ)

Standard sats19%[3][6]
Reducerede satser9% og 5%[3][6]9%: hoteller, restauranter, transport. 5%: fødevarer, medicin, bøger, første bolig. 0% for eksport og EU-interne leverancer.
Registreringsgrænse15.600 €[6]
MomsangivelseKvartalsvis, senest den 10. i den anden måned efter kvartalet[6]

Lønsum: indkomstskat og sociale bidrag

Indkomstskat er progressiv med et generøst skattefrit bundfradrag; sociale bidrag og sundhedssystemet (GHS/GESY) deles mellem arbejdsgiver og lønmodtager.

Indkomstskat0 / 20 / 25 / 30 / 35%[1][7]Skattefrit op til 22.000 € (hævet i 2026-reformen); 35% over 72.000 €.
Sociale bidrag8,8% arbejdsgiver + 8,8% lønmodtager[7]Op til en maksimal forsikringspligtig indkomst.
Generelt sundhedssystem (GHS/GESY)2,9% arbejdsgiver + 2,65% lønmodtager[7]
Mindsteløn1.000 €/måned[7]En national mindsteløn indført i 2023 og revideret med jævne mellemrum.

Andre skatter, som virksomheder møder

Særligt forsvarsbidrag (SDC)På passivt udbytte, renter og husleje[2]
SDC-reformer for 2026Beregnet udbytteudlodning og SDC på lejeindtægter afskaffet[2]2026-reformen afskaffede reglerne om beregnet udbytteudlodning (DDD) for overskud efter 2026 og afskaffede SDC på lejeindtægter.
Ejendomsavancebeskatning20% på fast ejendom på Cypern[5]
StempelafgiftPå aftaler, efter værdi[5]

Regnskab og finansielle rapporter

RegnskabsstandarderIFRS (alle virksomheder)[8]
RevisionLovpligtig revision af enhver virksomhed[8]
Årsrapport (HE32)Indsendes til Erhvervsstyrelsen sammen med regnskabet[8]

Formularer og indberetninger

Hver enkelt løbende angivelse og rapport, som en typisk virksomhed håndterer, hvad der udløser den, og hvor den skal sendes hen. Registreringstidspunkter og engangsindberetninger er markeret med "pr. hændelse".

FormularHvad det erHvem der indberetterFrekvensFristIndsendt til
TD4Selskabsskattedeklaration[5]Virksomhederårligt31. marts i det andet efterfølgende årTax DepartmentTAXISnet
VAT4Momsangivelse[6]Momsregistrerede personerkvartalsvisDen 10. i den anden måned efter kvartaletTax DepartmentTax For All
TD7 / PAYELønkildeskatter og sociale bidrag[7]Alle arbejdsgiveremånedligtMånedligt til skattemyndighederne og de sociale sikringstjenesterTax Department / SISTAXISnet / SISnet
HE32Årsrapport med regnskab[8]Alle virksomhederårligtÅrligt til ErhvervsstyrelsenRegistrar of CompaniesRegistrar

Compliance-kalender

De samme indberetninger grupperet efter rytme - hvad der gentager sig hvornår.

månedligt
  • TD7 / PAYEMånedligt til skattemyndighederne og de sociale sikringstjenester
kvartalsvis
  • VAT4Den 10. i den anden måned efter kvartalet
årligt
  • TD431. marts i det andet efterfølgende år
  • HE32Årligt til Erhvervsstyrelsen

Kilder

Nummererede referencer citeret gennem hele denne profil. Love linker til konsoliderede tekster i det officielle register.

  1. Selskabsskatteloven (N.118(I)/2002)Skattemyndighederne · lov
  2. Loven om særligt forsvarsbidragSkattemyndighederne · lov
  3. Momsloven (N.95(I)/2000)Skattemyndighederne · lov
  4. Selskabsloven (Cap. 113)CyLaw · lov
  5. Selskabsskat - vejledningSkattemyndighederne · myndighed
  6. Moms - vejledningSkattemyndighederne · myndighed
  7. Løn - indkomstskat og sociale bidragSkattemyndighederne / Sociale sikringstjenester · myndighed
  8. Erhvervsstyrelsen og reelle ejereErhvervsstyrelsen · register

Denne guide er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister ændrer sig - verificer altid i forhold til de linkede love og officielle kilder, eller spørg en autoriseret rådgiver, før du foretager dig noget.