Frankrijk vennootschapsbelastingen

Frankrijk heft 25% belasting over de winst van vennootschappen, met een verlaagd tarief van 15% over de eerste € 42.500 voor kleinere ondernemingen. De btw bedraagt 20%, de inkomstenbelasting wordt geheven volgens een progressief stelsel en loonbelasting kent enkele van de zwaarste sociale lasten van Europa (ongeveer 40-45% werkgeverslasten bovenop het brutoloon). Beleggingsinkomsten worden belast tegen een vlaktaks van ca. 31,4%. De grote wijziging in 2026 is de gefaseerde invoering van verplichte e-facturatie.

Valuta EUR (€)Belastingjaar Kalenderjaar (of gekozen boekjaar)EU lidstaatLaatst gecontroleerd 2026-07-12

25%
Vennootschapsbelasting
15% over de eerste € 42.500 (MKB)
20%
Btw-standaardtarief
Verlaagd: 10%, 5,5%, 2,1%
0–45%
Inkomstenbelasting
Progressieve schaal
31.4%
Vlaktaks over beleggingsinkomsten
12,8% belasting + 18,6% sociaal
~40–45%
Sociale lasten, werkgever
Van het brutoloon
25%
Dividendbelasting (niet-ingezetenen)
12,8% voor natuurlijke personen

Bedrijfsvormen en registratie

Vennootschappen worden opgericht via het centrale loket (Guichet unique / INPI) en ingeschreven in het handels- en vennootschapsregister (RCS), waarbij ze SIREN/SIRET-nummers ontvangen; uiteindelijk belanghebbenden worden tegelijkertijd geregistreerd.

Belangrijkste rechtsvormen	SAS / SASU, SARL / EURL, SA, micro-entreprise^[2][7]De SAS is de meest flexibele en populaire rechtsvorm voor ondernemingen.
Minimum aandelenkapitaal	SAS & SARL: € 1; SA: € 37.000^[2]Geen substantieel minimum voor SAS/SARL; een deel van de inbreng in geld wordt gestort bij de oprichting (50% SAS, 20% SARL), de rest binnen 5 jaar.
Registratie van een nieuwe werkgever omvat	Guichet unique / RCS (oprichting, RBE) -> DGFiP (belasting & btw) -> URSSAF (sociale bijdragen)^[7][8]

Overige wettelijke verplichtingen

Verplichtingen die verder gaan dan het indienen van een belastingaangifte waar elke operationele onderneming aan moet voldoen.

Verplichte e-facturatie	Ingefaseerd vanaf september 2026^[9][7]Vanaf september 2026 moeten alle ondernemingen e-facturen kunnen ontvangen, en moeten grote en middelgrote ondernemingen deze uitreiken; kleine en micro-ondernemingen volgen vanaf september 2027. Facturen lopen via gecertificeerde platformen (PDP) in Factur-X, UBL of CII, met e-reporting van transactiegegevens.
Uiteindelijk belanghebbenden (RBE)	In te dienen bij het handelsregister bij oprichting^[2][7]Een persoon die meer dan 25% van het kapitaal of de stemrechten bezit, is een uiteindelijk belanghebbende; wijzigingen worden binnen 30 dagen doorgegeven.
Deponering van de jaarrekening	In te dienen bij de griffie van de handelsrechtbank (greffe)^[2]Jaarrekeningen worden goedgekeurd binnen 6 maanden na het einde van het boekjaar en gedeponeerd binnen een maand (twee indien online). Kleine ondernemingen kunnen de jaarrekening vertrouwelijk houden voor het publiek.
Bewaarplicht van documenten	10 jaar (boekhouding)^[2]6 jaar voor fiscale documenten.

Vennootschapsbelasting (impôt sur les sociétés)

Standaardtarief	25%^[1][4]
Verlaagd kmo-tarief	15% over de eerste € 42.500^[1][4]Voor ondernemingen met een omzet van minder dan € 10 miljoen waarvan het kapitaal voor ten minste 75% in handen is van natuurlijke personen; 25% is van toepassing boven € 42.500.
Toeslagen voor grote ondernemingen	3,3% sociale bijdrage; uitzonderlijke toeslag^[1]Een sociale bijdrage van 3,3% is van toepassing wanneer de vennootschapsbelasting hoger is dan € 763.000; een uitzonderlijke toeslag treft ondernemingen met een omzet van meer dan € 1 miljard voor 2025-2026.
Aangifte & voorlopige aanslagen	Aangifte voor begin mei; vier voorlopige aanslagen^[1][4]Kalenderjaarondernemingen dienen de resultatenaangifte (2065) in begin mei. Voorlopige aanslagen vervallen op 15 maart, 15 juni, 15 september en 15 december.

