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Chipre impostos das empresas

O Chipre aumentou o seu imposto sobre as sociedades para 15% para 2026 (de 12,5%) como parte de uma reforma mais ampla, mas mantém as suas características principais: sem retenção na fonte sobre dividendos, juros ou royalties pagos ao estrangeiro, e isenção total para a maioria dos rendimentos de dividendos. O IVA é de 19%. Todas as empresas devem apresentar demonstrações financeiras auditadas. A entrega é efetuada através do Tax Department.

Moeda EUR (€)Ano fiscal Ano civilUE estado-membroÚltima revisão 2026-07-12

Formas societárias e registo

Uma empresa é constituída junto do Registrar of Companies; os beneficiários efetivos são registados no registo de beneficiários efetivos.

Principais formas jurídicasLtd (sociedade privada de responsabilidade limitada por quotas), sociedade anónima[4][8]A sociedade privada de responsabilidade limitada é a escolha predefinida para a maioria das empresas.
Capital social mínimoPrivada: sem mínimo; pública: ~25.629 EUR[4][8]
O registo de um novo empregador cumpreRegistrar of Companies (constituição, beneficiário efetivo) -> Tax Department (impostos, IVA) -> Social Insurance Services[8][5]

Outros requisitos legais

Obrigações para além da entrega da declaração fiscal que todas as empresas em atividade devem cumprir.

Demonstrações financeiras auditadasObrigatórias para todas as empresas, independentemente da sua dimensão[8]O Chipre destaca-se por exigir uma auditoria legal a todas as empresas (preparadas de acordo com as IFRS).
Declaração anual (HE32)Entregue no registo comercial todos os anos[8]
Beneficiários efetivosUma pessoa que controla mais de 25%[8]
Retenção de documentos6 anos[5]

Imposto sobre o rendimento das sociedades

Taxa15% (a partir de 2026)[1][5]Aumentado de 12,5% no âmbito da reforma fiscal de 2026, alinhando-se com o imposto mínimo global.
Rendimentos de dividendosEm grande parte isentos[1][5]A maioria dos dividendos recebidos por uma empresa cipriota está isenta de imposto sobre as sociedades.
Declaração e pagamentoDeclaração até 31 de março do segundo ano; dois pagamentos por conta[5]

Retenções na fonte e dividendos

Pagamentos a não residentes0%[1][5]O Chipre não cobra retenção na fonte sobre dividendos, juros ou royalties pagos ao estrangeiro (royalties apenas se o direito for utilizado fora do Chipre).
Dividendos a indivíduos residentes (SDC)Contribuição especial de defesa de 5%[2]Aplica-se a indivíduos com domicílio fiscal no Chipre (reduzida de 17% a 5% para lucros posteriores a 2026); os residentes sem domicílio fiscal estão isentos.

IVA (ΦΠΑ)

Taxa normal19%[3][6]
Taxas reduzidas9% e 5%[3][6]9%: hotéis, restaurantes, transportes. 5%: alimentos, medicamentos, livros, primeira habitação. 0% para exportações e transmissões intracomunitárias.
Limiar de registo15.600 EUR[6]
Declaração de IVATrimestral, até ao dia 10 do segundo mês seguinte ao trimestre[6]

Salários: imposto sobre o rendimento e segurança social

O imposto sobre o rendimento é progressivo com um generoso escalão isento; a segurança social e o sistema de saúde (GHS/GESY) são partilhados entre a entidade empregadora e o trabalhador.

Imposto sobre o rendimento0 / 20 / 25 / 30 / 35%[1][7]Isento de imposto até 22.000 EUR (aumentado na reforma de 2026); 35% acima de 72.000 EUR.
Segurança social8,8% entidade empregadora + 8,8% trabalhador[7]Até um rendimento máximo segurável.
Sistema Geral de Saúde (GHS/GESY)2,9% entidade empregadora + 2,65% trabalhador[7]
Salário mínimo1.000 EUR/mês[7]Um salário mínimo nacional introduzido em 2023 e revisto periodicamente.

Outros impostos pagos pelas empresas

Contribuição especial de defesa (SDC)Sobre dividendos passivos, juros e rendas[2]
Reformas da SDC em 2026DDD e SDC sobre rendimentos de prédios abolidos[2]A reforma de 2026 aboliu as regras de distribuição presumida de dividendos (DDD) para lucros posteriores a 2026 e aboliu a SDC sobre rendimentos prediais.
Imposto sobre mais-valias20% sobre bens imóveis no Chipre[5]
Imposto de seloSobre contratos, por valor[5]

Contabilidade e demonstrações financeiras

Normas contabilísticasIFRS (todas as empresas)[8]
AuditoriaAuditoria legal de todas as empresas[8]
Declaração anual (HE32)Entregue no registo comercial juntamente com as demonstrações financeiras[8]

Declarações e entregas

Todas as declarações e relatórios recorrentes com que uma empresa típica se depara, respetivos gatilhos e entidades recetoras. As entregas no momento do registo e pontuais estão marcadas como "por evento".

FormulárioO que éQuem entregaFrequênciaPrazoEntidade recetora
TD4Declaração de imposto sobre as sociedades[5]Empresasanual31 de março do segundo ano seguinteTax DepartmentTAXISnet
VAT4Declaração de IVA[6]Sujeitos passivos de IVAtrimestralDia 10 do segundo mês seguinte ao trimestreTax DepartmentTax For All
TD7 / PAYERetenção salarial e segurança social[7]Todas as entidades empregadorasmensalMensalmente ao Tax Department e aos Social Insurance ServicesTax Department / SISTAXISnet / SISnet
HE32Declaração anual com demonstrações financeiras[8]Todas as empresasanualAnualmente ao registo comercialRegistrar of CompaniesRegistrar

Calendário de obrigações fiscais

As mesmas obrigações agrupadas por periodicidade - o que ocorre e quando.

mensal
  • TD7 / PAYEMensalmente ao Tax Department e aos Social Insurance Services
trimestral
  • VAT4Dia 10 do segundo mês seguinte ao trimestre
anual
  • TD431 de março do segundo ano seguinte
  • HE32Anualmente ao registo comercial

Fontes

Referências numeradas citadas ao longo deste perfil. As leis remetem para os textos consolidados no registo oficial.

  1. Income Tax Law (N.118(I)/2002)Tax Department · lei
  2. Special Contribution for Defence LawTax Department · lei
  3. VAT Law (N.95(I)/2000)Tax Department · lei
  4. Companies Law (Cap. 113)CyLaw · lei
  5. Imposto sobre as sociedades - orientaçãoTax Department · autoridade
  6. IVA - orientaçãoTax Department · autoridade
  7. Salários - imposto sobre o rendimento e segurança socialTax Department / Social Insurance Services · autoridade
  8. Registrar of Companies e beneficiários efetivosRegistrar of Companies · registo

Este guia constitui informação geral e não aconselhamento fiscal ou jurídico. As taxas e os prazos estão sujeitos a alterações: verifique sempre junto das leis e fontes oficiais associadas ou consulte um profissional licenciado antes de agir.