Chypre impôts des sociétés

Chypre a porté son impôt sur les sociétés à 15 % pour 2026 (contre 12,5 %) dans le cadre d'une réforme plus large, tout en conservant ses caractéristiques phares : pas de retenue à la source sur les dividendes, intérêts ou redevances versés à l'étranger, et exonération totale pour la plupart des revenus de dividendes. La TVA est de 19 %. Chaque entreprise doit déposer des états financiers audités. Le dépôt s'effectue auprès de l'administration fiscale.

Devise EUR (€)Exercice fiscal Année civileUE État membreDernière révision 2026-07-12

15%
Impôt sur les sociétés
Relevé de 12,5 % pour 2026
19%
Taux normal de TVA
Réduit : 9 % et 5 %
0–35%
Impôt sur le revenu
Exonéré d'impôt jusqu'à 22 000 €
0%
Retenue à la source pour les non-résidents
Dividendes, intérêts, redevances
8.8%
Sécurité sociale : chaque partie
Plus le système de santé GHS (GESY) de 2,9 %
All companies
Comptes audités
Audit légal obligatoire

Formulaires d'entreprise et immatriculation

Une société est constituée auprès du registre des sociétés ; les bénéficiaires effectifs sont déclarés dans le registre UBO.

Principales formes juridiques	Ltd (société à responsabilité limitée par actions), société anonyme (public company)^[4][8]La société à responsabilité limitée est le choix par défaut pour la plupart des entreprises.
Capital social minimum	Privée : aucun minimum ; publique : ~25 629 €^[4][8]
Enregistre un nouvel employeur	Registre des sociétés (constitution, UBO) -> Administration fiscale (impôt, TVA) -> Services de la sécurité sociale^[8][5]

Autres obligations légales

Obligations autres que le dépôt d'une déclaration fiscale que chaque entreprise en activité doit satisfaire.

États financiers audités	Obligatoires pour chaque entreprise, quelle que soit sa taille^[8]Chypre a la particularité d'exiger un audit légal pour toutes les entreprises (établi selon les normes IFRS).
Déclaration annuelle (HE32)	Déposée auprès du registre chaque année^[8]
Bénéficiaires effectifs	Une personne contrôlant plus de 25 %^[8]
Conservation des documents	6 ans^[5]

Impôt sur les sociétés

Taux	15 % (à partir de 2026)^[1][5]Relevé de 12,5 % dans le cadre de la réforme fiscale de 2026, s'alignant sur l'impôt minimum mondial.
Revenus de dividendes	Largement exonérés^[1][5]La plupart des dividendes perçus par une société chypriote sont exonérés d'impôt sur les sociétés.
Déclaration et paiement	Déclaration au 31 mars de la deuxième année ; deux acomptes provisionnels^[5]

Retenues à la source et dividendes

Paiements aux non-résidents	0 %^[1][5]Chypre ne prélève aucune retenue à la source sur les dividendes, intérêts ou redevances versés à l'étranger (redevances uniquement si le droit est utilisé en dehors de Chypre).
Dividendes aux particuliers résidents (SDC)	5 % de contribution spéciale de défense^[2]S'applique aux personnes physiques domiciliées à Chypre (réduite de 17 % à 5 % pour les bénéfices postérieurs à 2026) ; les résidents non domiciliés en sont exonérés.

TVA (ΦΠΑ)

Taux normal	19 %^[3][6]
Taux réduits	9 % et 5 %^[3][6]9 % : hôtellerie, restauration, transport. 5 % : alimentation, médicaments, livres, résidence principale. 0 % pour les exportations et les livraisons intracommunautaires.
Seuil d'assujettissement à la TVA	15 600 €^[6]
Déclaration de TVA	Trimestrielle, au 10 du deuxième mois suivant le trimestre^[6]

Paie : impôt sur le revenu et sécurité sociale

L'impôt sur le revenu est progressif avec une tranche exonérée généreuse ; la sécurité sociale et le système de santé (GHS/GESY) sont partagés entre l'employeur et le salarié.

