Frakkland skattar lögaðila

Frakkland skattleggur hagnað fyrirtækja um 25%, með 15% lækkuðu þrepi á fyrstu 42.500 evrunum fyrir minni fyrirtæki. Virðisaukaskattur er 20%, persónuskattur er lagður á eftir stigvaxandi skattstiga og launakostnaður ber nokkur þyngstu almannatryggingagjöld Evrópu (u.þ.b. 40–45% ofan á launagreiðanda ofan á bruttólaun). Fjárfestingartekjur eru skattlagðar með um 31,4% flatri skattprósentu. Stóra breytingin árið 2026 er áfangaútsetning á skyldum rafrænum reikningum.

Gjaldmiðill EUR (€)Skattár Almanaksár (eða valið reikningsár)ESB aðildarríkiSíðast yfirfarið 2026-07-12

25%
Tekjuskattur lögaðila
15% af fyrstu 42.500 evrunum (lítil og meðalstór fyrirtæki)
20%
Almennt þrep virðisaukaskatts
Lækkuð þrep: 10%, 5,5%, 2,1%
0–45%
Tekjuskattur
Stigvaxandi skattstigi
31.4%
Flatir skattar af fjárfestingartekjum
12,8% skattur + 18,6% almannatryggingar
~40–45%
Tryggingagjald - launagreiðandi
Af bruttólaunum
25%
Staðgreiðsla af arðgreiðslum (utan að komandi)
12,8% fyrir einstaklinga

Félagaform og skráning

Fyrirtæki eru stofnuð í gegnum einn glugga (Guichet unique / INPI) og skráð í viðskipta- og félagaskrá (RCS), þar sem þau fá SIREN/SIRET-númer; raunverulegir eigendur eru tilkynntir á sama tíma.

Helstu félagaform	SAS / SARL / EURL, SA, örlitlu fyrirtæki^[2][7]SAS er sveigjanlegasta og vinsælasta form fyrirtækja.
Lágmarkshlutafjár	SAS & SARL: 1 evra, SA: 37.000 evrur^[2]Ekkert umtalsvert lágmark fyrir SAS/SARL, hluti af hlutafjárframlagi í reiðufé er greiddur við stofnun (50% SAS, 20% SARL), afgangurinn innan 5 ára.
Skráning nýs vinnuveitanda	Guichet unique / RCS (stofnun, RBE) til DGFiP (skattur og virðisaukaskattur) til URSSAF (almannatryggingagjöld)^[7][8]

Aðrar lagaskyldur

Skyldur umfram skattframtalskil sem hvert starfandi fyrirtæki verður að uppfylla.

Skylda til rafrænna reikninga	Fasað inn frá september 2026^[9][7]Frá september 2026 verða öll fyrirtæki að geta tekið við rafrænum reikningum og stór og meðalstór fyrirtæki verða að gefa þá út, lítil og örlítil fyrirtæki frá september 2027. Reikningar fara í gegnum viðurkennda miðlara (PDP) á sniði Factur-X, UBL eða CII, ásamt rafrænni skýrslugjöf um færslugögn.
Raunverulegir eigendur (RBE)	Skráð hjá fyrirtækjaskrá við stofnun^[2][7]Aðili sem fer með meira en 25% hlutafjár eða atkvæðisréttar er raunverulegur eigandi, breytingar eru skráðar innan 30 daga.
Skil á ársreikningi	Skilað til dómstólaumboðs verslunardómstólsins (greffe)^[2]Reikningar eru samþykktir innan 6 mánaða frá árslokum og þeim skilað innan mánaðar (tveggja ef rafrænt). Lítil fyrirtæki mega halda reikningunum trúnaðarmálum gagnvart almenningi.
Varðveisla skjala	10 ár (bókhald)^[2]6 ár fyrir skattskjöl.

Tekjuskattur lögaðila (impôt sur les sociétés)

Staðlað þrep	25%^[1][4]
Lækkað þrep fyrir lítil og meðalstór fyrirtæki	15% af fyrstu 42.500 evrum^[1][4]Fyrir fyrirtæki með veltu undir 10 milljónum evra þar sem einstaklingar eiga að minnsta kosti 75% hlutafjár, 25% á við yfir 42.500 evrum.
Viðbótarskattar á stór fyrirtæki	3,3% almannatryggingagjald, sérstakur viðbótarskattur^[1]3,3% almannatryggingagjald á við þegar tekjuskattur lögaðila fer yfir 763.000 evrur, sérstakur viðbótarskattur leggst á fyrirtæki með veltu yfir 1 milljarð evra fyrir árin 2025–2026.
Framtal og fyrirframgreiðslur	Framtal í byrjun maí, fjórar fyrirframgreiðslur^[1][4]Fyrirtæki sem fylgja almanaksárinu skila niðurstöðuskýrslu (2065) í byrjun maí. Fyrirframgreiðslur gjalddagar eru 15. mars, 15. júní, 15. september og 15. desember.

