Εταιρικοί τύποι και σύσταση
Μια εταιρεία συστήνεται στον Έφορο Εταιρειών, ενώ οι πραγματικοί δικαιούχοι δηλώνονται στο μητρώο πραγματικών δικαιούχων.
| Βασικές νομικές μορφές | Ltd (ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης με μετοχές), δημόσια εταιρεία[4][8]Η ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης είναι η συνήθης επιλογή για τις περισσότερες επιχειρήσεις. |
|---|
| Ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο | Ιδιωτική: κανένα ελάχιστο, δημόσια: περίπου 25.629 €[4][8] |
|---|
| Η εγγραφή νέου εργδοδότη πληροί τις προϋποθέσεις | Έφορος Εταιρειών (σύσταση, πραγματικός δικαιούχος) → Τμήμα Φορολογίας (φόρος, ΦΠΑ) → Υπηρεσίες Κοινωνικών Ασφαλίσεων[8][5] |
|---|
Άλλες θεσμικές απαιτήσεις
Υποχρεώσεις πέραν της υποβολής φορολογικής δήλωσης που πρέπει να πληροί κάθε λειτουργούσα εταιρεία.
| Ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις | Απαιτούνται για κάθε εταιρεία, ανεξαρτήτως μεγέθους[8]Η Κύπρος αποτελεί εξαίρεση, καθώς απαιτεί υποχρεωτικό έλεγχο για όλες τις εταιρείες (οι οποίες συντάσσονται σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ). |
|---|
| Ετήσια δήλωση (HE32) | Υποβάλλεται στον Έφορο κάθε χρόνο[8] |
|---|
| Πραγματικοί δικαιούχοι | Άτομο που ελέγχει ποσοστό μεγαλύτερο του 25%[8] |
|---|
| Διατήρηση εγγράφων | 6 χρόνια[5] |
|---|
Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων
| Συντελεστής | 15% (από το 2026)[1][5]Αυξήθηκε από 12,5% στο πλαίσιο της φορολογικής μεταρρύθμισης του 2026, εναρμονιζόμενος με τον παγκόσμιο ελάχιστο φόρο. |
|---|
| Εισόδημα από μερίσματα | Εν μέρει απαλλασσόμενο[1][5]Τα περισσότερα μερίσματα που λαμβάνει μια κυπριακή εταιρεία απαλλάσσονται από τον εταιρικό φόρο. |
|---|
| Δήλωση και πληρωμή | Δήλωση έως τις 31 Μαρτίου του επόμενου έτους, δύο προσωρινές δόσεις[5] |
|---|
Παραρατούμενοι φόροι και μερίσματα
| Πληρωμές σε μη κατοίκους | 0%[1][5]Η Κύπρος δεν επιβάλλει παρακρατούμενο φόρο σε μερίσματα, τόκους ή δικαιώματα που καταβάλλονται στο εξωτερικό (τα δικαιώματα υπόκεινται μόνο εάν το δικαίωμα χρησιμοποιείται εκτός Κύπρου). |
|---|
| Μερίσματα σε κατοίκους φυσικά πρόσωπα (ΕΕΑ) | Ειδική εισφορά άμυνας 5%[2]Ισχύει για άτομα με φορολογική κατοικία στην Κύπρος (μειώθηκε από 17% σε 5% για κέρδη μετά το 2026), ενώ οι κάτοικοι χωρίς φορολογική κατοικία απαλλάσσονται. |
|---|
ΦΠΑ
| Τυπικός συντελεστής | 19%[3][6] |
|---|
| Μειωμένοι συντελεστές | 9% και 5%[3][6]9%: ξενοδοχεία, εστιατόρια, μεταφορές. 5%: τρόφιμα, φάρμακα, βιβλία, πρώτη κατοικία. 0% για εξαγωγές και ενδοκοινοτικές παραδόσεις. |
|---|
| Όριο εγγραφής | 15.600 €[6] |
|---|
| Δήλωση ΦΠΑ | Τριμηνιαία, έως τη 10η ημέρα του δεύτερου μήνα μετά το τέλος του τριμήνου[6] |
|---|
Μισθοδοσία: φόρος εισοδήματος και κοινωνικές ασφαλίσεις
Ο φόρος εισοδήματος είναι προοδευτικός με γεν Dικαιόδωρο αφορολόγητο όριο, ενώ οι κοινωνικές ασφαλίσεις και το σύστημα υγείας (ΓεΣΥ) επιμερίζονται μεταξύ εργοδότη και εργαζομένου.
| Φόρος εισοδήματος | 0 / 20 / 25 / 30 / 35%[1][7]Αφορολόγητο έως 22.000 € (αυξήθηκε στη μεταρρύθμιση του 2026), 35% για ποσά άνω των 72.000 €. |
|---|
| Κοινωνικές ασφαλίσεις | 8,8% εργοδότης + 8,8% εργαζόμενος[7]Μέχρι ανώτατο όριο ασφαλιστέου εισοδήματος. |
|---|
| Γενικό Σύστημα Υγείας (ΓεΣΥ) | 2,9% εργοδότης + 2,65% εργαζόμενος[7] |
|---|
| Κατώτατος μισθός | 1.000 €/μήνα[7]Εθνικός κατώτατος μισθός που θεσπίστηκε το 2023 και επανεξετάζεται περιοδικά. |
|---|
Άλλοι φόροι επιχειρήσεων
| Ειδική εισφορά άμυνας (ΕΕΑ) | Σε παθητικά μερίσματα, τόκους και ενοίκια[2] |
|---|
| Μεταρρυθμίσεις ΕΕΑ 2026 | Καταργήθηκαν ο λογιζόμενος μερισμός και η ΕΕΑ επί ενοικίων[2]Η μεταρρύθμιση του 2026 κατήργησε τους κανόνες λογιζόμενης διανομής μερισμάτων για κέρδη μετά το 2026 και την ΕΕΑ επί του εισοδήματος από ενοίκια. |
|---|
| Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών | 20% επί ακίνητης περιουσίας στην Κύπρο[5] |
|---|
| Χαρτόσημο | Σε συμβάσεις, ανάλογα με την αξία[5] |
|---|
Λογιστικές και οικονομικές καταστάσεις
| Λογιστικά πρότυπα | ΔΠΧΠ (όλες οι εταιρείες)[8] |
|---|
| Έλεγχος | Υποχρεωτικός έλεγχος κάθε εταιρείας[8] |
|---|
| Ετήσια δήλωση (HE32) | Υποβάλλεται στον Έφορο μαζί με τις οικονομικές καταστάσεις[8] |
|---|
Ημερολόγιο συμμόρφωσης
Οι ίδιες υποβολές ομαδοποιημένες κατά περιοδικότητα: τι επαναλαμβάνεται και πότε.
μηνιαία
TD7 / PAYEΜηνιαίως στο Τμήμα Φορολογίας και στις Κοινωνικές Ασφαλίσεις
τριμηνιαία
VAT410η ημέρα του δεύτερου μήνα μετά το τρίμηνο
ετήσια
TD431 Μαρτίου του δεύτερου έτους που ακολουθείHE32Ετησίως στον Έφορο
