Γαλλία εταιρικοί φόροι

Η Γαλλία φορολογεί τα εταιρικά κέρδη με 25%, με μειωμένο συντελεστή 15% στα πρώτα 42.500 ευρώ για μικρότερες εταιρείες. Ο ΦΠΑ ανέρχεται σε 20%, το ατομικό εισόδημα φορολογείται με προοδευτική κλίμακα, και η μισθοδοσία επιβαρύνεται με μερικές από τις υψηλότερες κοινωνικές εισφορές στην Ευρώπη (περίπου 40–45% εργοδοτικές επιπλέον των μικτών αποδοχών). Τα εισοδήματα από επενδύσεις φορολογούνται με σταθερό συντελεστή περίπου 31,4%. Η μεγάλη αλλαγή για το 2026 είναι η σταδιακή εφαρμογή της υποχρεωτικής ηλεκτρονικής τιμολόγησης.

Νόμισμα EUR (€)Φορολογικό έτος Ημερολογιακό έτος (ή επιλεγμένο οικονομικό έτος)ΕΕ κράτος μέλοςΤελευταία αναθεώρηση 2026-07-12

25%
Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων
15% στα πρώτα 42.500 ευρώ (ΜΜΕ)
20%
Τυπικός συντελεστής ΦΠΑ
Μειωμένοι: 10%, 5,5%, 2,1%
0–45%
Φόρος εισοδήματος
Προοδευτική κλίμακα
31.4%
Σταθερός φόρος σε εισοδήματα από επενδύσεις
12,8% φόρος + 18,6% κοινωνικές
~40–45%
Κοινωνική ασφάλιση - εργοδοτική
Επί του μικτού μισθού
25%
Παραράκρατηση φόρου μερισμάτων (μη κατοίκων)
12,8% για ιδιώτες

Εταιρικοί τύποι και εγγραφή

Οι εταιρείες συστήνονται μέσω της υπηρεσίας μίας στάσης (Guichet unique / INPI) και καταχωρίζονται στο Εμπορικό και Εταιρικό Μητρώο (RCS), λαμβάνοντας αριθμούς SIREN/SIRET, ενώ ταυτόχρονα δηλώνονται οι πραγματικοί δικαιούχοι.

Βασικές νομικές μορφές	SAS / SASU, SARL / EURL, SA, micro-entreprise^[2][7]Η SAS είναι η πιο ευέλικτη και δημοφιλής μορφή για εταιρείες.
Ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο	SAS & SARL: 1 € - SA: 37.000 €^[2]Χωρίς ουσιαστικό ελάχιστο όριο για SAS/SARL: μέρος των εισφορών σε μετρητά καταβάλλεται κατά τη σύσταση (50% για SAS, 20% για SARL), και το υπόλοιπο εντός 5 ετών.
Καταχωρίσεις που πραγματοποιεί ένας νέος εργότεκος	Guichet unique / RCS (σύσταση, RBE) → DGFiP (φόρος & ΦΠΑ) → URSSAF (κοινωνικές εισφορές)^[7][8]

Άλλες νομοθετικές απαιτήσεις

Υποχρεώσεις πέραν της υποβολής φορολογικής δήλωσης που πρέπει να πληροί κάθε λειτουργούσα εταιρεία.

Υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση	Σταδιακή εφαρμογή από τον Σεπτέμβριο του 2026^[9][7]Από τον Σεπτέμβριο του 2026, όλες οι επιχειρήσεις πρέπει να είναι σε θέση να λαμβάνουν ηλεκτρονικά τιμολόγια και οι μεγάλες και μεσαίες εταιρείες πρέπει να τα εκδίδουν· οι μικρές και πολύ μικρές επιχειρήσεις από τον Σεπτέμβριο του 2027. Τα τιμολόγια διακινούνται μέσω διαπιστευμένων πλατφορμών (PDP) σε μορφή Factur-X, UBL ή CII, με ηλεκτρονική αναφορά (e-reporting) των δεδομένων συναλλαγών.
Πραγματικοί δικαιούχοι (RBE)	Υποβολή στο μητρώο κατά τη σύσταση^[2][7]Πρόσωπο που κατέχει πάνω από το 25% του κεφαλαίου ή των δικαιωμάτων ψήφου είναι πραγματικός δικαιούχος· οι αλλαγές δηλώνονται εντός 30 ημερών.
Υποβολή ετήσιων λογαριασμών	Υποβολή στο μητρώο του εμπορικού δικαστηρίου (greffe)^[2]Οι λογαριασμοί εγκρίνονται εντός 6 μηνών από το τέλος του οικονομικού έτους και υποβάλλονται εντός ενός μήνα (δύο εάν γίνεται ηλεκτρονικά). Οι μικρές εταιρείες μπορούν να διατηρήσουν τους λογαριασμούς εμπιστευτικούς από το κοινό.
Διατήρηση εγγράφων	10 έτη (λογιστικά)^[2]6 έτη για φορολογικά έγγραφα.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων (impôt sur les sociétés)

