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キプロス 法人税

キプロスは、大規模な税制改革の一環として、2026年の法人税を引き上げ前の12.5%から15%に引き上げましたが、海外に支払われる配当、利息、使用料に対する源泉徴収税なし、およびほとんどの配当所得に対する全面免税という、その特徴的な長所は維持しています。付加価値税(VAT)は19%です。すべての企業が監査済みの財務諸表を提出しなければなりません。申告は税務署を通じて行われます。

通貨 EUR (€)課税年度 暦年EU 加盟国最終確認日 2026-07-12

企業の形態と登記

企業は企業登記局で設立され、実質的支配者(UBO)はUBO登録簿に届け出られます。

主な法人の形態Ltd (株式有限責任非公開会社)、公開会社[4][8]非公開有限会社は、ほとんどのビジネスにおいて標準的な選択肢となります。
最低資本金非公開: なし、公開: 約25,629ユーロ[4][8]
新規雇用主の登録プロセス企業登記局(設立、UBO) → 税務署(税金、VAT) → 社会保険庁[8][5]

その他の法定要件

事業を行うすべての企業が満たさなければならない、納税申告以外の義務。

監査済み財務諸表規模を問わず、すべての企業に義務付けられています[8]キプロスでは、すべての企業(IFRSに基づいて作成)に法定監査を義務付けているという珍しい特徴があります。
年次報告書 (HE32)毎年、登記局に提出[8]
実質的支配者25%を超える株式を保有する人物[8]
書類の保存期間6年[5]

法人所得税

税率15% (2026年から)[1][5]2026年の税制改革の一環として12.5%から引き上げられ、グローバル・ミニマム課税に適合させています。
配当所得大部分が非課税[1][5]キプロスの企業が受け取る配当の大半は、法人税が免除されます。
申告と納税第2年度の3月31日までに申告、2回の予定納税[5]

源泉徴収税と配当

非居住者への支払い0%[1][5]キプロスでは、海外に支払われる配当、利息、使用料(使用料は権利がキプロス国外で行使される場合のみ)に対して源泉徴収税を課しません。
居住者個人への配当 (SDC)5%の特別防衛拠出金[2]キプロス居住地国である個人に適用されます (2026年以降の利益に対して17%から5%に引き下げ)。キプロス非居住者は免除されます。

VAT (ΦΠΑ)

標準税率19%[3][6]
軽減税率9%および5%[3][6]9%: ホテル、レストラン、交通機関。5%: 食品、医薬品、書籍、初回購入住宅。輸出およびEU域内供給は0%。
登録基準額15,600ユーロ[6]
VAT申告書四半期ごと、四半期終了月の翌月の10日まで[6]

給与: 所得税および社会保険

所得税は手厚い非課税枠を持つ累進課税であり、社会保険と医療制度(GHS/GESY)は雇用主と従業員で折半します。

所得税0 / 20 / 25 / 30 / 35%[1][7]22,000ユーロまで非課税 (2026年の改革で引き上げ)。72,000ユーロ超は35%。
社会保険雇用主 8.8% + 従業員 8.8%[7]最高保険料収入額まで。
総合医療制度 (GHS/GESY)雇用主 2.9% + 従業員 2.65%[7]
最低賃金月額1,000ユーロ[7]2023年に導入され、定期的に見直されている国家最低賃金。

企業が負担するその他の税金

特別防衛拠出金 (SDC)受動的配当、利息、賃貸収入に対して[2]
2026年のSDC改革みなし配当および賃貸収入に対するSDCの廃止[2]2026年の改革により、2026年以降の利益に対するみなし配当分配(DDD)ルールが廃止され、賃貸収入に対するSDCも廃止されました。
譲渡所得税キプロスの不動産に対して20%[5]
印紙税契約書に対して、金額に応じて課税[5]

会計と財務諸表

会計基準IFRS (すべての企業)[8]
監査すべての企業の法定監査[8]
年次報告書 (HE32)財務諸表とともに登記局に提出[8]

申告書およびファイリング

一般的な企業が扱うすべての定期的な申告・報告、その発生要因、および提出先。登録時および一度限りのファイリングには「イベントごと」と表示されています。

フォーム概要提出者頻度期限提出先
TD4法人所得税申告書[5]企業年次翌々年の3月31日Tax DepartmentTAXISnet
VAT4VAT申告書[6]VAT登録者四半期四半期終了月の翌月の10日Tax DepartmentTax For All
TD7 / PAYE給与源泉徴収および社会保険[7]すべての雇用主月次毎月、税務署および社会保険庁へTax Department / SISTAXISnet / SISnet
HE32財務諸表を添付した年次報告書[8]すべての企業年次毎年、登記局へRegistrar of CompaniesRegistrar

コンプライアンスカレンダー

リズムごとにグループ化された同じファイリング - 何がいつ定期的に発生するか。

月次
  • TD7 / PAYE毎月、税務署および社会保険庁へ
四半期
  • VAT4四半期終了月の翌月の10日
年次
  • TD4翌々年の3月31日
  • HE32毎年、登記局へ

情報源

このプロフィール全体で引用されている番号付きの参考文献。法律は公式登録簿の統合テキストにリンクしています。

  1. 所得税法 (N.118(I)/2002)税務署 · 法律
  2. 特別防衛拠出金法税務署 · 法律
  3. VAT法 (N.95(I)/2000)税務署 · 法律
  4. 会社法 (第113章)CyLaw · 法律
  5. 法人税 - ガイダンス税務署 · 当局
  6. VAT - ガイダンス税務署 · 当局
  7. 給与 - 所得税および社会保険税務署 / 社会保険庁 · 当局
  8. 企業登記局と実質的支配者企業登記局 · 登録簿

このガイドは一般情報であり、税務や法的な助言ではありません。税率や期限は変更される可能性があるため、行動を起こす前に必ずリンクされた法令や公式情報源を確認するか、ライセンスを持つアドバイザーにご相談ください。