Nordlet

Kıbrıs kurumlar vergisi

Kıbrıs, daha geniş kapsamlı bir reformun parçası olarak kurumlar vergisini 2026 yılı için %12,5'ten %15'e yükseltmiştir; ancak yurtdışına ödenen temettü, faiz veya telif hakları üzerinden stopaj alınmaması ve çoğu temettü gelirinin tamamen muaf tutulması gibi ayırt edici özelliklerini korumaktadır. KDV oranı %19'dur. Her şirketin denetlenmiş finansal tablolarını sunması gerekmektedir. Beyanname süreçleri Vergi Dairesi üzerinden yürütülmektedir.

Para birimi EUR (€)Vergi yılı Takvim yılıAB üye devletSon inceleme 2026-07-12

Şirket formları ve tescili

Şirket, Şirketler Sicil Memurluğu nezdinde kurulur; gerçek faydalanıcılar gerçek faydalanıcı siciline bildirilir.

Ana yasal şirket türleriLtd (hisseli özel limited şirket), halka açık şirket[4][8]Özel limited şirket, çoğu işletme için standart tercihtir.
Asgari sermayeÖzel: asgari sınır yok; halka açık: ~25.629 €[4][8]
Yeni işveren tescili adımlarıŞirketler Sicil Memurluğu (kuruluş, gerçek faydalanıcı) → Vergi Dairesi (vergi, KDV) → Sosyal Sigortalar Kurumu[8][5]

Diğer yasal yükümlülükler

Faal olan her şirketin, vergi beyannamesi vermenin ötesinde yerine getirmesi gereken yükümlülükler.

Denetlenmiş finansal tablolarBoyutuna bakılmaksızın her şirket için zorunludur[8]Kıbrıs, tüm şirketler için (UFRS'ye göre hazırlanan) yasal bir denetim zorunluluğu getirmesi bakımından alışılmadık bir uygulamaya sahiptir.
Yıllık beyanname (HE32)Her yıl Sicil Memurluğuna verilir[8]
Gerçek faydalanıcılar%25'ten fazlasını kontrol eden kişi[8]
Belge saklama süresi6 yıl[5]

Kurumlar vergisi

Oran%15 (2026'dan itibaren)[1][5]Küresel asgari kurumlar vergisiyle uyumlu olarak, 2026 vergi reformunun bir parçası olarak %12,5'ten yükseltilmiştir.
Temettü gelirleriBüyük ölçüde muaftır[1][5]Bir Kıbrıs şirketi tarafından elde edilen temettülerin çoğunluğu kurumlar vergisinden muaftır.
Beyanname ve ödemeİkinci yılın 31 Mart tarihine kadar beyanname verilir; iki geçici taksit ödenir[5]

Stopaj vergileri ve temettüler

Mukim olmayanlara yapılan ödemeler%0[1][5]Kıbrıs, yurtdışına ödenen temettü, faiz veya telif hakları üzerinden stopaj vergisi almamaktadır (telif hakları yalnızca hakkın Kıbrıs dışında kullanılması durumunda geçerlidir).
Yerleşik gerçek kişilere ödenen temettüler (SDC)%5 özel savunma katkı payı[2]Kıbrıs'ta yerleşik olan kişilere uygulanır (2026 sonrası karlar için %17'den %5'e düşürülmüştür); yerleşik olmayan mukimler muaftır.

KDV (ΦΠΑ)

Genel oran%19[3][6]
İndirimli oranlar%9 ve %5[3][6]%9: oteller, restoranlar, taşımacılık. %5: gıda, ilaç, kitap, ilk konut. İhracat ve AB içi teslimatlar için %0.
Kayıt eşiği15.600 €[6]
KDV beyannamesiÜç aylık dönemin ardından gelen ikinci ayın 10una kadar[6]

Bordro: gelir vergisi ve sosyal sigorta

Gelir vergisi, cömert bir vergisiz dilim ile artan oranlıdır; sosyal sigorta ve sağlık sistemi (GHS/GESY) işveren ve çalışan arasında paylaşılır.