Τυπικός συντελεστής	25%^[1][4]
Μειωμένος συντελεστής ΜΜΕ	15% επί των πρώτων 42.500 €^[1][4]Για εταιρείες με κύκλο εργασιών κάτω των 10 εκατ. € των οποίων το κεφάλαιο κατέχεται κατά ≥75% από φυσικά πρόσωπα· το 25% εφαρμόζεται πάνω από 42.500 €.
Πρόσθετοι φόροι σε μεγάλες εταιρείες	Κοινωνική εισφορά 3,3%· εξαιρετικός πρόσθετος φόρος^[1]Κοινωνική εισφορά 3,3% εφαρμόζεται όταν ο φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων υπερβαίνει τα 763.000 €· ένας εξαιρετικός πρόσθετος φόρος επιβαρύνει τις εταιρείες με κύκλο εργασιών άνω του 1 δισ. € για τα έτη 2025–2026.
Δήλωση & προκαταβολές	Δήλωση στις αρχές Μαΐου· τέσσερις προκαταβολές^[1][4]Οι εταιρείες με ημελογιακό έτος υποβάλλουν τη δήλωση αποτελεσμάτων (2065) στις αρχές Μαΐου. Οι προκαταβολές λήγουν στις 15 Μαρτίου, 15 Ιουνίου, 15 Σεπτεμβρίου και 15 Δεκεμβρίου.

Παρακρατούμενοι φόροι & μερίσματα

Μερίσματα σε μη κατοίκους	25% (εταιρείες) / 12,8% (φυσικά πρόσωπα)^[1]Απαλλαγή μητρικών-θυγατρικών της ΕΕ σε 0% για κατοχή ≥10% διατηρούμενη για 2 χρόνια· διαφορετικά ισχύουν οι συντελεστές συμβάσεων.
Τόκοι	Γενικά 0%^[1]Οι περισσότεροι τόκοι που καταβάλλονται σε μη κατοίκους δεν υπόκεινται σε παρακράτηση.
Δικαιώματα (Royalties)	25%^[1]Μειωμένοι ή μηδενικοί βάσει της οδηγίας της Ε.Ε. για τους τόκους και τα δικαιώματα και των συμβάσεων. Οι πληρωμές προς μη συνεργάσιμα κράτη μπορούν να φορολογηθούν με 75%.
Ενιαίος φόρος εισοδήματος επενδύσεων (PFU)	31,4%^[1][4]12,8% φόρος εισοδήματος συν 18,6% κοινωνικές εισφορές επί μερισμάτων, τόκων και κερδών κατοίκων (το στοιχείο CSG αυξήθηκε για το 2026), περίπου 31,4% συνολικά.

ΦΠΑ (taxe sur la valeur ajoutée)

Τυπικός συντελεστής	20%^[1][5]
Μειωμένοι συντελεστές	10%, 5,5% και 2,1%^[1][5]10%: εστίαση, μεταφορές, ορισμένα έργα. 5,5%: τρόφιμα, βιβλία, ενέργεια. 2,1%: ορισμένα φάρμακα και τύπος. 0% για εξαγωγές και ενδοκοινοτικές παραδόσεις.
Όρια απαλλαγής ΦΠΑ (Franchise en base)	Υπηρεσίες 37.500 €· αγαθά 85.000 €^[1][5]Κάτω από αυτά τα όρια, μια επιχείρηση δεν χρεώνει ΦΠΑ (με όρια ανοχής 41.250 € και 93.500 €).
Δήλωση ΦΠΑ	CA3, μηνιαία (τριμηνιαία εάν ο ΦΠΑ < 4.000 €/έτος)^[5]Οι μικρότερες επιχειρήσεις μπορούν να χρησιμοποιούν το απλοποιημένο ετήσιο καθεστώς (CA12).

