Fransa kurumlar vergisi

Fransa şirket karlarını %25 oranında vergilendirir; daha küçük şirketler için ilk 42.500 €'da %15 indirimli oran uygulanır. KDV %20'dir, kişisel gelir artan oranlı tarifeye tabidir ve bordro, brüt tutarın üzerine eklenen Avrupa'nın en yüksek sosyal güvenlik katkı paylarından bazılarına (işveren için kabaca %40–45) sahiptir. Yatırım gelirleri ~%31,4'lük sabit bir vergiye tabidir. 2026 yılındaki büyük değişiklik, zorunlu e-faturaya geçişin aşamalı olarak başlatılmasıdır.

Para birimi EUR (€)Vergi yılı Takvim yılı (veya seçilen mali yıl)AB üye devletSon inceleme 2026-07-12

25%
Kurumlar vergisi
İlk 42.500 € için %15 (KOBİ'ler)
20%
KDV standart oranı
İndirimli: %10, %5,5, %2,1
0–45%
Gelir vergisi
Artan oranlı tarife
31.4%
Yatırım gelirleri üzerinden sabit vergi
%12,8 vergi + %18,6 sosyal güvenlik
~40–45%
Sosyal güvenlik - işveren
Brüt maaş üzerinden
25%
Temettü stopajı (yerleşik olmayan)
Bireyler için %12,8

Şirket türleri ve tescil

Şirketler tek durak nokta (Guichet unique / INPI) aracılığıyla kurulur ve Ticaret ve Şirketler Sicili'ne (RCS) kaydedilerek SIREN/SIRET numaraları alır; gerçek faydalanıcılar aynı anda bildirilir.

Başlıca yasal biçimler	SAS / SASU, SARL / EURL, SA, mikro işletme^[2][7]SAS, şirketler için en esnek ve popüler kurumsal yapıdır.
Asgari sermaye	SAS ve SARL: 1 €; SA: 37.000 €^[2]SAS veya SARL için önemli bir asgari tutar yoktur; nakit taahhütlerin bir kısmı kuruluşte ödenir (SAS için %50, SARL için %20), kalanı 5 yıl içinde ödenir.
Yeni işveren tescil yükümlülükleri	Tek pencere sistemi / RCS (kuruluş, RBE) → DGFiP (vergi ve KDV) → URSSAF (sosyal güvenlik primleri)^[7][8]

Diğer yasal yükümlülükler

Faaliyette olan her şirketin vergi beyannamesi vermenin ötesinde yerine getirmesi gereken zorunluluklar.

Zorunlu e-fatura	Eylül 2026'dan itibaren kademeli olarak geçilecektir^[9][7]Eylül 2026'dan itibaren tüm işletmeler e-fatura alabilmeli ve büyük ile orta ölçekli şirketler e-fatura düzenlemelidir; küçük ve mikro işletmeler ise Eylül 2027'den itibaren bu zorunluluğa tabidir. Faturalar, işlem verilerinin e-raporlanmasıyla birlikte Factur-X, UBL veya CII formatında akredite platformlar (PDP) üzerinden iletilir.
Gerçek faydalanıcılar (RBE)	Kuruluş aşamasında sicile bildirilir^[2][7]Sermayenin veya oy haklarının %25'inden fazlasını elinde bulunduran bir kişi gerçek faydalanıcıdır; değişiklikler 30 gün içinde bildirilir.
Yıllık finansal tabloların tescili	Ticaret mahkemesi siciline (greffe) bildirilir^[2]Finansal tablolar hesap döneminin kapanışından itibaren 6 ay içinde onaylanır ve bir ay içinde (çevrim içi yapılırsa iki ay içinde) tescil edilir. Küçük şirketler finansal tablolarını kamuoyundan gizli tutabilir.
Belge saklama süresi	10 yıl (muhasebe)^[2]Vergi belgeleri için 6 yıl.

Kurumlar vergisi (impôt sur les sociétés)

Standart oran	%25^[1][4]
KOBİ indirimli oranı	İlk 42.500 € için %15^[1][4]Ciro 10 milyon €'nun altında olan ve sermayesinin en az %75'i gerçek kişiler tarafından sahip olunan şirketler için geçerlidir; 42.500 €'nun üzerindeki kısımlara %25 uygulanır.
Büyük şirketlere uygulanan ek vergiler	%3,3 sosyal katkı payı; istisnai ek vergi^[1]Kurumlar vergisi 763.000 €'yu aştığında %3,3'lük bir sosyal katkı payı uygulanır; cirosu 1 milyar €'nun üzerinde olan şirketler için ise 2025-2026 yılları arasında istisnai bir ek vergi geçerlidir.
Beyanname ve avans ödemeleri	Mayıs ayı başlarında beyanname; dört taksit^[1][4]Takvim yılını hesap dönemi olarak kullanan şirketler sonuç beyannamesini (2065) mayıs ayı başında verirler. Peşin vergi taksitleri 15 Mart, 15 Haziran, 15 Eylül ve 15 Aralık tarihlerinde ödenir.

