Кіпр корпоративні податки
Кіпр підвищив ставку корпоративного податку до 15% на 2026 рік (з 12,5%) у межах ширшої реформи, але зберігає свої головні особливості: відсутність податку біля джерела на дивіденди, відсотки чи роялті, що виплачуються за кордон, та повне звільнення від оподаткування більшості дивідендних доходів. ПДВ становить 19%. Кожна компанія зобов'язана подавати аудитовану фінансову звітність. Звітність подається через Податковий департамент.
- 15%Корпоративний податок на прибутокПідвищено з 12,5% на 2026 рік
- 19%Стандартна ставка ПДВЗнижені: 9% та 5%
- 0–35%Податок на доходиНе оподатковується до €22 000
- 0%Податок біля джерела для нерезидентівДивіденди, відсотки, роялті
- 8.8%Соціальне страхування - кожна сторонаПлюс загальна система охорони здоров'я (GHS/GESY) 2,9%
- All companiesАудитована звітністьОбов'язковий законодавчий аудит
Форми компаній та реєстрація
Компанія реєструється в Реєстрі компаній; бенефіціарні власники вносяться до реєстру бенефіціарних власників (UBO).
| Основні організаційно-правові форми | Ltd (приватна компанія з обмеженою відповідальністю за акціями), публічна компанія[4][8]Приватна компанія з обмеженою відповідальністю є стандартним вибором для більшості підприємств. |
|---|---|
| Мінімальний акціонерний капітал | Приватна: немає мінімуму; публічна: ~€25 629[4][8] |
| Реєстрація нового роботодавця відповідає таким етапам | Реєстр компаній (реєстрація, бенефіціарні власники) → Податковий департамент (податок, ПДВ) → Служба соціального страхування[8][5] |
Інші законодавчі вимоги
Обов'язки, крім подання податкової декларації, які повинна виконувати кожна діюча компанія.
| Аудитована фінансова звітність | Обов'язкова для кожної компанії, незалежно від її розміру[8]Кіпр є незвичним тим, що вимагає обов'язкового аудиту всіх компаній (підготовлених відповідно до МСФЗ). |
|---|---|
| Річний звіт (HE32) | Подається до Реєстру щороку[8] |
| Бенефіціарні власники | Особа, яка контролює понад 25%[8] |
| Зберігання документів | 6 років[5] |
Корпоративний податок на прибуток
| Ставка | 15% (з 2026 року)[1][5]Підвищено з 12,5% у межах податкової реформи 2026 року відповідно до глобального мінімального податку. |
|---|---|
| Дохід від дивідендів | Здебільшого звільнений від податку[1][5]Більшість дивідендів, отриманих кіпрською компанією, звільнені від корпоративного податку. |
| Декларація та сплати | Декларація до 31 березня другого року; два проміжні платежі[5] |
Податки біля джерела та дивіденди
| Виплати нерезидентам | 0%[1][5]Кіпр не стягує податок біля джерела на дивіденди, відсотки чи роялті, що виплачуються за кордон (роялті — лише якщо право використовується за межами Кіпру). |
|---|---|
| Дивіденди резидентам-фізичним особам (SDC) | 5% спеціального внеску на оборону[2]Застосовується до фізичних осіб із кіпрським доміцилем (знижено з 17% до 5% для прибутків після 2026 року); резиденти без доміцилю звільнені. |
ПДВ (ΦΠΑ)
Заробітна плата: податок на доходи та соціальне страхування
Податок на доходи є прогресивним із щедрим неоподатковуваним діапазоном; соціальне страхування та система охорони здоров'я (GHS/GESY) розподіляються між роботодавцем і працівником.
| Податок на доходи | 0 / 20 / 25 / 30 / 35%[1][7]Неоподатковуваний мінімум до €22 000 (підвищено під час реформи 2026 року); 35% понад €72 000. |
|---|---|
| Соціальне страхування | 8,8% роботодавець + 8,8% працівник[7]До максимального доходу, що підлягає страхуванню. |
| Загальна система охорони здоров'я (GHS/GESY) | 2,9% роботодавець + 2,65% працівник[7] |
| Мінімальна заробітна плата | €1000/місяць[7]Національна мінімальна заробітна плата, запроваджена у 2023 році та яка періодично переглядається. |
Інші податки компаній
| Спеціальний внесок на оборону (SDC) | На пасивні дивіденди, відсотки та орендну плату[2] |
|---|---|
| Реформи SDC 2026 року | Скасовано умовний розподіл дивідендів (DDD) та SDC на дохід від оренди[2]Реформа 2026 року скасувала правила умовного розподілу дивідендів (DDD) для прибутків після 2026 року та скасувала SDC на дохід від оренди. |
| Податок на приріст капіталу | 20% на нерухоме майно на Кіпрі[5] |
| Гербовий збір | На договори, залежно від суми[5] |
Бухгалтерський облік та фінансова звітність
Форми та звіти
Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.
| Форма | Що це таке | Хто подає | Періодичність | Дедлайн | Куди подається |
|---|---|---|---|---|---|
TD4 | Декларація з корпоративного податку на прибуток[5] | Компанії | щороку | 31 березня другого наступного року | Tax DepartmentTAXISnet |
VAT4 | Декларація з ПДВ[6] | Особи, зареєстровані як платники ПДВ | щокварталу | 10-те число другого місяця після кварталу | Tax DepartmentTax For All |
TD7 / PAYE | Утримання із заробітної плати та соціальне страхування[7] | Усі роботодавці | щомісяця | Щомісяця до Податкового департаменту та Служби соціального страхування | Tax Department / SISTAXISnet / SISnet |
HE32 | Річний звіт із фінансовою звітністю[8] | Усі компанії | щороку | Щорічно до Реєстру | Registrar of CompaniesRegistrar |
Календар комплаєнсу
Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.
TD7 / PAYEЩомісяця до Податкового департаменту та Служби соціального страхування
VAT410-те число другого місяця після кварталу
TD431 березня другого наступного рокуHE32Щорічно до Реєстру
Джерела
Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.