Bronbelastingen & dividenden

Dividenden aan niet-ingezetenen	25% (ondernemingen) / 12,8% (natuurlijke personen)^[1]EU-moeder-dochterregeling tot 0% bij een aandeel van ten minste 10% gedurende 2 jaar; anders gelden de verdragspercentages.
Rente	Over het algemeen 0%^[1]De meeste rente betaald aan niet-ingezetenen is niet onderworpen aan bronbelasting.
Royalty's	25%^[1]Verlaagd of afgeschaft onder de EU-moeder-dochterrichtlijn en belastingverdragen. Betalingen aan niet-coöperatieve staten kunnen worden belast tegen 75%.
Vlakke taks op beleggingsinkomsten (PFU)	31,4%^[1][4]12,8% inkomstenbelasting plus 18,6% sociale heffingen over dividenden, rente en vermogenswinsten van ingezetenen (het CSG-component is gestegen voor 2026), in totaal ongeveer 31,4%.

Btw (taxe sur la valeur ajoutée)

Standaardtarief	20%^[1][5]
Verlaagde tarieven	10%, 5,5% en 2,1%^[1][5]10%: horeca, transport, bepaalde werkzaamheden. 5,5%: voeding, boeken, energie. 2,1%: bepaalde geneesmiddelen en pers. 0% voor export en intracommunautaire leveringen.
Drempels voor franchise en base	Diensten € 37.500; goederen € 85.000^[1][5]Onder deze drempels brengt een onderneming geen btw in rekening (met tolerantiegrenzen van € 41.250 en € 93.500).
Btw-aangifte	CA3, maandelijks (per kwartaal indien btw < € 4.000/jaar)^[5]Kleinere ondernemingen mogen de vereenvoudigde jaarbeschikking (CA12) gebruiken.

Salarisadministratie: inkomstenbelasting & sociale lasten

Inkomstenbelasting wordt ingehouden aan de bron volgens een progressieve schaal, en zowel werkgever als werknemer betalen aanzienlijke sociale bijdragen.

Inkomstenbelasting (barème)	0% / 11% / 30% / 41% / 45%^[1][6]Een progressieve schaal in vijf schijven toegepast per huishouden, ruwweg: 0% tot ca. € 11.600, 11% tot ca. € 29.600, 30% tot ca. € 84.600, 41% tot ca. € 181.900, 45% daarboven. Drempels worden jaarlijks geïndexeerd. Ingehouden aan de bron.
Sociale bijdragen werknemer	ca. 22%-25% van het bruto loon^[3][8]Omvat CSG (9,2%) en CRDS (0,5%) over 98,25% van het salaris, plus pensioen- en andere regelingen.
Sociale bijdragen werkgever	ca. 40%-45% van het bruto loon^[3][8]Ziektekosten, pensioen, gezin, werkloosheid en andere fondsen. Het maandelijks socialezekerheidsplafond bedraagt € 4.005 in 2026.
Minimumloon (SMIC)	ca. € 1.800/maand bruto^[8]Het minimumloon (SMIC) wordt ten minste eenmaal per jaar herzien.
Rapportage	Maandelijkse loonaangifte (DSN)^[8]Een enkele maandelijkse aangifte rapporteert salaris, ingehouden inkomstenbelasting en sociale bijdragen.