Stopajlar ve kâr payları

Mukim olmayanlara ödenen kâr payları	%25 (şirketler) / %12,8 (gerçek kişiler)^[1]En az %2 ve 2 yıl süreyle elde tutulan iştirakler için AB ana-bağlı ortaklık istisnası yoluyla %0; aksi takdirde vergi anlaşması oranları uygulanır.
Faiz gelirleri	Genellikle %0^[1]Mukim olmayanlara ödenen faizlerin büyük kısmı stopaja tabi değildir.
Rütiyem / Lisans ücretleri (Royalties)	%25^[1]AB Faiz ve Telif Hakları Direktifi ile vergi anlaşmaları kapsamında indirilebilir veya sıfırlanabilir. İş birliği yapılmayan devletlere yapılan ödemeler %75 oranında vergilendirilebilir.
Yatırım gelirleri üzerinden sabit oranlı vergi (PFU)	%31,4^[1][4]Mukimlerin kâr payları, faizleri ve sermaye kazançları üzerinden %12,8 gelir vergisi ve %18,6 sosyal güvenlik kesintisi (2026 yılı için CSG bileşeni artmıştır), toplamda yaklaşık %31,4.

KDV (taxe sur la valeur ajoutée)

Standart oran	%20^[1][5]
İndirimli oranlar	%10, %5,5 ve %2,1^[1][5]%10: restoranlar, ulaşım, bazı inşaat işleri. %5,5: gıda, kitap, enerji. %2,1: belirli ilaçlar ve basın. İhracat ve AB içi teslimatlar için %0.
Franchise en base muafiyet sınırları	Hizmetler 37.500 €; mallar 85.000 €^[1][5]Bu sınırların altında bir işletme KDV hesaplamaz (41.250 € ve 93.500 €'luk tolerans limitleri ile).
KDV beyannamesi	CA3, aylık (KDV yılda 4.000 €'nun altındaysa üç aylık)^[5]Daha küçük işletmeler basitleştirilmiş yıllık rejimi (CA12) kullanabilir.

Bordro: gelir vergisi ve sosyal kesintiler

Gelir vergisi artan oranlı tarifeye göre kaynağında kesilir ve hem işveren hem de çalışan önemli tutarlarda sosyal güvenlik primi öder.

Gelir vergisi (barème)	%0 / %11 / %30 / %41 / %45^[1][6]Hane halkı başına uygulanan beş dilimli artan oranlı tarife, yaklaşık olarak şöyledir: %0 - ~11.600 €, %11 - ~29.600 €, %30 - ~84.600 €, %41 - ~181.900 €, üzeri %45. Sınırlar her yıl yeniden endekslenir. Kaynağında kesilir.
Çalışan sosyal güvenlik primleri	Brüt tutarın yaklaşık %22'si–%25'i^[3][8]Maaşın %98,25'i üzerinden CSG (%9,2) ve CRDS (%0,5) ile emeklilik ve diğer sistemleri içerir.
İşveren sosyal güvenlik primleri	Brüt tutarın yaklaşık %40'ı–%45'i^[3][8]Sağlık, emeklilik, aile, işsizlik ve diğer fonlar. 2026 yılında aylık sosyal güvenlik tavanı 4.005 €'dur.
Asgari ücret (SMIC)	Yaklaşık 1.800 €/ay brüt^[8]SMIC yılda en az bir kez yeniden değerlenir.
Bildirimler	Aylık bordro bildirimi (DSN)^[8]Tek bir aylık beyanname ile ücretler, kesilen gelir vergisi ve sosyal güvenlik primleri bildirilir.

