Frankrig selskabsskatter

Frankrig beskatning af selskabsoverskud sker med 25% samt en reduceret sats på 15% af de første 42.500 EUR for mindre selskaber. Momsen er 20%, personlig indkomst beskattes efter en progressiv skala, og lønsummen er pålagt nogle af Europas højeste sociale bidrag (ca. 40-45% arbejdsgiver oven i bruttolønnen). Investeringsindkomst beskattes med en flad skat på ca. 31,4%. Den store ændring i 2026 er den trinvise indførelse af obligatorisk e-fakturering.

Valuta EUR (€)Skatteår Kalenderår (eller valgt regnskabsår)EU medlemsstatSidst revideret 2026-07-12

25%
Selskabsskat
15% af de første 42.500 EUR (SMV'er)
20%
Moms, standardsats
Reduceret: 10%, 5,5%, 2,1%
0–45%
Indkomstskat
Progressiv skala
31.4%
Flad skat på investeringsindkomst
12,8% skat + 18,6% social
~40–45%
Arbejdsgiverbidrag til social sikring
Af bruttolønnen
25%
Udbytteskat (ikke-hjemmehørende)
12,8% for fysiske personer

Selskabsformer og registrering

Selskaber stiftes gennem kvikskranken (Guichet unique / INPI) og indføres i Handels- og Selskabsregistret (RCS), hvor de tildeles SIREN/SIRET-numre; reelle ejere registreres på samme tid.

De vigtigste selskabsformer	SAS / SASU, SARL / EURL, SA, enkeltmandsvirksomhed (micro-entreprise)^[2][7]SAS er den mest fleksible og populære selskabsform.
Minimumsaktiekapital	SAS & SARL: 1 €; SA: 37.000 €^[2]Intet væsentligt minimum for SAS/SARL; en del af indskuddet kontant betales ved stiftelse (50 % for SAS, 20 % for SARL), resten inden for 5 år.
Registreringer for nye arbejdsgivere	Guichet unique / RCS (stiftelse, RBE) -> DGFiP (skat og moms) -> URSSAF (sociale bidrag)^[7][8]

Andre lovpligtige krav

Forpligtelser ud over indgivelse af selvangivelse, som enhver aktiv virksomhed skal opfylde.

Obligatorisk e-fakturering	Indføres trinvist fra september 2026^[9][7]Fra september 2026 skal alle virksomheder kunne modtage e-fakturaer, og store samt mellemstore virksomheder skal udstede dem; små og mikrovirksomheder fra september 2027. Fakturaer sendes via akkrediterede platforme (PDP) i formatet Factur-X, UBL eller CII med e-rapportering af transaktionsdata.
Reelle ejere (RBE)	Indberettes til registret ved stiftelse^[2][7]En person, der besidder mere end 25 % af kapitalen eller stemmerettighederne, er en reel ejer; ændringer indberettes inden for 30 dage.
Indsendelse af årsregnskab	Indsendes til skifteretten (greffe)^[2]Regnskabet godkendes inden for 6 måneder efter regnskabsårets udløb og indsendes inden for en måned (to måneder ved digital indsendelse). Små virksomheder kan undlade at offentliggøre regnskabet.
Opbevaring af dokumenter	10 år (regnskab)^[2]6 år for skattedokumenter.

Selskabsskat (impôt sur des sociétés)

Standardsats	25 %^[1][4]
Nedsat sats for SMV'er	15 % af de første 42.500 €^[1][4]For selskaber med en omsætning under 10 mio. €, hvor kapitalen ejes med mindst 75 % af fysiske personer; 25 % gælder for beløb derover.
Ekstraskatter for store virksomheder	3,3 % socialt bidrag; ekstraordinær selskabsskat^[1]Et socialt bidrag på 3,3 % gælder, når selskabsskatten overstiger 763.000 €; en ekstraordinær selskabsskat rammer virksomheder med en omsætning over 1 mia. € for 2025-2026.
Selvangivelse og acontoskatter	Selvangivelse i begyndelsen af maj; fire rater^[1][4]Kalenderårsbaserede selskaber indgiver resultatdeklarationen (2065) i begyndelsen af maj. Acontoskatter forfalder den 15. marts, 15. juni, 15. september og 15. december.