Impôt sur le revenu	0 / 20 / 25 / 30 / 35 %^[1][7]Exonéré d'impôt jusqu'à 22 000 € (relevé lors de la réforme de 2026) ; 35 % au-dessus de 72 000 €.
Sécurité sociale	8,8 % employeur + 8,8 % salarié^[7]Jusqu'à un revenu assurable maximal.
Système de santé général (GHS/GESY)	2,9 % employeur + 2,65 % salarié^[7]
Salaire minimum	1 000 €/mois^[7]Un salaire minimum national introduit en 2023 et révisé périodiquement.

Autres impôts payés par les entreprises

Contribution spéciale de défense (SDC)	Sur les dividendes passifs, les intérêts et les loyers^[2]
Réformes de la SDC 2026	Suppression de la DDD et de la SDC sur les revenus locatifs^[2]La réforme de 2026 a supprimé les règles de distribution réputée de dividendes (DDD) pour les bénéfices postérieurs à 2026 et a aboli la SDC sur les revenus locatifs.
Impôt sur les plus-values	20 % sur les biens immobiliers à Chypre^[5]
Droits de timbre	Sur les contrats, selon la valeur^[5]

Comptabilité et états financiers

Normes comptables	IFRS (toutes les entreprises)^[8]
Audit	Audit légal de chaque entreprise^[8]
Déclaration annuelle (HE32)	Déposée auprès du registre avec les états financiers^[8]

Formulaires et déclarations

Chaque déclaration et rapport récurrent qu'une entreprise typique gère, ce qui les déclenche et où ils vont. Les déclarations d'immatriculation et ponctuelles sont marquées "par événement".

Formulaire	Ce que c'est	Qui dépose	Fréquence	Échéance	Déposé auprès de
`TD4`	Déclaration d'impôt sur les sociétés^[5]	Sociétés	annuel	31 mars de la deuxième année suivante	Tax DepartmentTAXISnet
`VAT4`	Déclaration de TVA^[6]	Personnes assujetties à la TVA	trimestriel	10 du deuxième mois suivant le trimestre	Tax DepartmentTax For All
`TD7 / PAYE`	Retenues sur salaires et sécurité sociale^[7]	Tous les employeurs	mensuel	Mensuellement auprès de l'administration fiscale et de la sécurité sociale	Tax Department / SISTAXISnet / SISnet
`HE32`	Déclaration annuelle avec les états financiers^[8]	Toutes les entreprises	annuel	Chaque année auprès du registre	Registrar of CompaniesRegistrar

Calendrier de conformité

Les mêmes déclarations regroupées par rythme - ce qui revient et quand.

mensuel

TD7 / PAYEMensuellement auprès de l'administration fiscale et de la sécurité sociale

trimestriel

VAT410 du deuxième mois suivant le trimestre

annuel

TD431 mars de la deuxième année suivante
HE32Chaque année auprès du registre

Sources

Références numérotées citées dans ce profil. Les lois renvoient aux textes consolidés dans le registre officiel.

Loi sur l'impôt sur le revenu (N.118(I)/2002)Administration fiscale · loi
Loi sur la contribution spéciale de défenseAdministration fiscale · loi
Loi sur la TVA (N.95(I)/2000)Administration fiscale · loi
Loi sur les sociétés (Cap. 113)CyLaw · loi
Impôt sur les sociétés - directivesAdministration fiscale · autorité
TVA - directivesAdministration fiscale · autorité
Paie : impôt sur le revenu et sécurité socialeAdministration fiscale / Services de la sécurité sociale · autorité
Registre des sociétés et bénéficiaires effectifsRegistre des sociétés · registre

Ce guide fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Les taux et les délais sont susceptibles d'évoluer : vérifiez toujours les informations par rapport aux lois et sources officielles associées, ou consultez un conseiller agréé avant d'agir.