Franciaország vállalati adók

Franciaországban a vállalati nyereség adója 25%, a kisebb vállalatok számára az első 42 500 euró után 15%-os kedvezményes kulcs érvényes. Az áfa 20%, a személyi jövedelemadót progresszív skála szerint adóztatják, a bérköltségeket pedig Európa egyik legmagasabb társadalmi hozzájárulása terheli (a bruttó bér felett körülbelül 40–45% munkáltatói teherrel). A befektetési jövedelmekre ~31,4%-os egykulcsos adó vonatkozik. A 2026-os év nagy változása a kötelező e-számlázás szakaszos bevezetése.

Pnzemnem EUR (€)Adóév Naptári év (vagy választott üzleti év)EU tagállamUtoljára ellenőrizve 2026-07-12

25%
Társasági adó
15% az első 42 500 euró után (KKV-k)
20%
Áfa általános kulcs
Kedvezményes: 10%, 5,5%, 2,1%
0–45%
Személyi jövedelemadó
Progresszív sávos adó
31.4%
Befektetési jövedelmek egykulcsos adója
12,8% adó + 18,6% szociális hozzájárulás
~40–45%
Szociális - munkáltató
A bruttó bér százalékában
25%
Osztalékot terhelő forrásadó (nem rezidens)
12,8% magánszemélyek esetén

Cégformák és cégbejegyzés

A cégek alapítása az egyablakos ügyintézésen (Guichet unique / INPI) keresztül történik, bekerülnek a Cég- és Társasági Registerbe (RCS), és SIREN/SIRET számot kapnak; a tényleges tulajdonosokat ugyanebben a körben kell bejelenteni.

Főbb jogi formák	SAS / SASU, SARL / EURL, SA, microvállalkozás^[2][7]A SAS a legrugalmasabb és legkedveltebb cégforma.
Minimális jegyzett tőke	SAS és SARL: 1 euró; SA: 37 000 euró^[2]Nincs jelentős minimális tőkehatár a SAS/SARL esetében; a pénzbeli hozzájárulás egy részét alapításkor kell befizetni (50% a SAS, 20% a SARL esetén), a fennmaradó részt pedig 5 éven belül.
A munkáltatói regisztráció lépései	Guichet unique / RCS (cégalapítás, RBE) -> DGFiP (adó és áfa) -> URSSAF (szociális hozzájárulások)^[7][8]

Egyéb törvényi előírások

Az adóbevalláson túli kötelezettségek, amelyeknek minden működő vállalatnak eleget kell tennie.

Kötelező e-számlázás	Szakaszosan bevezetve 2026 szeptemberétől^[9][7]2026 szeptemberétől minden vállalkozásnak képesnek kell lennie e-számlák befogadására, a nagy- és középvállalkozásoknak pedig ki is kell állítaniuk azokat; a kis- és mikro vállalkozások számára 2027 szeptemberétől kötelező. A számlák akkreditált platformokon (PDP) keresztül áramlanak Factur-X, UBL vagy CII formátumban, a tranzakciós adatok e-jelentésével együtt.
Tényleges tulajdonosok (RBE)	Alapításkor benyújtva a cégbírósághoz^[2][7]Az a személy minősül tényleges tulajdonosnak, aki a tőke vagy a szavazati jog több mint 25%-ával rendelkezik; a változásokat 30 napon belül be kell jelenteni.
Éves beszámoló letétbe helyezése	Benyújtva a kereskedelmi bíróság nyilvántartásába (greffe)^[2]A beszámolót az üzleti év végétől számított 6 hónapon belül jóváhagyják, és egy hónapon belül (online benyújtás esetén két hónapon belül) letétbe helyezik. A kisvállalkozások a beszámolójukat bizalmasként kezelhetik a nyilvánosság elől.
Dokumentumok megőrzése	10 év (számvitel)^[2]6 év az adóügyi dokumentumok esetében.

Társasági adó (impôt sur les sociétés)

Általános kulcs	25%^[1][4]
Kedvezményes kkv-kulcs	15% az első 42 500 euró után^[1][4]A 10 millió euró alatti árbevételű társaságok esetében, amelyek tőkéjének legalább 75%-át magánszemélyek birtokolják; 42 500 euró felett 25% alkalmazandó.
Kiegészítő adók nagyvállalatokra	3,3% szociális hozzájárulás; rendkívüli pótlék^[1]Egy 3,3%-os szociális hozzájárulás alkalmazandó, ha a társasági adó meghaladja a 763 000 eurót; egy rendkívüli pótlék pedig az 1 milliárd euró feletti árbevételű cégeket sújtja a 2025–2026-os időszakban.
Bevallás és előlegek	Bevallás május elejéig; négy előleg^[1][4]A naptári év szerint működő cégek május elején nyújtják be az adóbevallást (2065). Az előlegek esedékessége március 15., június 15., szeptember 15. és december 15.