Μισθοδοσία: φόρος εισοδήματος & κοινωνικές εισφορές

Ο φόρος εισοδήματος παρακρατείται στην πηγή σε προοδευτική κλίμακα και τόσο ο εργοδότης όσο και ο εργαζόμενος καταβάλλουν σημαντικές κοινωνικές εισφορές.

Φόρος εισοδήματος (barème)	0% / 11% / 30% / 41% / 45%^[1][6]Πενταβάθμια προοδευτική κλίμακα που εφαρμόζεται ανά νοικοκυριό, περίπου: 0% έως ~11.600 €, 11% έως ~29.600 €, 30% έως ~84.600 €, 41% έως ~181.900 €, 45% για τα υπόλοιπα. Τα όρια αναπροσαρμόζονται ετησίως. Παρακράτηση στην πηγή.
Κοινωνικές εισφορές εργαζομένου	~22%–25% του μικτού^[3][8]Περιλαμβάνει CSG (9,2%) και CRDS (0,5%) επί του 98,25% του μισθού, συν συντάξεις και άλλα προγράμματα.
Κοινωνικές εισφορές εργοδότη	~40%–45% του μικτού^[3][8]Υγεία, σύνταξη, οικογένεια, ανεργία και άλλαμε ταμεία. Το μηνιαίο ανώτατο όριο κοινωνικής ασφάλισης είναι 4.005 € το 2026.
Κατώτατος μισθός (SMIC)	≈ 1.800 €/μήνα μικτά^[8]Ο SMIC αναπροσαρμόζεται τουλάχιστον μία φορά τον χρόνο.
Αναφορά	Μηνιαία δήλωση μισθοδοσίας (DSN)^[8]Μία ενιαία μηνιαία υποβολή αναφέρει αποδοχές, παρακρατούμενο φόρο εισοδήματος και κοινωνικές εισφορές.

Άλλοι φόροι που αντιμετωπίζουν οι εταιρείες

Τοπική οικονομική εισφορά (CET)	CFE συν CVAE^[1][4]Η CFE βασίζεται στη μισθωτική αξία των επαγγελματικών χώρων· η CVAE (επί της προστιθέμενης αξίας) βαίνει μειούμενη προς κατάργηση.
Τέλη καταχώρισης	Σε μεταβιβάσεις μετοχών και επιχειρήσεων^[1]Δικαιώματα εγγραφής (droits d’enregistrement) σε μεταβιβάσεις μετοχών (0,1%–5%) και επιχειρήσεων σε λειτουργία.
Φόροι ακίνητης περιουσίας & περιβαλλοντικοί	Φόρος ακίνητης περιουσίας, ενέργειας και άλλες επιβαρύνσεις^[1]

Λογιστικές & οικονομικές καταστάσεις

Λογιστικά πρότυπα	Plan comptable général (Γαλλικά Λογιστικά Πρότυπα) ή ΔΠΧΠ (IFRS)^[2]Τα ΔΠΧΠ (IFRS) χρησιμοποιούνται για τις ενοποιημένες καταστάσεις εισηγμένων ομίλων.
Ορκωτός ελεγκτής (CAC)	2 από 3: ισολογισμός 5 εκατ. €, κύκλος εργασιών 10 εκατ. €, 50 εργαζόμενοι^[2]Απαιτείται ορκωτός ελεγκτής (commissaire aux comptes) μόλις ξεπεραστούν αυτά τα όρια.
Έγκριση & υποβολή	Έγκριση εντός 6 μηνών· υποβολή στο greffe^[2]Υποβολή εντός ενός μήνα από την έγκριση (δύο εάν γίνεται ηλεκτρονικά).

Έντυπα & υποβολές

Κάθε επαναλαμβανόμενη δήλωση και έκθεση που αφορά μια τυπική εταιρεία, τι την προκαλεί και πού κατατίθεται. Οι δηλώσεις κατά την ίδρυση και οι εφάπαξ δηλώσεις επισημαίνονται ως «ανά γεγονός».