Şirketlerin tabi olduğu diğer vergiler

Yerel ekonomik katkı payı (CET)	CFE ve CVAE^[1][4]CFE, iş yerinin kira değerine dayanır; katma değer üzerinden alınan CVAE ise kademeli olarak kaldırılmaktadır.
Tescil harçları	Hisse ve işletme devirlerinde^[1]Hisse devirleri (%0,1–%5) ve ticari işletme devirleri üzerinden alınan tescil harçları (droits d’enregistrement).
Emlak ve çevre vergileri	Emlak vergisi, enerji ve diğer harçlar^[1]

Muhasebe ve finansal tablolar

Muhasebe standartları	Plan comptable général (Fransa UMS) veya IFRS^[2]IFRS, borsaya kote grupların konsolide finansal tabloları için kullanılır.
Yasal denetçi (CAC)	3 kriterden 2'si: bilanço 5 milyon €, ciro 10 milyon €, 50 çalışan^[2]Bu sınırlar aşıldığında bir yasal denetçi (commissaire aux comptes) görevlendirilmesi zorunludur.
Onay ve tescil	6 ay içinde onaylanır; greffe'e tescil edilir^[2]Onay tarihinden itibaren bir ay içinde (çevrim içi yapılırsa iki ay içinde) tescil edilir.

Formlar ve beyannameler

Tipik bir şirketin karşılaştığı her bir yinelenen beyanname ve rapor, tetikleyicileri ve nereye gönderildiği. Kuruluş aşamasındaki ve bir defalık beyannameler "işlem başına" olarak işaretlenmiştir.

Form	Ne olduğu	Kimlerin doldurduğu	Sıklık	Son tarih	Verildiği merci
`2065`	Kurumlar vergisi beyannamesi^[1][4]	Kurumlar vergisine tabi şirketler	yıllık	Mayıs ayı başı (takvim yılını kullanan şirketler)	DGFiPimpots.gouv.fr
`IS acomptes`	Kurumlar vergisi avans ödemeleri^[1]	Kurumlar vergisi mükellefleri	üç aylık	15 Mar, 15 Haz, 15 Eyl, 15 Ara	DGFiPimpots.gouv.fr
`CA3`	KDV beyannamesi^[5]	KDV mükellefleri	aylık	Aylık (veya küçük mükellefler için üç aylık)	DGFiPimpots.gouv.fr
`DSN`	Bordro ve sosyal güvenlik bildirimi^[8]	Tüm işverenler	aylık	Aylık (5'i veya 15'i)	URSSAFnet-entreprises.fr
`e-invoice`	Elektronik fatura (PDP üzerinden Factur-X)^[9][7]	B2B tedarikçileri (2026–2027 dönemi kademeli)	işlem başına	Düzenlenme anında, akredite bir platform aracılığıyla	DGFiPPDP
`RBE`	Gerçek faydalanıcı bildirimi^[2][7]	Tüm şirketler	işlem başına	Kuruluşta; değişiklikten sonraki 30 gün içinde	INPIGuichet unique
`Comptes annuels`	Yıllık finansal tabloların tescili^[2]	Şirketler	yıllık	Onaydan sonraki 1 ay içinde (çevrim içi ise 2 ay)	GreffeInfogreffe

Uyumluluk takvimi

Aynı beyannamelerin dönemselliğe göre gruplandırılmış hali - neyin ne zaman yinelendiği.

aylık

CA3Aylık (veya küçük mükellefler için üç aylık)
DSNAylık (5'i veya 15'i)

üç aylık

IS acomptes15 Mar, 15 Haz, 15 Eyl, 15 Ara

yıllık

2065Mayıs ayı başı (takvim yılını kullanan şirketler)
Comptes annuelsOnaydan sonraki 1 ay içinde (çevrim içi ise 2 ay)

işlem başına

e-invoiceDüzenlenme anında, akredite bir platform aracılığıyla
RBEKuruluşta; değişiklikten sonraki 30 gün içinde

Kaynaklar

Bu profil boyunca atıfta bulunulan numaralandırılmış referanslar. Yasalar, resmi sicildeki konsolide metinlere bağlanır.

Genel Vergi Kanunu (Code général des impôts)Légifrance · yasa
Ticaret Kanunu (Code de commerce)Légifrance · yasa
Sosyal Güvenlik Kanunu (Code de la sécurité sociale)Légifrance · yasa
Kurumlar vergisi (impôt sur les sociétés)Service-Public / DGFiP · merci
KDV - franchise en base ve beyannamelerService-Public / DGFiP · merci
Gelir vergisi tarifesi (barème)impots.gouv.fr / DGFiP · merci
Şirket kuruluş işlemleri ve e-faturaService-Public Entreprendre · merci
Sosyal güvenlik primleri ve DSNURSSAF · merci
Fransa'da e-FaturaAvrupa Komisyonu · ab

Bu kılavuz genel bilgilendirme amaçlıdır, vergi veya hukuki tavsiye niteliği taşımaz. Oranlar ve son başvuru tarihleri değişebilir - harekete geçmeden önce her zaman bağlantılı kanunları ve resmi kaynakları doğrulayın veya lisanslı bir uzmana danışın.