Franca impostos das empresas
Franca tributa os lucros das empresas a 25%, com uma taxa reduzida de 15% sobre os primeiros 42 500 EUR para as empresas mais pequenas. O IVA e de 20%, o rendimento singular e tributado numa tabela progressiva e os salarios suportam algumas das contribuicoes sociais mais pesadas da Europa (aproximadamente 40 a 45% a cargo do empregador alem do bruto). Os rendimentos de investimentos sao tributados a uma taxa fixa de ~31,4%. A grande alteracao de 2026 e o lançamento faseado da faturacao eletronica obrigatoria.
Moeda EUR (€)Ano fiscal Ano civil (ou exercicio fiscal escolhido)UE estado-membroÚltima revisão 2026-07-12
- 25%Imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas15% sobre os primeiros 42 500 EUR (PME)
- 20%Taxa normal de IVAReduzidas: 10%, 5,5%, 2,1%
- 0–45%Imposto sobre o rendimentoTabela progressiva
- 31.4%Taxa fixa sobre rendimentos de investimentos12,8% imposto + 18,6% social
- ~40–45%Seguranca social - empregadorDo salario bruto
- 25%Retencao na fonte sobre dividendos (nao residentes)12,8% para singulares
Formas societarias e registo
As empresas sao constituidas atraves do balcao unico (Guichet unique / INPI) e registadas no Registo do Comercio e das Sociedades (RCS), obtendo numeros SIREN/SIRET; os beneficiarios efetivos sao declarados em simultaneo.
| Principais formas juridicas | SAS / SASU, SARL / EURL, SA, microempresa[2][7]A SAS é a forma mais flexível e popular para sociedades. |
|---|---|
| Capital social mínimo | SAS e SARL: 1 EUR; SA: 37 000 EUR[2]Sem mínimo substancial para SAS/SARL; parte das entradas em dinheiro é paga na constituição (50% SAS, 20% SARL), o restante no prazo de 5 anos. |
| Registo de uma nova entidade patronal | Guichet unique / RCS (constituição, RBE) → DGFiP (impostos e IVA) → URSSAF (contribuições sociais)[7][8] |
Outros requisitos legais
Obrigações além da entrega da declaração fiscal que todas as empresas em atividade devem cumprir.
| Faturação eletrónica obrigatória | Implementada faseadamente a partir de setembro de 2026[9][7]A partir de setembro de 2026, todas as empresas devem conseguir receber faturas eletrónicas, sendo que as grandes e médias empresas devem emitilas, e as pequenas e microempresas a partir de setembro de 2027. As faturas circulam através de plataformas acreditadas (PDP) em formato Factur-X, UBL ou CII, juntamente com o envio eletrónico de dados das transações (e-reporting). |
|---|---|
| Beneficiários efetivos (RBE) | Entregue no registo no momento da constituição[2][7]Uma pessoa que detenha mais de 25% do capital ou dos direitos de voto é um beneficiário efetivo; as alterações são registadas no prazo de 30 dias. |
| Depósito de contas anuais | Entregue na secretaria do tribunal de comércio (greffe)[2]As contas são aprovadas no prazo de 6 meses após o fim do exercício e depositadas num mês (dois se for online). As empresas de pequena dimensão podem manter as contas confidenciais perante o público. |
| Conservação de documentos | 10 anos (contabilidade)[2]6 anos para documentos fiscais. |
Imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas (impôt sur les sociétés)
| Taxa normal | 25%[1][4] |
|---|---|
| Taxa reduzida para PME | 15% sobre os primeiros 42 500 EUR[1][4]Para empresas com um volume de negócios inferior a 10 milhões de euros cujo capital seja detido em ≥75% por pessoas singulares; a taxa de 25% aplica-se acima de 42 500 EUR. |