Έντυπο	Τι είναι	Ποιος υποβάλλει	Συχνότητα	Προθεσμία	Υποβάλλεται σε
`2065`	Δήλωση φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων^[1][4]	Εταιρείες που υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων	ετήσια	Αρχές Μαΐου (εταιρείες ημελογιακού έτους)	DGFiPimpots.gouv.fr
`IS acomptes`	Προκαταβολές φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων^[1]	Υπόχρεοι φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων	τριμηνιαία	15 Μαρ, 15 Ιουν, 15 Σεπ, 15 Δεκ	DGFiPimpots.gouv.fr
`CA3`	Δήλωση ΦΠΑ^[5]	Υπόχρεοι σε ΦΠΑ	μηνιαία	Μηνιαία (ή τριμηνιαία για μικρούς υπόχρεους)	DGFiPimpots.gouv.fr
`DSN`	Δήλωση μισθοδοσίας & κοινωνικών εισφορών^[8]	Όλοι οι εργοδότες	μηνιαία	Μηνιαία (5η ή 15η)	URSSAFnet-entreprises.fr
`e-invoice`	Ηλεκτρονικό τιμολόγιο (Factur-X μέσω PDP)^[9][7]	Προμηθευτές B2B (σταδιακά 2026–2027)	ανά γεγονός	Κατά την έκδοση, μέσω διαπιστευμένης πλατφόρμας	DGFiPPDP
`RBE`	Δήλωση πραγματικού δικαιούχου^[2][7]	Όλες οι εταιρείες	ανά γεγονός	Κατά τη σύσταση· εντός 30 ημερών από την αλλαγή	INPIGuichet unique
`Comptes annuels`	Υποβολή ετήσιων λογαριασμών^[2]	Εταιρείες	ετήσια	Εντός 1 μήνα από την έγκριση (2 εάν είναι ηλεκτρονικά)	GreffeInfogreffe

Ημερολόγιο συμμόρφωσης

Οι ίδιες υποβολές ομαδοποιημένες κατά περιοδικότητα: τι επαναλαμβάνεται και πότε.

μηνιαία

CA3Μηνιαία (ή τριμηνιαία για μικρούς υπόχρεους)
DSNΜηνιαία (5η ή 15η)

τριμηνιαία

IS acomptes15 Μαρ, 15 Ιουν, 15 Σεπ, 15 Δεκ

ετήσια

2065Αρχές Μαΐου (εταιρείες ημελογιακού έτους)
Comptes annuelsΕντός 1 μήνα από την έγκριση (2 εάν είναι ηλεκτρονικά)

ανά γεγονός

e-invoiceΚατά την έκδοση, μέσω διαπιστευμένης πλατφόρμας
RBEΚατά τη σύσταση· εντός 30 ημερών από την αλλαγή

Πηγές

Αριθμημένες παραπομπές που αναφέρονται σε αυτό το προφίλ. Οι νόμοι συνδέονται με ενοποιημένα κείμενα στο επίσημο μητρώο.

Γενικός Φορολογικός Κώδικας (Code général des impôts)Légifrance · νόμος
Εμπορικός Κώδικας (Code de commerce)Légifrance · νόμος
Κώδικας Κοινωνικής Ασφάλισης (Code de la sécurité sociale)Légifrance · νόμος
Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων (impôt sur les sociétés)Service-Public / DGFiP · αρχή
ΦΠΑ - franchise en base & δηλώσειςService-Public / DGFiP · αρχή
Κλίμακα φόρου εισοδήματος (barème)impots.gouv.fr / DGFiP · αρχή
Εταιρικές διατυπώσεις & ηλεκτρονική τιμολόγησηService-Public Entreprendre · αρχή
Κοινωνικές εισφορές & DSNURSSAF · αρχή
Ηλεκτρονική τιμολόγηση στη ΓαλλίαΕυρωπαϊκή Επιτροπή · εε

Αυτός ο οδηγός παρέχει γενικές πληροφορίες και όχι φορολογική ή νομική συμβουλή. Οι συντελεστές και οι προθεσμίες αλλάζουν - να επαληθεύετε πάντα έναντι των συνδεδεμένων νόμων και επίσημων πηγών ή να συμβουλευτείτε έναν αδειοδοτημένο σύμβουλο πριν προβείτε σε ενέργειες.