Francia impuestos corporativos

Francia grava los beneficios de las empresas al 25%, con un tipo reducido del 15% sobre los primeros 42.500 € para las empresas más pequeñas. El IVA es del 20%, la renta de las personas físicas se grava mediante una escala progresiva y las nóminas soportan algunas de las cotizaciones sociales más elevadas de Europa (aproximadamente entre el 40% y el 45% a cargo del empleador sobre el importe bruto). Los rendimientos del capital se gravan con un impuesto único de aproximadamente el 31,4%. El gran cambio para 2026 es el despliegue gradual de la facturación electrónica obligatoria.

Moneda EUR (€)Ejercicio fiscal Año natural (o ejercicio fiscal elegido)UE estado miembroÚltima revisión 2026-07-12

25%
Impuesto sobre sociedades
15% sobre los primeros 42.500 € (pymes)
20%
Tipo general del IVA
Reducidos: 10%, 5,5%, 2,1%
0–45%
Impuesto sobre la renta
Escala progresiva
31.4%
Impuesto único sobre los rendimientos del capital
12,8% de impuesto + 18,6% social
~40–45%
Seguridad social - empleador
Del salario bruto
25%
Retención en origen sobre dividendos (no residentes)
12,8% para particulares

Formas jurídicas y registro de empresas

Las empresas se constituyen a través de la ventanilla única (Guichet unique / INPI) y se inscriben en el Registro Mercantil y de Sociedades (RCS), obteniendo los números SIREN/SIRET; los titulares reales se registran al mismo tiempo.

Principales formas jurídicas	SAS / SASU, SARL / EURL, SA, microempresa^[2][7]La SAS es la forma jurídica más flexible y popular para las empresas.
Capital social mínimo	SAS y SARL: 1 EUR; SA: 37 000 EUR^[2]Sin mínimo sustancial para SAS/SARL; parte de las aportaciones en efectivo se desembolsa en la constitución (50 % para SAS, 20 % para SARL) y el resto en un plazo de 5 años.
Trámites de registro para nuevos empleadores	Ventanilla única / RCS (constitución, RBE) -> DGFiP (impuestos y IVA) -> URSSAF (cotizaciones a la seguridad social)^[7][8]

Otras obligaciones legales

Obligaciones más allá de la presentación de declaraciones de impuestos que toda empresa en activo debe cumplir.

Facturación electrónica obligatoria	Implantación gradual a partir de septiembre de 2026^[9][7]A partir de septiembre de 2026, todas las empresas deben poder recibir facturas electrónicas, y las grandes y medianas empresas deben emitirlas; las pequeñas y microempresas, a partir de septiembre de 2027. Las facturas circulan a través de plataformas homologadas (PDP) en formato Factur-X, UBL o CII, junto con la facturación electrónica de los datos de las transacciones (e-reporting).
Titulares reales (RBE)	Se presenta ante el registro en el momento de la constitución^[2][7]Una persona que posea más del 25 % del capital o de los derechos de voto se considera titular real; los cambios se comunican en un plazo de 30 días.
Depósito de cuentas anuales	Se presenta en el registro del tribunal de comercio (greffe)^[2]Las cuentas se aprueban en los 6 meses siguientes al cierre del ejercicio y se presentan en el plazo de un mes (dos si es por vía telemática). Las pequeñas empresas pueden mantener las cuentas de forma confidencial frente al público.
Conservación de documentos	10 años (contabilidad)^[2]6 años para los documentos fiscales.

Impuesto sobre sociedades (impôt sur les sociétés)

Tipo general	25 %^[1][4]
Tipo reducido para pymes	15 % sobre los primeros 42 500 EUR^[1][4]Para empresas con una cifra de negocio inferior a 10 millones de euros cuyo capital esté participado en un 75 % o más por personas físicas; el tipo del 25 % se aplica a partir de 42 500 EUR.
Recargos sobre grandes empresas	3,3 % de contribución social; recargo excepcional^[1]Se aplica una contribución social del 3,3 % cuando el impuesto sobre sociedades supera los 763 000 EUR; un recargo excepcional afecta a las empresas con una cifra de negocio superior a 1 000 millones de euros para el periodo 2025-2026.
Declaración y pagos a cuenta	Declaración a principios de mayo; cuatro pagos a cuenta^[1][4]Las empresas cuyo ejercicio coincide con el año natural presentan la declaración de resultados (2065) a principios de mayo. Los pagos a cuenta vencen el 15 de marzo, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de diciembre.

