Франция корпоративни данъци

Във Франция печалбата на дружествата се облага с 25%, като за по-малките предприятия е предвидена намалена ставка от 15% върху първите 42 500 евро. ДДС е 20%, доходът на физическите лица се облага по прогресивна скала, а за заплатите се начисляват едни от най-високите социални осигуровки в Европа (приблизително 40–45% за сметка на работодателя над брутната сума). Доходите от инвестиции се облагат с пропорционален данък от около 31,4%. Основната промяна за 2026 г. е поетапното въвеждане на задължително електронно фактуриране.

Валута EUR (€)Данъчна година Календарна година (или избран финансов период)ЕС държава членкаПоследно прегледано 2026-07-12

25%
Корпоративен данък
15% върху първите 42 500 евро (МСП)
20%
Стандартна ставка на ДДС
Намалени: 10%, 5,5%, 2,1%
0–45%
Данък върху доходите
Прогресивна скала
31.4%
Пропорционален данък върху доходите от инвестиции
12,8% данък + 18,6% осигуровки
~40–45%
Осигуровки - работодател
От брутната заплата
25%
Данък при източника върху дивиденти (неместни лица)
12,8% за физически лица

Правни форми и регистрация на дружества

Дружествата се учредяват чрез системата за обслужване на едно гише (Guichet unique / INPI) и се вписват в Търговския регистър и регистъра на дружествата (RCS), като получават номера SIREN/SIRET; действителните собственици се декларират едновременно с това.

Основни правни форми	SAS / SASU, SARL / EURL, SA, микропредприятие^[2][7]SAS е най-гъвкавата и популярна правноорганизационна форма за дружества.
Минимален капитал	SAS и SARL: 1 евро; SA: 37 000 евро^[2]Няма съществен минимум за SAS/SARL, като част от паричните вноски се изплащат при учредяването (50% за SAS, 20% за SARL), а остатъкът - в рамките на 5 години.
Регистрация на нов работодател - изисквания	Единно гише / RCS (учреждение, RBE) към DGFiP (данъци и ДДС) към URSSAF (социални осигуровки)^[7][8]

Други законови изисквания

Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяко действащо дружество трябва да изпълнява.

Задължително електронно фактуриране	Въвежда се поетапно от септември 2026 г.^[9][7]От септември 2026 г. всички предприятия трябва да могат да получават електронни фактури, а големите и средните предприятия трябва да ги издават, малките и микропредприятията - от септември 2027 г. Фактурите преминават през акредитирани платформи (PDP) във формат Factur-X, UBL или CII, съпроводени от електронно отчитане на данните за транзакциите.
Действителни собственици (RBE)	Подава се в търговския регистър при учредяването^[2][7]Лице, притежаващо над 25% от капитала или правата на глас, е действителен собственик, като промените се декларират в срок от 30 дни.
Подаване на годишни финансови отчети	Подава се в регистъра на търговския съд (greffe)^[2]Отчетите се одобряват в рамките на 6 месеца от края на финансовата година и се подават в рамките на един месец (два, ако е по електронен път). Малките предприятия могат да запазят отчетите поверителни за широката общественост.
Съхранение на документи	10 години (счетоводни)^[2]6 години за данъчни документи.

Корпоративен данък (impôt sur les sociétés)

Стандартна ставка	25%^[1][4]
Намалена ставка за МСП	15% за първите 42 500 евро^[1][4]За дружества с оборот под 10 милиона евро, чийто капитал се притежава поне на 75% от физически лица, като над 42 500 евро се прилага ставка от 25%.
Допълнителни данъци за големи предприятия	3,3% социална вноска; извънреден данък^[1]Социална вноска от 3,3% се прилага, когато корпоративният данък надвишава 763 000 евро, а извънреден данък засяга предприятия с оборот над 1 милиард евро за периодите 2025-2026 г.
Декларация и авансови вноски	Декларация до началото на май; четири авансови вноски^[1][4]Дружествата с календарна финансова година подават декларацията за финансовия резултат (2065) в началото на май. Авансовите вноски са дължими на 15 март, 15 юни, 15 септември и 15 декември.

Данъци при източника и дивиденти

Дивиденти към местни лица извън страната	25% (дружества) / 12,8% (физически лица)^[1]Освобождаване по европейската Директива за дружествата майки и дъщерните дружества до 0% при участие от поне 10%, държано 2 години, иначе се прилагат ставките според спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане.
Лихви	Обикновено 0%^[1]Повечето лихви, изплатени на чуждестранни лица, не подлежат на данък при източника.
Роялти	25%^[1]Намалени или премахнати съгласно Директивата на ЕС за лихвите и роялтите и съответните спогодби. Плащанията към ненасърчаващи сътрудничеството юрисдикции могат да се облагат с 85%.
Опростен данък върху доходите от инвестиции (PFU)	31,4%^[1][4]12,8% данък върху доходите плюс 18,6% социални осигуровки върху дивиденти, лихви и печалби на местни лица (компонентът CSG се увеличи за 2026 г.), общо около 31,4%.

ДДС (taxe sur la valeur ajoutée)

Стандартна ставка	20%^[1][5]
Намалени ставки	10%, 5,5% и 2,1%^[1][5]10%: ресторанти, транспорт, някои видове строителни дейности. 5,5%: храни, книги, енергия. 2,1%: определени лекарства и преса. 0% за износ и вътреобщностни доставки.
Прагове за освобождаване от ДДС (franchise en base)	Услуги 37 500 евро; стоки 85 000 евро^[1][5]Под тези прагове предприятието не начислява ДДС (с толерансни граници от 41 250 евро и 93 500 евро).
ДДС декларация	CA3, месечно (тримесечно, ако ДДС е под 4000 евро/година)^[5]По-малките предприятия могат да използват опростения годишен режим (CA12).

