Cipro imposte societarie

Cipro ha aumentato l'imposta sulle società al 15% per il 2026 (rispetto al 12,5%) nell'ambito di una riforma più ampia, ma mantiene i suoi tratti distintivi: nessuna ritenuta alla fonte su dividendi, interessi o royalty corrisposti all'estero e totale esenzione per la maggior parte dei redditi da dividendi. L'IVA è al 19%. Ciascuna società deve presentare bilanci d'esercizio certificati. Gli adempimenti dichiarativi si svolgono presso il Tax Department.

Valuta EUR (€)Periodo d'imposta Anno solareUE stato membroUltima revisione 2026-07-12

15%
Imposta sul reddito delle società
Aumentata dal 12,5% per il 2026
19%
Aliquota IVA ordinaria
Ridotta: 9% e 5%
0–35%
Imposta sul reddito
Esentasse fino a 22.000 €
0%
Ritenuta alla fonte per i non residenti
Dividendi, interessi, royalty
8.8%
Assicurazione sociale - ciascuna parte
Più GHS (GESY) del 2,9%
All companies
Conti certificati
Revisione legale obbligatoria

Moduli societari e registrazione

Una società viene costituita presso il Registrar of Companies; i titolari effettivi vengono registrati nel registro dei titolari effettivi (UBO).

Principali forme giuridiche	Ltd (società a responsabilità limitata di diritto privato), società per azioni^[4][8]La società a responsabilità limitata privata è la scelta predefinita per la maggior parte delle attività commerciali.
Capitale sociale minimo	Privata: nessuno; pubblica: ~25.629 €^[4][8]
Incontra la registrazione di un nuovo datore di lavoro	Registrar of Companies (costituzione, UBO) → Tax Department (imposte, IVA) → Social Insurance Services^[8][5]

Altri obblighi di legge

Obblighi che vanno oltre la presentazione della dichiarazione dei redditi e che ogni azienda operativa deve soddisfare.

Bilanci d'esercizio certificati	Obbligatori per ogni società, indipendentemente dalle dimensioni^[8]Cipro rappresenta un'eccezione poiché richiede la revisione legale per tutte le società (redatte secondo gli IFRS).
Dichiarazione annuale (HE32)	Depositata annualmente presso il Registrar^[8]
Titolari effettivi	Una persona che detiene il controllo di oltre il 25%^[8]
Conservazione dei documenti	6 anni^[5]

Imposta sul reddito delle società

Aliquota	15% (dal 2026)^[1][5]Aumentata dal 12,5% nell'ambito della riforma fiscale del 2026, in linea con l'imposta minima globale.
Redditi da dividendi	In gran parte esenti^[1][5]La maggior parte dei dividendi percepiti da una società cipriota è esente dall'imposta sulle società.
Dichiarazione e pagamento	Dichiarazione entro il 31 marzo del secondo anno; due rate di acconto^[5]

Ritenute alla fonte e dividendi

Pagamenti a non residenti	0%^[1][5]Cipro non applica alcuna ritenuta alla fonte su dividendi, interessi o royalty pagati all'estero (le royalty solo se il diritto è utilizzato al di fuori di Cipro).
Dividendi a persone fisiche residenti (SDC)	Contributo speciale di difesa del 5%^[2]Si applica alle persone fisiche domiciliate a Cipro (ridotto dal 17% al 5% per gli utili successivi al 2026); i residenti non domiciliati sono esenti.

IVA (ΦΠΑ)

Aliquota ordinaria	19%^[3][6]
Aliquote ridotte	9% e 5%^[3][6]9%: hotel, ristoranti, trasporti. 5%: generi alimentari, medicinali, libri, prima casa. 0% per le esportazioni e le cessioni intracomunitarie.
Soglia di registrazione	15.600 €^[6]
Dichiarazione IVA	Trimestrale, entro il 10 del secondo mese successivo al trimestre^[6]

Paghe: imposta sul reddito e previdenza sociale

L'imposta sul reddito è progressiva con una generosa fascia esentasse; la previdenza sociale e il sistema sanitario (GHS/GESY) sono suddivisi tra datore di lavoro e dipendente.

