Кипр корпоративные налоги

Кипр повысил налог на прибыль до 15% на 2026 год (с 12,5%) в рамках масштабной реформы, но сохранил свои ключевые особенности: отсутствие налога у источника при выплате дивидендов, процентов или роялти за рубеж, а также полное освобождение от налога большей части доходов в виде дивидендов. Стандартная ставка НДС составляет 19%. Каждая компания обязана подавать аудированную финансовую отчетность. Отчетность подается в Налоговый департамент.

Валюта EUR (€)Налоговый год Календарный годЕС государство-членДата последней проверки 2026-07-12

15%
Налог на прибыль корпораций
Повышен с 12,5% на 2026 год
19%
Стандартная ставка НДС
Пониженные: 9% и 5%
0–35%
Подоходный налог
Не облагается налогом до 22 000 евро
0%
Налог у источника для нерезидентов
Дивиденды, проценты, роялти
8.8%
Социальное страхование - с каждой стороны
Плюс взнос на Глобальную систему здравоохранения (GESY) в размере 2,9%
All companies
Аудированная отчетность
Требуется обязательный аудит

Формы и регистрация компаний

Компания регистрируется в Реестре компаний, а бенефициарные владельцы вносятся в реестр бенефициарных владельцев.

Основные организационно-правовые формы	Ltd (частная компания с ограниченной ответственностью, образованная акциями), публичная компания^[4][8]Частная компания с ограниченной ответственностью является стандартным выбором для большинства предприятий.
Минимальный размер акционерного капитала	Частная: без минимума; публичная: ~25 629 евро^[4][8]
Сотрудничество с государственными органами при регистрации нового работодателя	Реестр компаний (регистрация, бенефициарные владельцы) -> Налоговый департамент (налог на прибыль, НДС) -> Служба социального страхования^[8][5]

Прочие нормативные требования

Обязательства помимо подачи налоговой декларации, которые должна выполнять каждая действующая компания.

Аудированная финансовая отчетность	Требуется для каждой компании независимо от ее размера^[8]Кипр является исключением в части требования обязательного аудита для всех компаний (составляется в соответствии с МСФО).
Годовой отчет (HE32)	Подается в Реестр ежегодно^[8]
Бенефициарные владельцы	Лицо, контролирующее более 25%^[8]
Хранение документов	6 лет^[5]

Налог на прибыль корпораций

Ставка	15% (с 2026 года)^[1][5]Повышен с 12,5% в рамках налоговой реформы 2026 года в соответствии с глобальным минимальным налогом.
Доход в виде дивидендов	В основном освобождается от налогообложения^[1][5]Большинство дивидендов, получаемых кипрской компанией, освобождается от налога на прибыль корпораций.
Декларация и уплата	Декларация до 31 марта второго года; два авансовых платежа^[5]

Налоги у источника и дивиденды

Выплаты нерезидентам	0%^[1][5]Кипр не взимает налог у источника с дивидендов, процентов или роялти, выплачиваемых за рубеж (роялти облагаются только в том случае, если право используется за пределами Кипра).
Дивиденды физическим лицам-резидентам (SDC)	Специальный сбор на нужды обороны в размере 5%^[2]Применяется к физическим лицам с кипрским домицилем (снижен с 17% до 5% для прибылей после 2026 года); резиденты без домициля освобождены от уплаты.

НДС (ΦΠΑ)

Стандартная ставка	19%^[3][6]
Пониженные ставки	9% и 5%^[3][6]9%: гостиницы, рестораны, транспорт. 5%: продукты питания, лекарства, книги, первое жилье. 0% для экспорта и поставок внутри ЕС.
Порог регистрации	15 600 евро^[6]
Налоговая декларация по НДС	Ежеквартально, до 10-го числа второго месяца, следующего за кварталом^[6]

Заработная плата: подоходный налог и социальное страхование

Подоходный налог является прогрессивным с крупной необлагаемой суммой; социальное страхование и система здравоохранения (GHS/GESY) распределяются между работодателем и работником.