Retenciones e impuestos sobre dividendos

Dividendos a no residentes	25 % (sociedades) / 12,8 % (personas físicas)^[1]Exención de la directiva matriz-filial de la UE al 0 % para una participación del 10 % o superior mantenida durante 2 años; en caso contrario, se aplican los tipos de los convenios.
Intereses	Generalmente 0 %^[1]La mayor parte de los intereses pagados a no residentes no están sujetos a retención.
Cánones (royalties)	25 %^[1]Reducidos o eliminados en virtud de la Directiva europea sobre intereses y cánones y de los convenios fiscales. Los pagos a estados no cooperativos pueden gravarse al 75 %.
Impuesto liberatorio sobre rendimientos del capital mobiliario (PFU)	31,4 %^[1][4]12,8 % de impuesto sobre la renta más un 18,6 % de cotizaciones sociales sobre dividendos, intereses y ganancias de los residentes (el componente de la CSG aumentó para 2026), lo que supone aproximadamente un 31,4 % en total.

IVA (taxe sur la valeur ajoutée)

Tipo general	20 %^[1][5]
Tipos reducidos	10 %, 5,5 % y 2,1%^[1][5]10 %: restauración, transporte, determinadas obras. 5,5 %: alimentación, libros, energía. 2,1 %: ciertos medicamentos y prensa. 0 % para exportaciones y entregas intracomunitarias.
Umbrales de franquicia de base (franchise en base)	Servicios: 37 500 EUR; bienes: 85 000 EUR^[1][5]Por debajo de estos umbrales, una empresa no repercute IVA (con límites de tolerancia de 41 250 EUR y 93 500 EUR).
Declaración de IVA	CA3, mensual (trimestral si el IVA es inferior a 4 000 EUR/año)^[5]Las empresas más pequeñas pueden acogerse al régimen simplificado anual (CA12).

Nóminas: impuesto sobre la renta y cotizaciones sociales

El impuesto sobre la renta se retiene en la fuente según una escala progresiva, y tanto el empleador como el empleado pagan cotizaciones sociales sustanciales.

Impuesto sobre la renta (barème)	0 % / 11 % / 30 % / 41 % / 45%^[1][6]Una escala progresiva de cinco tramos aplicada por unidad familiar, aproximadamente: del 0 % hasta unos 11 600 EUR, del 11 % hasta unos 29 600 EUR, del 30 % hasta unos 84 600 EUR, del 41 % hasta unos 181 900 EUR y del 45 % en adelante. Los umbrales se actualizan anualmente. Se retiene en la fuente.
Cotizaciones sociales de los empleados	~22 % - 25 % del importe bruto^[3][8]Incluye la CSG (9,2 %) y la CRDS (0,5 %) sobre el 98,25 % del salario, además de las pensiones y otros regímenes.
Cotizaciones sociales de los empleadores	~40 % - 45 % del importe bruto^[3][8]Sanidad, pensiones, familia, desempleo y otros fondos. El tope mensual de la seguridad social es de 4 005 EUR en 2026.
Salario mínimo (SMIC)	≈ 1 800 EUR/mes brutos^[8]El SMIC se actualiza al menos una vez al año.
Informes	Declaración social nominativa mensual (DSN)^[8]Una única presentación mensual que comunica los salarios, el impuesto sobre la renta retenido y las cotizaciones sociales.