Kildeskatter og udbytte

Udbytte til ikke-hjemmehørende	25 % (selskaber) / 12,8 % (fysiske personer)^[1]EU-moderselskabs-datterselskabsdirektivet giver 0 % ved en ejerandel på mindst 10 % holdt i 2 år; ellers gælder dobbeltbeskatningsoverenskomstens satser.
Renter	Generelt 0 %^[1]De fleste renter betalt til ikke-hjemmehørende er ikke underlagt kildeskat.
Royalties	25 %^[1]Nedsat eller ophævet i henhold til EU's rente- og royaltidirektiv samt skatteaftaler. Betalinger til ikke-samarbejdsvillige stater kan beskattes med 75 %.
Flad skat på kapitalindkomst (PFU)	31,4 %^[1][4]12,8 % i indkomstskat plus 18,6 % i sociale bidrag på udbytte, renter og gevinster for bosiddende (CSG-komponenten steg for 2026), ca. 31,4 % i alt.

Moms (taxe sur la valeur ajoutée)

Standardsats	20 %^[1][5]
Nedsatte satser	10 %, 5,5 % og 2,1 %^[1][5]10 %: restauranter, transport, visse arbejder. 5,5 %: fødevarer, bøger, energi. 2,1 %: visse lægemidler og aviser. 0 % for eksport og EU-interne leverancer.
Franchise en base-grænser	Tjenesteydelser 37.500 €; varer 85.000 €^[1][5]Under disse grænser opkræver en virksomhed ikke moms (med tolerancegrænser på 41.250 € og 93.500 €).
Momsangivelse	CA3, månedlig (kvartalsvis hvis momsen er < 4.000 €/år)^[5]Mindre virksomheder kan anvende den forenklede årlige ordning (CA12).

Lønsum: indkomstskat og sociale bidrag

Indkomstskat indeholdes ved kilden efter en progressiv skala, og både arbejdsgiver og arbejdstager betaler væsentlige sociale bidrag.

Indkomstskat (barème)	0 % / 11 % / 30 % / 41 % / 45 %^[1][6]En progressiv skala med fem satser anvendt pr. husstand, cirka: 0 % op til ca. 11.600 €, 11 % op til ca. 29.600 €, 30 % op til ca. 84.600 €, 41 % op til ca. 181.900 €, 45 % derover. Grænserne reguleres årligt. Indeholdes ved kilden.
Sociale bidrag for ansatte	Ca. 22 %–25 % af bruttolønnen^[3][8]Inkluderer CSG (9,2 %) og CRDS (0,5 %) af 98,25 % af lønnen samt pension og andre ordninger.
Sociale bidrag for arbejdsgivere	Ca. 40 %–45 % af bruttolønnen^[3][8]Sygesikring, pension, familie, arbejdsløshed og andre fonde. Det månedlige social sikrings-loft er 4.005 € i 2026.
Mindsteløn (SMIC)	Ca. 1.800 €/måned brutto^[8]SMIC reguleres mindst én gang om året.
Rapportering	Månedlig lønindberetning (DSN)^[8]En enkelt månedlig indberetning oplyser løn, indeholdt indkomstskat og sociale bidrag.