Forrásadók és osztalékok

Nem rezidenseknek fizetett osztalék	25% (vállalatok) / 12,8% (magánszemélyek)^[1]EU anya-leányvállalat irányelv szerinti 0%-os mentesítés legalább 2 éve fennálló, 10%-os vagy nagyobb részesedés esetén; egyébként egyezményes kulcsok.
Kamat	Általában 0%^[1]A nem rezidenseknek fizetett kamatok túlnyomó része nem esik forrásadó hatálya alá.
Jogdíjak	25%^[1]Csökkentett vagy megszüntetett az EU kamat- és jogdídirányelve, valamint az egyezmények alapján. A nem együttműködő államokba irányuló kifizetések 75%-kal adóztathatók.
Egyszerűsített adókulcs befektetési jövedelemre (PFU)	31,4%^[1][4]12,8% személyi jövedelemadó plusz 18,6% szociális hozzájárulás osztalékok, kamatok és rezidensek nyeresége után (a CSG-komponens 2026-ra emelkedett), összesen körülbelül 31,4%.

Áfa (taxe sur la valeur ajoutée)

Általános kulcs	20%^[1][5]
Kedvezményes kulcsok	10%, 5,5% és 2,1%^[1][5]10%: éttermek, közlekedés, egyes munkálatok. 5,5%: élelmiszerek, könyvek, energia. 2,1%: bizonyos gyógyszerek és sajtótermékek. 0% az exportra és az EU-n belüli értékesítésekre.
Franchise en base határértékek	Szolgáltatások 37 500 euró; áruk 85 000 euró^[1][5]Ezen határértékek alatt a vállalkozás nem számít fel áfát (41 250 eurós és 93 500 eurós tűréshatár mellett).
Áfabevallás	CA3, havi (negyedéves, ha az áfa kevesebb mint 4 000 euró/év)^[5]A kisebb vállalkozások használhatják az egyszerűsített éves rendszert (CA12).

Bérszámfejtés: szja és közterhek

A személyi jövedelemadót a forrásnál vonják le progresszív skála alapján, és mind a munkáltató, mind a munkavállaló jelentős szociális hozzájárulást fizet.

Személyi jövedelemadó (barème)	0% / 11% / 30% / 41% / 45%^[1][6]Egy önsávos progresszív skála, amelyet háztartásonként alkalmaznak, nagyjából: 0% kb. 11 600 euróig, 11% kb. 29 600 euróig, 30% kb. 84 600 euróig, 41% kb. 181 900 euróig, 45% felette. A határértékeket évente indexelik. Forrásnál levonva.
Munkavállalói szociális hozzájárulások	A bruttó bér kb. 22–25%-a^[3][8]Tartalmazza a CSG-t (9,2%) és a CRDS-t (0,5%) a fizetés 98,25%-a után, plusz a nyugdíj- és egyéb rendszereket.
Munkáltatói szociális hozzájárulások	A bruttó bér kb. 40–45%-a^[3][8]Egészségügyi, nyugdíj-, család-, munkanélküli- és egyéb alapok. A havi társadalombiztosítási plafon 4 005 euró 2026-ban.
Minimálbér (SMIC)	Kb. 1 800 euró/hó bruttó^[8]A SMIC-et évente legalább egyszer felülvizsgálják.
Jelentéstétel	Havi bérszámfejtési bevallás (DSN)^[8]Egyetlen havi bevallás jelenti a fizetéseket, a levont személyi jövedelemadót és a szociális hozzájárulásokat.