Подоходный налог	0 / 20 / 25 / 30 / 35%^[1][7]Не облагается налогом до 22 000 евро (повышено в рамках реформы 2026 года); 35% свыше 72 000 евро.
Социальное страхование	8,8% от работодателя + 8,8% от работника^[7]До максимального размера дохода, облагаемого страховыми взносами.
Общая система здравоохранения (GHS/GESY)	2,9% от работодателя + 2,65% от работника^[7]
Минимальная заработная плата	1 000 евро в месяц^[7]Национальная минимальная заработная плата, введенная в 2023 году и периодически пересматриваемая.

Прочие налоги, уплачиваемые компаниями

Специальный сбор на нужды обороны (SDC)	С пассивных дивидендов, процентов и арендной платы^[2]
Реформы SDC 2026 года	Правила условного распределения дивидендов и SDC с дохода от аренды отменены^[2]Реформа 2026 года отменила правила условного распределения дивидендов (DDD) для прибылей после 2026 года и отменила SDC с доходов от аренды.
Налог на прирост капитала	20% на недвижимое имущество на Кипре^[5]
Гербовый сбор	По соглашениям, в зависимости от стоимости^[5]

Бухгалтерский учет и финансовая отчетность

Стандарты бухгалтерского учета	МСФО (все компании)^[8]
Аудит	Обязательный аудит каждой компании^[8]
Годовой отчет (HE32)	Подается в Реестр вместе с финансовой отчетностью^[8]

Формы и отчетность

Каждая повторяющаяся декларация и отчет, с которыми сталкивается типичная компания, причины их подачи и инстанции. Регистрационные и разовые отчеты отмечены как «по факту совершения».

Форма	Что это такое	Кто сдает	Периодичность	Срок	Куда подается
`TD4`	Декларация по налогу на прибыль корпораций^[5]	Компании	ежегодно	31 марта второго года, следующего за отчетным	Tax DepartmentTAXISnet
`VAT4`	Декларация по НДС^[6]	Лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС	квартально	10-е число второго месяца, следующего за кварталом	Tax DepartmentTax For All
`TD7 / PAYE`	Удержания из заработной платы и социальное страхование^[7]	Все работодатели	ежемесячно	Ежемесячно в Налоговый департамент и Службу социального страхования	Tax Department / SISTAXISnet / SISnet
`HE32`	Годовой отчет с финансовой отчетностью^[8]	Все компании	ежегодно	Ежегодно в Реестр	Registrar of CompaniesRegistrar

Календарь отчетности

Те же формы отчетности, сгруппированные по периодичности - что и когда повторяется.

ежемесячно

TD7 / PAYEЕжемесячно в Налоговый департамент и Службу социального страхования

квартально

VAT410-е число второго месяца, следующего за кварталом

ежегодно

TD431 марта второго года, следующего за отчетным
HE32Ежегодно в Реестр

Источники

Нумерованные ссылки, упомянутые в данном профиле. Ссылки на законы ведут к консолидированным текстам в официальном реестре.

Закон о подоходном налоге (N.118(I)/2002)Налоговый департамент · закон
Закон о специальном сборе на нужды обороныНалоговый департамент · закон
Закон о НДС (N.95(I)/2000)Налоговый департамент · закон
Закон о компаниях (глава 113)CyLaw · закон
Налог на прибыль корпораций - методические указанияНалоговый департамент · ведомство
НДС - методические указанияНалоговый департамент · ведомство
Заработная плата - подоходный налог и социальное страхованиеНалоговый департамент / Служба социального страхования · ведомство
Реестр компаний и бенефициарные владельцыРеестр компаний · реестр

Этот материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Ставки и сроки меняются — перед принятием решений всегда проверяйте информацию по ссылкам на законы и официальные источники либо обращайтесь к лицензированному консультанту.