Kipra uznēmumu nodokļi
Kipra 2026. gadā palielināja uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi līdz 15% (no 12,5%), īstenojot plašāku reformu, taču saglabāja savas pamatiezīmes: ieturējuma nodokli nepiemēro dividendēm, procentiem vai autoratlīdzībai, kas izmaksāta uz ārzemēm, un lielākajai daļai dividenžu ienākumu tiek piemērots pilnīgs atbrīvojums. PVN ir 19%. Katram uzņēmumam ir jāiesniedz revidēti finanšu pārskati. Dokumentu iesniegšana notiek, izmantojot Nodokļu departamentu.
- 15%Uzņēmumu ienākuma nodoklisPalielināts no 12,5% 2026. gadam
- 19%PVN standartlikmeSamazinātās: 9% un 5%
- 0–35%Iedzīvotāju ienākuma nodoklisAr nodokli neapliekamais minimums līdz 22 000 €
- 0%Ieturējuma nodoklis nerezidentiemDividendes, procenti, autoratlīdzība
- 8.8%Sociālā apdrošināšana – katra pusePlus Veselības vispārējā sistēma (GHS/GESY) 2,9%
- All companiesRevidēti pārskatiObligāta likumā noteiktā revīzija
Uzņēmumu veidlapas un reģistrācija
Uzņēmums tiek reģistrēts Uzņēmumu reģistrā; patiesie labuma guvēji tiek reģistrēti patieso labuma guvēju reģistrā.
| Galvenās juridiskās formas | Ltd (privāta sabiedrība ar ierobežotu atbildību), publiska akciju sabiedrība[4][8]Privāta sabiedrība ar ierobežotu atbildību ir noklusējuma izvēle vairumam uzņēmumu. |
|---|---|
| Minimālais pamatkapitāls | Privātajām: nav minimuma; publiskajām: apmēram 25 629 €[4][8] |
| Jauna darba devēja reģistrācijas posmi | Uzņēmumu reģistrs (reģistrācija, patiesie labuma guvēji) → Nodokļu departaments (nodokļi, PVN) → Sociālās apdrošināšanas dienests[8][5] |
Citas likumā noteiktās prasības
Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kuras ir jāizpilda katram strādājošam uzņēmumam.
| Revidēti finanšu pārskati | Obligāti katram uzņēmumam neatkarīgi no tā lieluma[8]Kiprai ir neparasti tas, ka tā pieprasa likumā noteikto revīziju visiem uzņēmumiem (kas sagatavoti saskaņā ar SFPS). |
|---|---|
| Gada pārskats (HE32) | Katru gadu iesniedz Reģistrā[8] |
| Patiesie labuma guvēji | Persona, kas kontrolē vairāk nekā 25%[8] |
| Dokumentu glabāšana | 6 gadi[5] |
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
| Likme | 15% (no 2026. gada)[1][5]Palielināts no 12,5% 2026. gada nodokļu reformas ietvaros, pielāgojoties globālajam minimālajam nodoklim. |
|---|---|
| Dividenžu ienākumi | Lielākoties atbrīvoti no nodokļa[1][5]Lielākā daļa dividenžu, ko saņem Kipras uzņēmums, ir atbrīvotas no uzņēmumu ienākuma nodokļa. |
| Deklarācija un maksājums | Deklarācija līdz otrā gada 31. martam; divi provizoriski maksājumi[5] |
Ieturējuma nodokļi un dividendes
| Maksājumi nerezidentiem | 0%[1][5]Kipra neietur nodokli no dividendēm, procentiem vai autoratlīdzības, kas izmaksāta uz ārzemēm (autoratlīdzībai – tikai tad, ja tiesības tiek izmantotas ārpus Kipras). |
|---|---|
| Dividendes rezidentiem – fiziskajām personām (SDC) | 5% īpašā aizsardzības iemaksa[2]Attiecas uz fiziskajām personām, kuru pastāvīgā dzīvesvieta ir Kiprā (samazināta no 17% līdz 5% peļņai pēc 2026. gada); rezidenti, kuru pastāvīgā dzīvesvieta nav Kiprā, ir atbrīvoti. |
PVN (ΦΠΑ)
Darba samaksa: iedzīvotāju ienākuma nodoklis un sociālā apdrošināšana
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir progresīvs ar dāsnu ar nodokli neapliekamo joslu; sociālā apdrošināšana un veselības aizsardzības sistēma (GHS/GESY) tiek sadalīta starp darba devēju un darba ņēmēju.
| Iedzīvotāju ienākuma nodoklis | 0 / 20 / 25 / 30 / 35%[1][7]Ar nodokli neapliekamais minimums līdz 22 000 € (palielināts 2026. gada reformā); 35% virs 72 000 €. |
|---|---|
| Sociālā apdrošināšana | 8,8% darba devējam + 8,8% darba ņēmējam[7]Līdz maksimālajiem apdrošināmajiem ienākumiem. |
| Veselības vispārējā sistēma (GHS/GESY) | 2,9% darba devējam + 2,65% darba ņēmējam[7] |
| Minimālā alga | 1000 € mēnesī[7]Valsts minimālā alga, kas ieviesta 2023. gadā un tiek regulāri pārskatīta. |
Citi nodokļi, ar kuriem saskaras uzņēmumi
| Īpašā aizsardzības iemaksa (SDC) | Par pasīvajām dividendēm, procentiem un īri[2] |
|---|---|
| 2026. gada SDC reformas | Atceltas nosacītās dividendes un SDC par īres ienākumiem[2]2026. gada reforma atcēla nosacītās dividenžu sadales (DDD) noteikumus peļņai pēc 2026. gada un atcēla SDC par īres ienākumiem. |
| Nodoklis no kapitāla pieauguma | 20% no Kipras nekustamā īpašuma[5] |
| Valsts nodeva | Par līgumiem, pēc vērtības[5] |
Grāmatvedība un finanšu pārskati
Veidlapas un deklarācijas
Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.
| Veidlapa | Kas tas ir | Kas iesniedz | Biežums | Termiņš | Iesniedzējs |
|---|---|---|---|---|---|
TD4 | Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācija[5] | Uzņēmumi | katru gadu | Otrā sekojošā gada 31. martā | Tax DepartmentTAXISnet |
VAT4 | PVN deklarācija[6] | Personas, kas reģistrētas kā PVN maksātāji | ceturkšņiem | Ceturksnim sekojošā otrā mēneša 10. datumā | Tax DepartmentTax For All |
TD7 / PAYE | Ieturējumi no darba samaksas un sociālā apdrošināšana[7] | Visi darba devēji | mēnesī | Reizi mēnesī Nodokļu departamentam un Sociālās apdrošināšanas dienestam | Tax Department / SISTAXISnet / SISnet |
HE32 | Gada pārskats ar finanšu pārskatiem[8] | Visi uzņēmumi | katru gadu | Katru gadu Reģistram | Registrar of CompaniesRegistrar |
Atbilstības kalendārs
Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.
TD7 / PAYEReizi mēnesī Nodokļu departamentam un Sociālās apdrošināšanas dienestam
VAT4Ceturksnim sekojošā otrā mēneša 10. datumā
TD4Otrā sekojošā gada 31. martāHE32Katru gadu Reģistram
Avoti
Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.