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塞浦路斯 公司税

塞浦路斯为配合更广泛的税制改革，将2026年的企业所得税税率由12.5%上调至15%，但保留了其标志性特点：对派往海外的股息、利息或特许权使用费不征收预提所得税，且绝大部分股息收入完全免税。增值税税率为19%。每家公司都必须提交经审计的财务报表。纳税申报通过税务局进行。

货币 EUR (€)纳税年度 日历年欧盟 成员国最后审阅 2026-07-12

公司组建与注册

公司在公司注册处设立，受益所有人信息则提交至受益所有人登记册。

主要法律形式Ltd（私人股份有限公司）、公众公司[4][8]私人股份有限公司是大多数企业的默认选择。
最低股本私人公司：无最低限制；公众公司：约 25,629 欧元[4][8]
新雇主登记流程公司注册处（设立、受益所有人）→ 税务局（税务、增值税）→ 社会保险局[8][5]

其他法定要求

除提交纳税申报表外，每家运营中的公司必须履行的其他义务。

经审计的财务报表所有公司均须提交，无论规模大小[8]塞浦路斯的一个特殊之处在于，其要求所有公司（根据国际财务报告准则编制）进行法定审计。
年度申报表 (HE32)每年向注册处提交[8]
受益所有人控制权超过 25% 的个人[8]
文件保存期6 年[5]

企业所得税

税率15%（自 2026 年起）[1][5]作为 2026 年税制改革的一部分，税率由 12.5% 上调，以与全球最低税率保持一致。
股息收入基本上免税[1][5]塞浦路斯公司收到的绝大部分股息均免征企业所得税。
申报与缴纳于次年 3 月 31 日前申报；分两期预缴[5]

预提税与股息

向非居民支付0%[1][5]塞浦路斯不对派往海外的股息、利息或特许权使用费征收预提所得税（特许权使用费仅在权利于塞浦路斯境外使用时适用）。
向居民个人支付的股息（特别国防税）5% 的特别国防税[2]适用于塞浦路斯定居个人（2026年以后利润的税率由17%下调至5%）；非定居居民免缴。

增值税 (ΦΠΑ)

标准税率19%[3][6]
优惠税率9% 和 5%[3][6]9% 适用：酒店、餐饮、交通。5% 适用：食品、药品、书籍、首套房。出口和欧盟内部供应适用 0%。
注册起征点15,600 欧元[6]
增值税申报表按季申报，于季度结束次月 10 日前提交[6]

薪酬：个人所得税与社会保险

个人所得税采用累进税率，并设有慷慨的免税额；社会保险和医疗系统 (GHS / GESY) 费用由雇主和雇员共同分摊。

个人所得税0 / 20 / 25 / 30 / 35%[1][7]22,000 欧元以下免税（在 2026 年税制改革中上调）；超过 72,000 欧元的部分适用 35%。
社会保险雇主 8.8% + 雇员 8.8%[7]最高投保收入限额以内。
普通医疗系统 (GHS / GESY)雇主 2.9% + 雇员 2.65%[7]
最低工资1,000 欧元/月[7]2023 年引入的国家最低工资标准，并定期进行审查。

公司面临的其他税费

特别国防税 (SDC)针对被动股息、利息和租金[2]
2026 年特别国防税改革取消视同股息分配 (DDD) 及租金收入的特别国防税[2]2026 年改革取消了针对 2026 年以后利润的视同股息分配 (DDD) 规则，并废除了租金收入的特别国防税。
资本利得税塞浦路斯不动产为 20%[5]
印花税按协议及金额征收[5]

会计与财务报表

会计准则国际财务报告准则 (IFRS)（适用于所有公司）[8]
审计每家公司均须进行法定审计[8]
年度申报表 (HE32)连同财务报表一起提交给注册处[8]

表格与申报

典型企业需处理的每一项定期申报表和报告、其触发条件以及提交对象。注册时申报和一次性申报标记为“按事件”。

表格事项说明申报主体频次截止日期提交机构
TD4企业所得税申报表[5]公司年度次年 3 月 31 日前Tax DepartmentTAXISnet
VAT4增值税申报表[6]增值税一般纳税人按季季度结束次月 10 日前Tax DepartmentTax For All
TD7 / PAYE薪酬预提税与社会保险[7]所有雇主按月每月向税务局和社会保险局缴纳Tax Department / SISTAXISnet / SISnet
HE32附带财务报表的年度申报表[8]所有公司年度每年向注册处提交Registrar of CompaniesRegistrar

合规日历

按节奏分组的相同申报事项 - 何时重复发生。

按月
  • TD7 / PAYE每月向税务局和社会保险局缴纳
按季
  • VAT4季度结束次月 10 日前
年度
  • TD4次年 3 月 31 日前
  • HE32每年向注册处提交

来源

本概况中引用的带编号的参考文献。法律链接指向官方注册机构中的整合文本。

  1. 所得税法 (N.118(I)/2002)税务局 · 法律
  2. 国防特别贡献法税务局 · 法律
  3. 增值税法 (N.95(I)/2000)税务局 · 法律
  4. 公司法 (Cap. 113)CyLaw · 法律
  5. 企业所得税 - 指南税务局 · 机构
  6. 增值税 - 指南税务局 · 机构
  7. 薪酬 - 个人所得税与社会保险税务局 / 社会保险局 · 机构
  8. 公司注册处与受益所有人公司注册处 · 注册登记

本指南仅提供一般性信息，不构成税务或法律咨询。税率和截止日期可能会有变动 - 在采取行动之前，请务必对照链接的法律和官方来源进行核实，或咨询持牌顾问。