Andre skatter, som virksomheder betaler

Lokal erhvervsskat (CET)	CFE plus CVAE^[1][4]CFE er baseret på udlejningsværdien af forretningslokaler; CVAE (på merværdi) er under afvikling frem mod afskaffelse.
Tinglysningsafgifter	Ved overdragelse af aktier og virksomheder^[1]Droits d’enregistrement ved overdragelse af aktier (0,1 %-5 %) og igangværende virksomheder.
Ejendoms- og miljøskatter	Ejendomsskat, energi- og andre afgifter^[1]

Regnskab og årsregnskab

Regnskabsstandarder	Plan comptable général (fransk god regnskabsskikk) eller IFRS^[2]IFRS anvendes til konsoliderede regnskaber for børsnoterede koncerner.
Revisor (CAC)	2 af 3: balancesum 5 mio. €, omsætning 10 mio. €, 50 ansatte^[2]En revisor (commissaire aux comptes) er påkrævet, når disse grænser overskrides.
Godkendelse og indsendelse	Godkendt inden for 6 måneder; indsendes til greffe^[2]Indsendes inden for en måned efter godkendelse (to måneder ved digital indsendelse).

Formularer og indberetninger

Hver enkelt løbende angivelse og rapport, som en typisk virksomhed håndterer, hvad der udløser den, og hvor den skal sendes hen. Registreringstidspunkter og engangsindberetninger er markeret med "pr. hændelse".

Formular	Hvad det er	Hvem der indberetter	Frekvens	Frist	Indsendt til
`2065`	Selskabsskattemelding^[1][4]	Selskaber skattepligtige til selskabsskat	årligt	Tidlig maj (kalenderårsbaserede selskaber)	DGFiPimpots.gouv.fr
`IS acomptes`	Acontoskatter på selskabsskat^[1]	Selskabsskatteydere	kvartalsvis	15. mar, 15. jun, 15. sep, 15. dec	DGFiPimpots.gouv.fr
`CA3`	Momsangivelse^[5]	Momregistrerede personer	månedligt	Månedlig (eller kvartalsvis for mindre betalere)	DGFiPimpots.gouv.fr
`DSN`	Løn- og socialindberetning^[8]	Alle arbejdsgivere	månedligt	Månedlig (d. 5. eller 15.)	URSSAFnet-entreprises.fr
`e-invoice`	Elektronisk faktura (Factur-X via PDP)^[9][7]	B2B-leverandører (faseopdelt 2026-2027)	pr. hændelse	Ved udstedelse via en akkrediteret platform	DGFiPPDP
`RBE`	Erklæring om reel ejer^[2][7]	Alle virksomheder	pr. hændelse	Ved stiftelse; inden for 30 dage efter ændring	INPIGuichet unique
`Comptes annuels`	Indsendelse af årsregnskab^[2]	Selskaber	årligt	Inden for 1 måned efter godkendelse (2 ved digital)	GreffeInfogreffe

Compliance-kalender

De samme indberetninger grupperet efter rytme - hvad der gentager sig hvornår.

månedligt

CA3Månedlig (eller kvartalsvis for mindre betalere)
DSNMånedlig (d. 5. eller 15.)

kvartalsvis

IS acomptes15. mar, 15. jun, 15. sep, 15. dec

årligt

2065Tidlig maj (kalenderårsbaserede selskaber)
Comptes annuelsInden for 1 måned efter godkendelse (2 ved digital)

pr. hændelse

e-invoiceVed udstedelse via en akkrediteret platform
RBEVed stiftelse; inden for 30 dage efter ændring

Kilder

Nummererede referencer citeret gennem hele denne profil. Love linker til konsoliderede tekster i det officielle register.

Generelle skattelovbog (Code général des impôts)Légifrance · lov
Handelsloven (Code de commerce)Légifrance · lov
Lov om social sikring (Code de la sécurité sociale)Légifrance · lov
Selskabsskat (impôt sur les sociétés)Service-Public / DGFiP · myndighed
Moms - franchise en base og angivelserService-Public / DGFiP · myndighed
Indkomstskatskala (barème)impots.gouv.fr / DGFiP · myndighed
Erhvervsformaliteter og e-faktureringService-Public Entreprendre · myndighed
Sociale bidrag og DSNURSSAF · myndighed
E-fakturering i FrankrigEuropa-Kommissionen · eu

Denne guide er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister ændrer sig - verificer altid i forhold til de linkede love og officielle kilder, eller spørg en autoriseret rådgiver, før du foretager dig noget.