Overige belastingen voor ondernemingen

Lokale economische bijdrage (CET)	CFE plus CVAE^[1][4]De CFE is gebaseerd op de huurwaarde van bedrijfspanden; de CVAE (over de toegevoegde waarde) wordt afgebouwd richting afschaffing.
Registratierechten	Bij overdracht van aandelen en ondernemingen^[1]Registratierechten (droits d'enregistrement) bij overdrachten van aandelen (0,1%-5%) en handelsfondsen.
Vastgoed- & milieubelastingen	Onroerendezaakbelasting, energie- en andere heffingen^[1]

Boekhouding & jaarrekening

Boekhoudnormen	Plan comptable général (Franse GAAP) of IFRS^[2]IFRS wordt gebruikt voor de geconsolideerde jaarrekening van beursgenoteerde groepen.
Wettelijk auditor (CAC)	2 van de 3: balanstotaal € 5 miljoen, omzet € 10 miljoen, 50 werknemers^[2]Een wettelijk auditor (commissaire aux comptes) is verplicht zodra deze drempels worden overschreden.
Goedkeuring & deponering	Goedgekeurd binnen 6 maanden; gedeponeerd bij de griffie (greffe)^[2]In te dienen binnen een maand na goedkeuring (twee indien online ingediend).

Formulieren & aangiften

Elke periodieke aangifte en rapportage waar een doorsnee bedrijf mee te maken heeft, wat de aanleiding is en waar deze naartoe gaat. Registratie- en eenmalige aangiften zijn gemarkeerd als “per gebeurtenis”.

Formulier	Wat het is	Wie aangifte doet	Frequentie	Deadline	Ingediend bij
`2065`	Aangifte vennootschapsbelasting^[1][4]	Ondernemingen onderworpen aan de vennootschapsbelasting	jaarlijks	Begin mei (kalenderjaarondernemingen)	DGFiPimpots.gouv.fr
`IS acomptes`	Voorlopige aanslagen vennootschapsbelasting^[1]	Betalers van vennootschapsbelasting	per kwartaal	15 mrt, 15 jun, 15 sep, 15 dec	DGFiPimpots.gouv.fr
`CA3`	Btw-aangifte^[5]	Btw-plichtigen	maandelijks	Maandelijks (of per kwartaal voor kleine betalers)	DGFiPimpots.gouv.fr
`DSN`	Loonaangifte & sociale aangifte^[8]	Alle werkgevers	maandelijks	Maandelijks (5e of 15e)	URSSAFnet-entreprises.fr
`e-invoice`	Elektronische factuur (Factur-X via PDP)^[9][7]	B2B-leveranciers (ingefaseerd 2026-2027)	per gebeurtenis	Bij uitreiking, via een gecertificeerd platform	DGFiPPDP
`RBE`	Aangifte uiteindelijk belanghebbende^[2][7]	Alle ondernemingen	per gebeurtenis	Bij oprichting; binnen 30 dagen na wijziging	INPIGuichet unique
`Comptes annuels`	Deponering jaarrekening^[2]	Ondernemingen	jaarlijks	Binnen 1 maand na goedkeuring (2 indien online)	GreffeInfogreffe

Nalevingsoverzicht

Dezelfde aangiften gegroepeerd op ritme - wat wanneer terugkeert.

maandelijks

CA3Maandelijks (of per kwartaal voor kleine betalers)
DSNMaandelijks (5e of 15e)

per kwartaal

IS acomptes15 mrt, 15 jun, 15 sep, 15 dec

jaarlijks

2065Begin mei (kalenderjaarondernemingen)
Comptes annuelsBinnen 1 maand na goedkeuring (2 indien online)

per gebeurtenis

e-invoiceBij uitreiking, via een gecertificeerd platform
RBEBij oprichting; binnen 30 dagen na wijziging

Bronnen

Genummerde verwijzingen die in dit profiel worden aangehaald. Wetten linken naar geconsolideerde teksten in het officiële register.

Algemeen belastingwetboek (Code général des impôts)Légifrance · wet
Wetboek van Koophandel (Code de commerce)Légifrance · wet
Socialezekerheidswetboek (Code de la sécurité sociale)Légifrance · wet
Vennootschapsbelasting (impôt sur les sociétés)Service-Public / DGFiP · autoriteit
Btw - franchise en base & aangiftenService-Public / DGFiP · autoriteit
Belastingschaal inkomstenbelasting (barème)impots.gouv.fr / DGFiP · autoriteit
Bedrijfsformaliteiten & e-infacturatieService-Public Entreprendre · autoriteit
Sociale bijdragen & DSNURSSAF · autoriteit
eInvoicing in FrankrijkEuropese Commissie · eu

Deze gids is bedoeld als algemene informatie en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Tarieven en termijnen kunnen wijzigen - verifieer deze altijd aan de hand van de gekoppelde wetgeving en officiële bronnen, of raadpleeg een bevoegd adviseur voordat u actie onderneemt.