Nordlet

Cyprus dane právnických osôb

Cyprus zvýšil svoju sadzbu dane z príjmov právnických osôb na 15 % pre rok 2026 (z 12,5 %) v rámci širšej reformy, zachováva si však svoje hlavné znaky: žiadnu zrážkovú daň z dividend, úrokov alebo licenčných poplatkov vyplácaných do zahraničia a úplné oslobodenie väčšiny príjmov z dividend. DPH je 19 %. Každá spoločnosť musí predkladať auditovanú účtovnú závierku. Priznania sa podávajú prostredníctvom daňového úradu.

Mena EUR (€)Zdaňovacie obdobie Kalendárny rokEÚ členský štátNaposledy skontrolované 2026-07-12

Firemné formuláre a registrácia

Spoločnosť sa zakladá u registrového súdu; koneční užívatelia výhod sa evidujú v registri UBO.

Hlavné právne formys.r.o. (s ručením obmedzeným), akciová spoločnosť[4][8]Spoločnosť s ručením obmedzeným je predvolenou voľbou pre väčšinu podnikov.
Minimálne základné imanieSúkromná: žiadne minimum; verejná: cca 25 629 eur[4][8]
Registrácia nového zamestnávateľa prebiehaRegister spoločností (založenie, UBO) -> Daňový úrad (daň, DPH) -> Služby sociálneho poistenia[8][5]

Ďalšie zákonné požiadavky

Povinnosti nad rámec podania daňového priznania, ktoré musí splniť každá fungujúca spoločnosť.

Auditovaná účtovná závierkaVyžaduje sa pre každú spoločnosť bez ohľadu na jej veľkosť[8]Cyprus je nezvyčajný tým, že vyžaduje povinný audit všetkých spoločností (pripravených podľa IFRS).
Ročný výkaz (HE32)Podáva sa registru každý rok[8]
Koneční užívatelia výhodOsoba ovládatjúca viac ako 25 %[8]
Uchovávanie dokumentov6 rokov[5]

Daň z príjmov právnických osôb

Sadzba15 % (od roku 2026)[1][5]Zvýšená z 12,5 % v rámci daňovej reformy pre rok 2026 v súlade s globálnou minimálnou daňou.
Príjmy z dividendVo veľkej miere oslobodené[1][5]Väčšina dividend prijatých cyperskou spoločnosťou je oslobodená od dane z príjmov právnických osôb.
Priznanie a platbaPriznanie do 31. marca druhého roka; dve predbežné splátky[5]

Zrážkové dane a dividendy

Platby nerezidentom0 %[1][5]Cyprus neuplatňuje žiadnu zrážkovú daň z dividend, úrokov alebo licenčných poplatkov vyplácaných do zahraničia (licenčné poplatky iba vtedy, ak sa právo používa mimo Cypru).
Dividendy rezidentným fyzickým osobám (SDC)5 % osobitný príspevok na obranu[2]Vzťahuje sa na fyzické osoby s domicilom na Cypre (znížené zo 17 % na 5 % pre zisky po roku 2026); rezidenti bez domicilu sú oslobodení.

DPH (ΦΠΑ)

Štandardná sadzba19 %[3][6]
Znížené sadzby9 % a 5 %[3][6]9 %: hotely, reštaurácie, doprava. 5 %: potraviny, lieky, knihy, prvé bývanie. 0 % pre vývoz a dodávky v rámci EÚ.
Registračný limit15 600 eur[6]
Priznanie k DPHŠtvrťročne, do 10. dňa druhého mesiaca po skončení štvrťroka[6]

Mzdy: daň z príjmov a sociálne poistenie

Daň z príjmov je progresívna s veľkorysým pásmom oslobodeným od dane; sociálne poistenie a systém zdravotnej starostlivosti (GHS/GESY) sa delia medzi zamestnávateľa a zamestnanca.