Gelir vergisi0 / 20 / 25 / 30 / %35[1][7]22.000 €'ya kadar vergisizdir (2026 reformunda artırılmıştır); 72.000 € üzerinde %35'tir.
Sosyal sigorta%8,8 işveren + %8,8 çalışan[7]Azami sigorta primine esas kazanca kadar.
Genel Sağlık Sistemi (GHS/GESY)%2,9 işveren + %2,65 çalışan[7]
Asgari ücret1.000 €/ay[7]2023 yılında yürürlüğe konulan ve düzenli olarak gözden geçirilen ulusal asgari ücret.

Şirketlerin tabi olduğu diğer vergiler

Özel savunma katkı payı (SDC)Pasif temettüler, faizler ve kira gelirleri üzerinden[2]
2026 SDC reformlarıAtfedilen temettü dağıtımı (DDD) ve kira geliri SDC'si kaldırılmıştır[2]2026 reformu, 2026 sonrası karlar için atfedilen temettü dağıtımı (DDD) kurallarını ve kira gelirleri üzerindeki SDC'yi kaldırmıştır.
Sermaye kazançları vergisiKıbrıs'taki taşınmaz mallar üzerinden %20[5]
Damga vergisiSözleşmeler üzerinde, değere bağlı olarak[5]

Muhasebe ve finansal tablolar

Muhasebe standartlarıUFRS (tüm şirketler)[8]
DenetimHer şirket için yasal denetim[8]
Yıllık beyanname (HE32)Finansal tablolarla birlikte Sicil Memurluğuna sunulur[8]

Formlar ve beyannameler

Tipik bir şirketin karşılaştığı her bir yinelenen beyanname ve rapor, tetikleyicileri ve nereye gönderildiği. Kuruluş aşamasındaki ve bir defalık beyannameler "işlem başına" olarak işaretlenmiştir.

FormNe olduğuKimlerin doldurduğuSıklıkSon tarihVerildiği merci
TD4Kurumlar vergisi beyannamesi[5]Şirketleryıllıkİzleyen ikinci yılın 31 Mart tarihiTax DepartmentTAXISnet
VAT4KDV beyannamesi[6]KDV mükellefi olan kişilerüç aylıkÜç aylık dönemi izleyen ikinci ayın 10una kadarTax DepartmentTax For All
TD7 / PAYEBordro stopajı ve sosyal sigorta[7]Tüm işverenleraylıkHer ay Vergi Dairesi ve Sosyal Sigortalar KurumunaTax Department / SISTAXISnet / SISnet
HE32Finansal tabloları içeren yıllık beyanname[8]Tüm şirketleryıllıkHer yıl Sicil MemurluğunaRegistrar of CompaniesRegistrar

Uyumluluk takvimi

Aynı beyannamelerin dönemselliğe göre gruplandırılmış hali - neyin ne zaman yinelendiği.

aylık
  • TD7 / PAYEHer ay Vergi Dairesi ve Sosyal Sigortalar Kurumuna
üç aylık
  • VAT4Üç aylık dönemi izleyen ikinci ayın 10una kadar
yıllık
  • TD4İzleyen ikinci yılın 31 Mart tarihi
  • HE32Her yıl Sicil Memurluğuna

Kaynaklar

Bu profil boyunca atıfta bulunulan numaralandırılmış referanslar. Yasalar, resmi sicildeki konsolide metinlere bağlanır.

  1. Gelir Vergisi Kanunu (N.118(I)/2002)Vergi Dairesi · yasa
  2. Savunma Katkı Payı KanunuVergi Dairesi · yasa
  3. KDV Kanunu (N.95(I)/2000)Vergi Dairesi · yasa
  4. Şirketler Kanunu (Bölüm 113)CyLaw · yasa
  5. Kurumlar vergisi - rehberVergi Dairesi · merci
  6. KDV - rehberVergi Dairesi · merci
  7. Bordro - gelir vergisi ve sosyal sigortaVergi Dairesi / Sosyal Sigortalar Kurumu · merci
  8. Şirketler Sicil Memurluğu ve gerçek faydalanıcılarŞirketler Sicil Memurluğu · sicil

Bu kılavuz genel bilgilendirme amaçlıdır, vergi veya hukuki tavsiye niteliği taşımaz. Oranlar ve son başvuru tarihleri değişebilir - harekete geçmeden önce her zaman bağlantılı kanunları ve resmi kaynakları doğrulayın veya lisanslı bir uzmana danışın.