Заплати: данък върху доходите и социални осигуровки

Данъкът върху доходите се удържа при източника по прогресивна скала, като както работодателят, така и служителят плащат значителни социални осигуровки.

Данък върху доходите (barème)	0% / 11% / 30% / 41% / 45%^[1][6]Петстепенна прогресивна скала, приложена на домакинство, приблизително: 0% до ~11 600 евро, 11% до ~29 600 евро, 30% до ~84 600 евро, 41% до ~181 900 евро, 45% отгоре. Праговете се актуализират ежегодно. Удържа се при източника.
Социални осигуровки за сметка на служителя	~22%-25% от брутната сума^[3][8]Включва CSG (9,2%) и CRDS (0,5%) върху 98,25% от заплатата, както и пенсионни и други схеми.
Социални осигуровки за сметка на работодателя	~40%-45% от брутната сума^[3][8]Здравни, пенсионни, семейни, за безработица и други фондове. Месечният праг за социална сигурност е 4005 евро през 2026 г.
Минимална работна заплата (SMIC)	≈ 1800 евро/месец бруто^[8]SMIC се преоценява поне веднъж годишно.
Отчитане	Месечна декларация за заплати (DSN)^[8]Единна месечна декларация отчита възнагражденията, удържания данък върху доходите и социалните осигуровки.

Други данъци, дължими от предприятията

Местна икономическа вноска (CET)	CFE плюс CVAE^[1][4]CFE се основава на наемната стойност на бизнес имотите, докато CVAE (върху добавената стойност) постепенно се премахва.
Регистрационни такси	При прехвърляне на дялове и предприятия^[1]Droits d’enregistrement при прехвърляне на акции и дялове (0,1%-5%) и търговски предприятия.
Данъци върху имуществото и екологични данъци	Данък върху недвижимите имоти, енергийни и други такси^[1]

Счетоводство и финансови отчети

Счетоводни стандарти	Plan comptable général (френски НСС) или МСС^[2]МСС се използват за консолидираните отчети на публичните групи.
Звено за независим финансов одит (CAC)	2 от 3: балансово число 5 милиона евро, оборот 10 милиона евро, 50 служители^[2]Независим одитор (commissaire aux comptes) се изисква при надвишаване на тези прагове.
Одобряване и подаване	Одобрява се в рамките на 6 месеца; подава се в greffe^[2]Подава се в рамките на един месец след одобряването (два, ако е по електронен път).

Формуляри и декларации

Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.

Формуляр	Какво представлява	Кой подава	Честота	Краен срок	Подава се в
`2065`	Годишна данъчна декларация за корпоративен данък^[1][4]	Предприятия, подлежащи на корпоративен данък	годишно	Началото на май (дружества с календарна финансова година)	DGFiPimpots.gouv.fr
`IS acomptes`	Авансови вноски по корпоративен данък^[1]	Платци на корпоративен данък	тримесечно	15 март, 15 юни, 15 септември, 15 декември	DGFiPimpots.gouv.fr
`CA3`	ДДС декларация^[5]	Лица, регистрирани по ДДС	месечно	Месечно (или тримесечно за малки платци)	DGFiPimpots.gouv.fr
`DSN`	Декларация за заплати и осигуровки^[8]	Всички работодатели	месечно	Месечно (5-о или 15-о число)	URSSAFnet-entreprises.fr
`e-invoice`	Електронна фактура (Factur-X чрез PDP)^[9][7]	B2B доставчици (въвеждане 2026-2027 г.)	при събитие	При издаване чрез акредитирана платформа	DGFiPPDP
`RBE`	Декларация за действителен собственик^[2][7]	Всички дружества	при събитие	При учредяване; в рамките на 30 дни от промяна	INPIGuichet unique
`Comptes annuels`	Подаване на годишни финансови отчети^[2]	Предприятия	годишно	В рамките на 1 месец от одобряването (2 при електронно подаване)	GreffeInfogreffe

Календар на задълженията за съответствие

Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.

месечно

CA3Месечно (или тримесечно за малки платци)
DSNМесечно (5-о или 15-о число)

тримесечно

IS acomptes15 март, 15 юни, 15 септември, 15 декември

годишно

2065Началото на май (дружества с календарна финансова година)
Comptes annuelsВ рамките на 1 месец от одобряването (2 при електронно подаване)

при събитие

e-invoiceПри издаване чрез акредитирана платформа
RBEПри учредяване; в рамките на 30 дни от промяна

Източници

Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.

Общ данъчен кодекс (Code général des impôts)Légifrance · закон
Търговски кодекс (Code de commerce)Légifrance · закон
Кодекс за социално осигуряване (Code de la sécurité sociale)Légifrance · закон
Корпоративен данък (impôt sur les sociétés)Service-Public / DGFiP · институция
ДДС - освобождаване и декларацииService-Public / DGFiP · институция
Ска̀ла за данък върху доходите (barème)impots.gouv.fr / DGFiP · институция
Търговски формалности и електронно фактуриранеService-Public Entreprendre · институция
Социални осигуровки и DSNURSSAF · институция
Електронно фактуриране във ФранцияЕвропейска комисия · ЕС

Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.