Otros impuestos que afrontan las empresas

Contribución económica local (CET)	CFE más CVAE^[1][4]La CFE se basa en el valor catastral de los locales comerciales; la CVAE (sobre el valor añadido) se está reduciendo gradualmente de camino a su abolición.
Derechos de registro	Sobre transmisiones de acciones y fondos de comercio^[1]Derechos de registro sobre transmisiones de acciones (del 0,1 % al 5 %) y de fondos de comercio.
Impuestos inmobiliarios y medioambientales	Impuesto sobre bienes inmuebles, energía y otros gravámenes^[1]

Contabilidad y estados financieros

Normas contables	Plan comptable général (PGC francés) o IFRS^[2]Las NIIF se utilizan para las cuentas consolidadas de los grupos cotizados.
Auditor de cuentas obligatorio (CAC)	2 de 3: balance de 5 millones de euros, cifra de negocio de 10 millones de euros, 50 empleados^[2]Se requiere un auditor de cuentas (commissaire aux comptes) una vez que se superan estos umbrales.
Aprobación y depósito	Aprobadas en un plazo de 6 meses; presentadas en el greffe^[2]Presentadas en el plazo de un mes desde su aprobación (dos si se presentan por vía telemática).

Formularios y presentaciones

Todas las declaraciones e informes periódicos que gestiona una empresa típica, qué los desencadena y a dónde se envían. Las presentaciones en el momento del registro y puntuales se marcan como "por evento".

Formulario	Qué es	Quién lo presenta	Frecuencia	Plazo	Presentado ante
`2065`	Declaración del impuesto sobre sociedades^[1][4]	Empresas sujetas al impuesto sobre sociedades	anual	Principios de mayo (empresas cuyo ejercicio coincide con el año natural)	DGFiPimpots.gouv.fr
`IS acomptes`	Pagos a cuenta del impuesto sobre sociedades^[1]	Contribuyentes del impuesto sobre sociedades	trimestral	15 mar, 15 jun, 15 sep, 15 dic	DGFiPimpots.gouv.fr
`CA3`	Declaración de IVA^[5]	Sujetos pasivos de IVA	mensual	Mensual (o trimestral para los pequeños contribuyentes)	DGFiPimpots.gouv.fr
`DSN`	Nóminas y declaración social^[8]	Todos los empleadores	mensual	Mensual (día 5 o 15)	URSSAFnet-entreprises.fr
`e-invoice`	Factura electrónica (Factur-X a través de PDP)^[9][7]	Proveedores B2B (implantación gradual 2026-2027)	por evento	En el momento de la emisión, a través de una plataforma homologada	DGFiPPDP
`RBE`	Declaración de titulares reales^[2][7]	Todas las empresas	por evento	En el momento de la constitución; en un plazo de 30 días tras un cambio	INPIGuichet unique
`Comptes annuels`	Depósito de cuentas anuales^[2]	Empresas	anual	En el plazo de 1 mes desde su aprobación (2 si es por vía telemática)	GreffeInfogreffe

Calendario de cumplimiento

Las mismas presentaciones agrupadas por periodicidad: qué se repite y cuándo.

mensual

CA3Mensual (o trimestral para los pequeños contribuyentes)
DSNMensual (día 5 o 15)

trimestral

IS acomptes15 mar, 15 jun, 15 sep, 15 dic

anual

2065Principios de mayo (empresas cuyo ejercicio coincide con el año natural)
Comptes annuelsEn el plazo de 1 mes desde su aprobación (2 si es por vía telemática)

por evento

e-invoiceEn el momento de la emisión, a través de una plataforma homologada
RBEEn el momento de la constitución; en un plazo de 30 días tras un cambio

Fuentes

Referencias numeradas citadas a lo largo de este perfil. Las leyes enlazan a textos consolidados en el registro oficial.

General Tax Code (Code général des impôts)Légifrance · ley
Commercial Code (Code de commerce)Légifrance · ley
Social Security Code (Code de la sécurité sociale)Légifrance · ley
Corporate income tax (impôt sur les sociétés)Service-Public / DGFiP · autoridad
VAT - franchise en base & returnsService-Public / DGFiP · autoridad
Income tax scale (barème)impots.gouv.fr / DGFiP · autoridad
Business formalities & e-invoicingService-Public Entreprendre · autoridad
Social contributions & DSNURSSAF · autoridad
eInvoicing in FranceEuropean Commission · ue

Esta guía ofrece información general y no constituye asesoramiento fiscal ni legal. Los tipos y los plazos cambian; verifique siempre la información con las leyes y fuentes oficiales enlazadas, o consulte a un asesor autorizado antes de actuar.