Imposta sul reddito	0 / 20 / 25 / 30 / 35%^[1][7]Esentasse fino a 22.000 € (aumentata con la riforma del 2026); 35% oltre 72.000 €.
Previdenza sociale	8,8% a carico del datore di lavoro + 8,8% a carico del dipendente^[7]Fino a un reddito assicurabile massimo.
Sistema sanitario generale (GHS/GESY)	2,9% a carico del datore di lavoro + 2,65% a carico del dipendente^[7]
Salario minimo	1.000 €/mese^[7]Un salario minimo nazionale introdotto nel 2023 e rivisto periodicamente.

Altre imposte a carico delle aziende

Contributo speciale di difesa (SDC)	Su dividendi passivi, interessi e redditi da locazione^[2]
Riforme SDC 2026	Abrogati l'Sdc sulla distribuzione fittizia di dividendi (DDD) e sui redditi da locazione^[2]La riforma del 2026 ha abolito le norme sulla distribuzione fittizia dei dividendi (DDD) per gli utili successivi al 2026 e ha eliminato l'Sdc sui redditi da locazione.
Imposta sulle plusvalenze	20% sui beni immobili a Cipro^[5]
Imposta di bollo	Sui contratti, in base al valore^[5]

Contabilità e bilanci

Principi contabili	IFRS (tutte le società)^[8]
Revisione contabile	Revisione legale obbligatoria per ogni società^[8]
Dichiarazione annuale (HE32)	Depositata presso il Registrar unitamente ai bilanci^[8]

Moduli e dichiarazioni

Ogni dichiarazione e rendiconto periodico che un'azienda tipica deve gestire, l'evento che li attiva e il destinatario. Gli adempimenti in sede di costituzione e una tantum sono contrassegnati come “una tantum”.

Modulo	Descrizione	Soggetti tenuti alla presentazione	Frequenza	Scadenza	Presentato a
`TD4`	Dichiarazione dei redditi delle società^[5]	Società	annuale	31 marzo del secondo anno successivo	Tax DepartmentTAXISnet
`VAT4`	Dichiarazione IVA^[6]	Soggetti passivi IVA	trimestrale	10 del secondo mese successivo al trimestre	Tax DepartmentTax For All
`TD7 / PAYE`	Ritenute alla fonte sulle retribuzioni e previdenza sociale^[7]	Tutti i datori di lavoro	mensile	Mensilmente al Tax Department e ai Social Insurance Services	Tax Department / SISTAXISnet / SISnet
`HE32`	Dichiarazione annuale con bilanci^[8]	Tutte le società	annuale	Annualmenti al Registrar	Registrar of CompaniesRegistrar

Calendario della conformità

Le stesse dichiarazioni raggruppate per periodicità: cosa scade e quando.

mensile

TD7 / PAYEMensilmente al Tax Department e ai Social Insurance Services

trimestrale

VAT410 del secondo mese successivo al trimestre

annuale

TD431 marzo del secondo anno successivo
HE32Annualmenti al Registrar

Fonti

Riferimenti numerati citati in tutto il profilo. Le leggi rinviano ai testi consolidati nel registro ufficiale.

Legge sull'imposta sul reddito (N.118(I)/2002)Tax Department · legge
Legge sul contributo speciale di difesaTax Department · legge
Legge sull'IVA (N.95(I)/2000)Tax Department · legge
Legge sulle società (Cap. 113)CyLaw · legge
Imposta sulle società - guidaTax Department · autorità
IVA - guidaTax Department · autorità
Paghe - imposta sul reddito e previdenza socialeTax Department / Social Insurance Services · autorità
Registrar of Companies e titolari effettiviRegistrar of Companies · registro

Questa guida fornisce informazioni di carattere generale e non costituisce una consulenza fiscale o legale. Le aliquote e le scadenze sono soggette a modifiche; verificare sempre confrontandole con le leggi e le fonti ufficiali collegate, oppure rivolgersi a un consulente abilitato prima di agire.