Staðgreiðsla skatta og arður

Arður til erlendra aðila	25% (fyrirtæki) / 12,8% (einstaklingar)^[1]Undanþága ESB um móðir- og dótturfélög niður í 0% fyrir að minnsta kosti 10% hlut í 2 vinnslu, milliríkjasamningshlutföll að öðru leyti.
Vextir	Almennt 0%^[1]Flestir vextir sem greiddir eru til erlendra aðila eru ekki háðir staðgreiðslu.
Höfundarréttargjald	25%^[1]Lækkað eða fellt niður samkvæmt tilskipun ESB um vexti og þóknanir og milliríkjasamningum. Greiðslur til ríkja sem ekki vinna saman geta verið skattlagðar um 75%.
Flatur skattur á fjárfestingartekjur (PFU)	31,4%^[1][4]12,8% tekjuskattur auk 18,6% almannatryggingagjalda af arði, vöxtum og söluhagnaði íbúa (CSG-þátturinn hækkaði fyrir 2026), um 31,4% samtals.

Virðisaukaskattur (taxe sur la valeur ajoutée)

Almennt þrep	20%^[1][5]
Lækkuð þrep	10%, 5,5% og 2,1%^[1][5]10%: veitingastaðir, samgöngur, sumar framkvæmdir. 5,5%: matur, bækur, orka. 2,1%: tilin lyf og pressa. 0% fyrir útflutning og vörusölu innan ESB.
Franchi-í-grunn viðmiðunarmörk	Þjónusta 37.500 evrur, vörur 85.000 evrur^[1][5]Undir þessum mörkum innheimtir fyrirtæki engan virðisaukaskatt (með þolmörkum 41.250 evra og 93.500 evra).
Virðisaukaskattsskýrsla	CA3, mánaðarlega (ársfjórðungslega ef virðisaukaskattur er undir 4.000 evrum á ári)^[5]Minni fyrirtæki mega nota einfaldaða árskerfið (CA12).

Laun: tekjuskattur og almannatryggingagjöld

Tekjuskattur er staðgreiddur við upptök á stigvaxandi kvarða og bæði vinnuveitandi og launamaður greiðatíma umtalsverð almannatryggingagjöld.

Tekjuskattur (kvarði)	0% / 11% / 30% / 41% / 45%^[1][6]Fimmtrappaður stigvaxandi kvarði sem á við á hvert heimili, u.þ.b.: 0% til ~11.600 evra, 11% til ~29.600 evra, 30% til ~84.600 evra, 41% til ~181.900 evra, 45% yfir því. Mörk eru verðtryggð árlega. Staðgreitt við upptök.
Launatengd gjöld starfsmanna	~22% til 25% af bruttó^[3][8]Inniheldur CSG (9,2%) og CRDS (0,5%) af 98,25% af launum, ásamt lífeyri og öðrum kerfum.
Launatengd gjöld vinnuveitanda	~40% til 45% af bruttó^[3][8]Heilsa, lífeyrir, fjölskylda, atvinnuleysi og aðrir sjóðir. Mánaðarlegt almannatryggingaþak er 4.005 evrur árið 2026.
Lágmarkslaun (SMIC)	≈ 1.800 evrur á mánuði bruttó^[8]SMIC er endurmetið að minnsta kosti einu sinni á ári.
Skýrslugjöf	Mánaðarleg launaskýrsla (DSN)^[8]Ein mánaðarleg skýrsla tilkynnir laun, staðgreiddan tekjuskatt og almannatryggingagjöld.

