Nordlet

Cipru impozite pe profit

Ciprul a majorat impozitul pe profit la 15% pentru 2026 (de la 12,5%) ca parte a unei reforme mai ample, dar își menține caracteristicile definitorii: fără impozit cu reținere la sursă pentru dividende, dobânzi sau redevențe plătite în străinătate și scutire totală pentru majoritatea veniturilor din dividende. TVA-ul este de 19%. Fiecare companie trebuie să depună situații financiare auditate. Depunerea se face prin intermediul Departamentului Fiscal.

Monedă EUR (€)An fiscal An calendaristicUE stat membruUltima revizuire 2026-07-12

Formulare și înregistrare companii

O companie este înființată la Registrul Comerțului; beneficiarii reali sunt înregistrați în registrul beneficiarilor reali.

Forme juridice principaleLtd (societate cu răspundere limitată), companie publică[4][8]Societatea cu răspundere limitată este opțiunea implicită pentru cele mai multe afaceri.
Capital social minimPrivată: fără minim; publică: ~25.629 €[4][8]
Pașii pentru înregistrarea unui nou angajatorRegistrul Comerțului (înființare, beneficiar real) → Departamentul Fiscal (impozite, TVA) → Serviciile de Asigurări Sociale[8][5]

Alte cerințe legale

Obligații dincolo de depunerea declarației fiscale pe care fiecare companie activă trebuie să le îndeplinească.

Situații financiare auditateObligatorii pentru fiecare companie, indiferent de dimensiune[8]Ciprul este o excepție prin impunerea unui audit statutor pentru toate companiile (întocmite conform IFRS).
Declarație anuală (HE32)Depusă anual la Registru[8]
Beneficiari realiO persoană care deține controlul asupra a peste 25%[8]
Păstrarea documentelor6 ani[5]

Impozitul pe profit

Cotă15% (din 2026)[1][5]Majorat de la 12,5% ca parte a reformei fiscale din 2026, aliniindu-se la impozitul minim global.
Venituri din dividendeÎn mare parte scutite[1][5]Majoritatea dividendelor primite de o companie cipriotă sunt scutite de impozitul pe profit.
Declarație și platăDeclarație până la 31 martie a celui de-al doilea an; două rate provizorii[5]

Impozite cu reținere la sursă și dividende

Plăți către nerezidenți0%[1][5]Ciprul nu percepe impozit cu reținere la sursă pentru dividende, dobânzi sau redevențe plătite în străinătate (redevențe doar dacă dreptul este utilizat în afara Ciprului).
Dividende către persoane fizice rezidente (SDC)Contribuție specială pentru apărare de 5%[2]Se aplică persoanelor fizice cu domiciliul în Cipru (redusă de la 17% la 5% pentru profiturile de după 2026); rezidenții fără domiciliu sunt scutiți.

TVA (ΦΠΑ)

Cota standard19%[3][6]
Cote reduse9% și 5%[3][6]9%: hoteluri, restaurante, transport. 5%: alimente, medicamente, cărți, primă locuință. 0% pentru exporturi și livrări intracomunitare.
Plafon de înregistrare în scopuri de TVA15.600 €[6]
Decont de TVATrimestrial, până la data de 10 a celei de-a doua luni de după trimestru[6]

Salarizare: impozit pe venit și asigurări sociale

Impozitul pe venit este progresiv, cu o tranșă neimpozabilă generoasă; asigurările sociale și sistemul de sănătate (GHS/GESY) sunt împărțite între angajator și angajat.

Impozitul pe venit0 / 20 / 25 / 30 / 35%[1][7]Neimpozitabil până la 22.000 € (majorat prin reforma din 2026); 35% pentru suma care depășește 72.000 €.
Asigurări sociale8,8% angajator + 8,8% angajat[7]Până la un venit maxim asigurat.
Sistemul General de Sănătate (GHS/GESY)2,9% angajator + 2,65% angajat[7]
Salariul minim1.000 €/lună[7]Un salariu minim național introdus în 2023 și revizuit periodic.

Alte taxe achitate de companii

Contribuție specială pentru apărare (SDC)Pentru dividende pasive, dobânzi și chirii[2]
Reforme SDC 2026Distribuția fictivă de dividende și SDC-ul pe veniturile din chirii au fost eliminate[2]Reforma din 2026 a eliminat regulile privind distribuția fictivă de dividende pentru profiturile de după 2026 și a eliminat SDC-ul pe veniturile din chirii.
Impozitul pe câștigurile de capital20% pentru bunurile imobile din Cipru[5]
Taxă de timbruPentru contracte, în funcție de valoare[5]

Contabilitate și situații financiare

Standarde contabileIFRS (toate companiile)[8]
AuditAudit statutor pentru fiecare companie[8]
Declarație anuală (HE32)Depusă la Registru împreună cu situațiile financiare[8]

Formulare și depuneri

Fiecare declarație și raport recurent cu care se confruntă o companie obișnuită, ce le declanșează și unde se depun. Depunerile la înregistrare și cele unice sunt marcate cu „per eveniment”.

FormularCe reprezintăCine depuneFrecvențăTermen limităDepus la
TD4Declarația de impozit pe profit[5]Companiianual31 martie a celui de-al doilea an următorTax DepartmentTAXISnet
VAT4Decont de TVA[6]Persoane înregistrate în scopuri de TVAtrimestrialData de 10 a celei de-a doua luni de după trimestruTax DepartmentTax For All
TD7 / PAYERețineri salariale și asigurări sociale[7]Toți angajatoriilunarLunar către Departamentul Fiscal și Asigurările SocialeTax Department / SISTAXISnet / SISnet
HE32Declarație anuală cu situații financiare[8]Toate companiileanualAnual către RegistruRegistrar of CompaniesRegistrar

Calendar de conformitate

Aceleași depuneri grupate după periodicitate, adică ce se repetă și când.

lunar
  • TD7 / PAYELunar către Departamentul Fiscal și Asigurările Sociale
trimestrial
  • VAT4Data de 10 a celei de-a doua luni de după trimestru
anual
  • TD431 martie a celui de-al doilea an următor
  • HE32Anual către Registru

Surse

Referințe numerice citate în acest profil. Legile trimit la textele consolidate din registrul oficial.

  1. Legea privind impozitul pe venit (N.118(I)/2002)Departamentul Fiscal · lege
  2. Legea privind contribuția specială pentru apărareDepartamentul Fiscal · lege
  3. Legea privind TVA-ul (N.95(I)/2000)Departamentul Fiscal · lege
  4. Legea societăților comerciale (Cap. 113)CyLaw · lege
  5. Impozitul pe profit - ghidDepartamentul Fiscal · autoritate
  6. TVA - ghidDepartamentul Fiscal · autoritate
  7. Salarizare - impozit pe venit și asigurări socialeDepartamentul Fiscal / Serviciile de Asigurări Sociale · autoritate
  8. Registrul Comerțului și beneficiarii realiRegistrul Comerțului · registru

Acest ghid are un caracter informativ general și nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică. Cotele și termenele limită se modifică - verificați întotdeauna legile și sursele oficiale indicate sau consultați un specialist autorizat înainte de a lua măsuri.