Egyéb vállalati adók

Helyi gazdasági hozzájárulás (CET)	CFE plusz CVAE^[1][4]A CFE az üzleti helyiségek bérleti értékén alapul; a CVAE-t (a hozzáadott érték alapján) fokozatosan kivezetik megszüntetés céljából.
Regisztrációs illetékek	Részvény- és üzletrész-átruházások esetén^[1]Droits d’enregistrement a részvények átruházására (0,1%–5%) és vállalkozások átadására.
Vagyoni és környezetvédelmi adók	Helyi adó, energia- és egyéb illetékek^[1]

Számvitel és pénzügyi kimutatások

Számviteli elvek	Plan comptable général (francia GAAP) vagy IFRS^[2]Az IFRS-t a tőzsdén jegyzett csoportok összevont (konszolidált) beszámolóihoz használják.
Könyvvizsgáló (CAC)	3-ból 2: mérlegfőösszeg 5 millió euró, árbevétel 10 millió euró, 50 fő foglalkoztatott^[2]Könyvvizsgáló (commissaire aux comptes) kijelölése kötelező, ha ezeket a határértékeket túllépik.
Jóváhagyás és letétbe helyezés	Jóváhagyás 6 hónapon belül; letétbe helyezés a greffe-nél^[2]Letétbe helyezve a jóváhagyást követő egy hónapon belül (online benyújtás esetén kettő).

Formanyomtatványok és bevallások

Minden olyan ismétlődő bevallás és jelentés, amellyel egy átlagos vállalat találkozik, beleértve azok kiváltó okát és benyújtási helyét. A regisztrációhoz kötött és az egyszeri beadványok „eseményenként” jelzéssel vannak ellátva.

Formanyomtatvány	Megnevezés	Beküldő	Gyakoriság	Határidő	Benyújtás helye
`2065`	Társasági adóbevallás^[1][4]	Társasági adó alanyai	éves	Május eleje (naptári év szerinti cégek)	DGFiPimpots.gouv.fr
`IS acomptes`	Társasági adóelőleg^[1]	Társasági adóalanyok	negyedéves	Márc. 15., jún. 15., szept. 15., dec. 15.	DGFiPimpots.gouv.fr
`CA3`	Áfabevallás^[5]	Áfaalanyok	havi	Havi (vagy negyedéves a kis adófizetők számára)	DGFiPimpots.gouv.fr
`DSN`	Bérszámfejtési és társadalombiztosítási bevallás^[8]	Minden munkáltató	havi	Havi (5. vagy 15. nap)	URSSAFnet-entreprises.fr
`e-invoice`	Elektronikus számla (Factur-X PDP-n keresztül)^[9][7]	B2B szállítók (szakaszosan 2026–2027)	eseményenként	Kiállításkor, akkreditált platformon keresztül	DGFiPPDP
`RBE`	Tényleges tulajdonosi nyilatkozat^[2][7]	Minden vállalat	eseményenként	Alapításkor; a változást követő 30 napon belül	INPIGuichet unique
`Comptes annuels`	Éves beszámoló letétbe helyezése^[2]	Vállalatok	éves	A jóváhagyást követő 1 hónapon belül (online 2 hónap)	GreffeInfogreffe

Megfelelőségi naptár

Ugyanezek a bevallások ritmus szerint csoportosítva – mi mikor ismétlődik.

havi

CA3Havi (vagy negyedéves a kis adófizetők számára)
DSNHavi (5. vagy 15. nap)

negyedéves

IS acomptesMárc. 15., jún. 15., szept. 15., dec. 15.

éves

2065Május eleje (naptári év szerinti cégek)
Comptes annuelsA jóváhagyást követő 1 hónapon belül (online 2 hónap)

eseményenként

e-invoiceKiállításkor, akkreditált platformon keresztül
RBEAlapításkor; a változást követő 30 napon belül

Források

A profilban szereplő számozott hivatkozások. A jogszabályok a hivatalos közlönyben található egységes szerkezetű szövegekre mutatnak.

Általános Adótörvénykönyv (Code général des impôts)Légifrance · jogszabály
Kereskedelmi Törvénykönyv (Code de commerce)Légifrance · jogszabály
Társadalombiztosítási Törvénykönyv (Code de la sécurité sociale)Légifrance · jogszabály
Társasági adó (impôt sur les sociétés)Service-Public / DGFiP · hatóság
Áfa - franchise en base és bevallásokService-Public / DGFiP · hatóság
Személyi jövedelemadó sávok (barème)impots.gouv.fr / DGFiP · hatóság
Üzleti alaki előírások és e-számlázásService-Public Entreprendre · hatóság
Szociális hozzájárulások és DSNURSSAF · hatóság
E-számlázás FranciaországbanEurópai Bizottság · eu

Ez az útmutató általános tájékoztatás jellegű, nem minősül adó- vagy jogi tanácsadásnak. Az adókulcsok és határidők változhatnak; mielőtt bármilyen lépést tenne, mindig ellenőrizze azokat a hivatkozott jogszabályok és hivatalos források alapján, vagy konzultáljon képesített tanácsadóval.