Aðrir skattar sem fyrirtæki mæta

Sveitarfélagahagfræðilegt framlag (CET)	CFE auk CVAE^[1][4]CFE er byggt á leiguverðmæti húsnæðis fyrirtækja, CVAE (á virðisauka) er verið að fasa út í átt að afnámi.
Skráningargjöld	Vegna hlutabréfa- og fyrirtækjasala^[1]Skráningargjöld við hlutabréfasölur (0,1%–5%) og atvinnurekstur.
Fasteigna- og umhverfisskattar	Fasteignaskattur, orku- og aðrir skattar^[1]

Bókhald og fjárhagsskýrslur

Bókhaldsstaðlar	Plan comptable général (frönsk almenn bókhaldsregla) eða IFRS^[2]IFRS er notað fyrir samstæðureikninga skráðra hópa.
Endurskoðandi (CAC)	2 af 3: efnahagsreikningur 5 milljónir evra, velta 10 milljónir evra, 50 starfsmenn^[2]Lögbundinn endurskoðandi er krafinn þegar þessi mörk eru farin yfir.
Samþykki og skil	Samþykkt innan 6 mánaða, skilað til greffe^[2]Skilað innan mánaðar frá samþykki (tveggja ef rafrænt skilað).

Eyðublöð og skil

Hver endurtekin skilagrein og skýrsla sem dæmigerð fyrirtæki fæst við, hvað kveikir á henni og hvert hún fer. Skráningar- og einskiptisskil eru merkt „per atburður“.

Eyðublað	Hvað það er	Hver skilar	Tíðni	Frestur	Skilað til
`2065`	Skattframtak lögaðila^[1][4]	Fyrirtæki háð tekjuskatti lögaðila	árlega	Snemma í maí (fyrirtæki sem fylgja almanaksári)	DGFiPimpots.gouv.fr
`IS acomptes`	Fyrirframgreiðslur tekjuskatts lögaðila^[1]	Greiðendur tekjuskatts lögaðila	ársfjórðungslega	15. mar, 15. jún, 15. sep, 15. des	DGFiPimpots.gouv.fr
`CA3`	Virðisaukaskattsskýrsla^[5]	Virðisaukaskattsskyldir aðilar	mánaðarlega	Mánaðarlega (eða ársfjórðungslega fyrir litla greiðendur)	DGFiPimpots.gouv.fr
`DSN`	Launa- og almannatryggingaskýrsla^[8]	Allir vinnuveitendur	mánaðarlega	Mánaðarlega (5. eða 15.)	URSSAFnet-entreprises.fr
`e-invoice`	Rafrænn reikningur (Factur-X í gegnum PDP)^[9][7]	B2B birgjar (fasað 2026–2027)	per atburður	Við útgáfu, í gegnum viðurkenndan miðlara	DGFiPPDP
`RBE`	Tilkynning um raunverulegan eiganda^[2][7]	Öll fyrirtæki	per atburður	Við stofnun, innan 30 daga frá breytingu	INPIGuichet unique
`Comptes annuels`	Skil á ársreikningi^[2]	Fyrirtæki	árlega	Innan 1 mánaðar frá samþykki (2 ef rafrænt)	GreffeInfogreffe

Fylgnidagatal

Sömu skil flokkuð eftir tíðni - hvað endurtekst hvenær.

mánaðarlega

CA3Mánaðarlega (eða ársfjórðungslega fyrir litla greiðendur)
DSNMánaðarlega (5. eða 15.)

ársfjórðungslega

IS acomptes15. mar, 15. jún, 15. sep, 15. des

árlega

2065Snemma í maí (fyrirtæki sem fylgja almanaksári)
Comptes annuelsInnan 1 mánaðar frá samþykki (2 ef rafrænt)

per atburður

e-invoiceVið útgáfu, í gegnum viðurkenndan miðlara
RBEVið stofnun, innan 30 daga frá breytingu

Heimildir

Númeraðar tilvísanir sem vitnað er í í gegnum þennan prófíl. Lög tengjast samræmdum textum í opinberu skránni.

Almenn skattalög (Code général des impôts)Légifrance · lög
Viðskiptalög (Code de commerce)Légifrance · lög
Almannatryggingalög (Code de la sécurité sociale)Légifrance · lög
Tekjuskattur lögaðila (impôt sur les sociétés)Service-Public / DGFiP · yfirvald
Vsk - franchise í grunni & skilService-Public / DGFiP · yfirvald
Tekjuskattskvarðiimpots.gouv.fr / DGFiP · yfirvald
Viðskiptaformgerð & rafrænir reikningarService-Public Entreprendre · yfirvald
Almannatryggingagjöld & DSNURSSAF · yfirvald
Rafrænir reikningar í FrakklandiFramkvæmdastjórn Evrópusambandsins · esb

Þessi handbók er almennar upplýsingar, ekki skatta- eða lagaráðgjöf. Taxtar og frestir breytast - staðfestið alltaf gagnvart tengdum lögum og opinberum heimildum, eða leitið til löggilts ráðgjafa, áður en farið er í aðgerðir.