Daň z príjmov0 / 20 / 25 / 30 / 35 %[1][7]Oslobodené od dane do 22 000 eur (zvýšené v reforme pre rok 2026); 35 % nad 72 000 eur.
Sociálne poistenie8,8 % zamestnávateľ + 8,8 % zamestnanec[7]Do výšky maximálneho vymeriavacieho základu.
Všeobecný systém zdravotnej starostlivosti (GHS/GESY)2,9 % zamestnávateľ + 2,65 % zamestnanec[7]
Minimálna mzda1 000 eur/mesiac[7]Národná minimálna mzda zavedená v roku 2023 a pravidelne prehodnocovaná.

Ďalšie dane platené spoločnosťami

Osobitný príspevok na obranu (SDC)Z pasívnych dividend, úrokov a prenájmov[2]
Reforma SDC pre rok 2026Zrušený DDD a SDC z príjmov z prenájmu[2]Reforma pre rok 2026 zrušila pravidlá o predpokladanom distribuovaní dividend (DDD) pre zisky po roku 2026 a zrušila SDC z príjmov z prenájmu.
Daň z kapitálových výnosov20 % z nehnuteľného majetku na Cypre[5]
Kolková daňZo zmlúv, podľa hodnoty[5]

Účtovníctvo a účtovná závierka

Účtovné štandardyIFRS (všetky spoločnosti)[8]
AuditPovinný audit každej spoločnosti[8]
Ročný výkaz (HE32)Podáva sa registru spolu s účtovnou závierkou[8]

Tlačivá a podania

Každé opakujúce sa priznanie a správa, s ktorými sa typická spoločnosť stretáva, čo ich vyvoláva a kam smerujú. Registračné a jednorazové podania sú označené ako „na udalosť“.

TlačivoO čo ideKto podávaFrekvenciaTermínPredkladá sa
TD4Priznanie k dani z príjmov právnických osôb[5]Spoločnostiročne31. marca druhého nasledujúceho rokaTax DepartmentTAXISnet
VAT4Priznanie k DPH[6]Platitelia DPHštvrťročne10. dňa druhého mesiaca po skončení štvrťrokaTax DepartmentTax For All
TD7 / PAYEZrážky zo mzdy a sociálne poistenie[7]Všetci zamestnávateliamesačneMesačne daňovému úradu a sociálnej poisťovniTax Department / SISTAXISnet / SISnet
HE32Ročný výkaz s účtovnou závierkou[8]Všetky spoločnostiročneKaždoročne registruRegistrar of CompaniesRegistrar

Kalendár povinností

Rovnaké podania zoskupené podľa periodicity - čo sa opakuje a kedy.

mesačne
  • TD7 / PAYEMesačne daňovému úradu a sociálnej poisťovni
štvrťročne
  • VAT410. dňa druhého mesiaca po skončení štvrťroka
ročne
  • TD431. marca druhého nasledujúceho roka
  • HE32Každoročne registru

Zdroje

Číslované odkazy citované v tomto profile. Zákony odkazujú na konsolidované znenia v oficiálnom registri.

  1. Zákon o dani z príjmov (N.118(I)/2002)Daňový úrad · zákon
  2. Zákon o osobitnom príspevku na obranuDaňový úrad · zákon
  3. Zákon o DPH (N.95(I)/2000)Daňový úrad · zákon
  4. Zákon o spoločnostiach (Cap. 113)CyLaw · zákon
  5. Daň z príjmov právnických osôb - usmernenieDaňový úrad · orgán
  6. DPH - usmernenieDaňový úrad · orgán
  7. Mzdy - daň z príjmov a sociálne poistenieDaňový úrad / Služby sociálneho poistenia · orgán
  8. Register spoločností a koneční užívatelia výhodRegister spoločností · register

Táto príručka slúži na všeobecné informačné účely, nie ako daňové alebo právne poradenstvo. Sadzby a lehoty sa menia - pred akýmkoľvek konaním si ich vždy overte v prepojených zákonoch a oficiálnych zdrojoch alebo sa poraďte s licencovaným poradcom.