| Sobretaxas aplicáveis a grandes empresas | Contribuição social de 3,3%; sobretaxa excecional[1]Uma contribuição social de 3,3% aplica-se quando o IRC excede 763 000 EUR; uma sobretaxa excecional afeta as empresas com um volume de negócios superior a 1 milhar de milhão de euros para 2025–2026. |
| Declaração e pagamentos por conta | Declaração no início de maio; quatro pagamentos por conta[1][4]As empresas com ano fiscal coincidente com o ano civil entregam a declaração de resultados (2065) no início de maio. Os pagamentos por conta vencem a 15 de março, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de dezembro. |
Retenções na fonte e dividendos
| Dividendos a não residentes | 25% (empresas) / 12,8% (particulares)[1]Isenção da diretiva mãe-filha da UE para 0% para uma participação de ≥75% detida durante 2 anos; taxas de convenção nos restantes casos. |
|---|---|
| Juros | Geralmente 0%[1]A maioria dos juros pagos a não residentes não está sujeita a retenção na fonte. |
| Royalties | 25%[1]Reduzidas ou eliminadas ao abrigo da diretiva europeia relativa a juros e royalties e convenções. Os pagamentos a estados não cooperantes podem ser tributados a 75%. |
| Imposto fixo sobre rendimentos de capitais (PFU) | 31,4%[1][4]12,8% de imposto sobre o rendimento mais 18,6% de contribuições sociais sobre dividendos, juros e mais-valias de residentes (a componente da CSG aumentou para 2026), cerca de 31,4% no total. |
IVA (taxe sur la valeur ajoutée)
| Taxa normal | 20%[1][5] |
|---|---|
| Taxas reduzidas | 10%, 5,5% e 2,1%[1][5]10%: restauração, transportes, algumas obras. 5,5%: alimentação, livros, energia. 2,1%: determinados medicamentos e imprensa. 0% para exportações e transmissões intracomunitárias. |
| Limiares da franquia de base (franchise en base) | Prestações de serviços: 37 500 EUR; bens: 85 000 EUR[1][5]Abaixo destes limiares, uma empresa não cobra IVA (com limites de tolerância de 41 250 EUR e 93 500 EUR). |
| Declaração de IVA | CA3, mensal (trimestral se o IVA < 4000 EUR/ano)[5]As empresas mais pequenas podem utilizar o regime anual simplificado (CA12). |
Salários: imposto sobre o rendimento e encargos sociais
O imposto sobre o rendimento é retido na fonte segundo uma tabela progressiva, e tanto a entidade patronal como o trabalhador pagam contribuições sociais substanciais.
| Imposto sobre o rendimento (barème) | 0% / 11% / 30% / 41% / 45%[1][6]Uma tabela progressiva de cinco escalões aplicada por agregado familiar, aproximadamente: 0% até ~11 600 EUR, 11% até ~29 600 EUR, 30% até ~84 600 EUR, 41% até ~181 900 EUR, 45% acima. Os limiares são atualizados anualmente. Retido na fonte. |
|---|---|
| Contribuições sociais dos trabalhadores | ~22%–25% do salário bruto[3][8]Inclui CSG (9,2%) e CRDS (0,5%) sobre 98,25% do salário, além de pensões e outros regimes. |
| Contribuições sociais das entidades patronais | ~40%–45% do salário bruto[3][8]Saúde, pensões, abono de família, desemprego e outros fundos. O teto mensal da segurança social é de 4005 EUR em 2026. |
| Salário mínimo (SMIC) | ≈ 1800 EUR/mês bruto[8]O SMIC é reavaliado pelo menos uma vez por ano. |
| Reporting | Declaração mensal de salários (DSN)[8]Uma única entrega mensal reporta vencimentos, imposto retido na fonte e contribuições sociais. |
Outros impostos pagos pelas empresas
| Contribuição económica local (CET) | CFE mais CVAE[1][4]A CFE baseia-se no valor locativo dos estabelecimentos comerciais; a CVAE (sobre o valor acrescentado) está a ser reduzida com vista à sua abolição. |
|---|---|
| Impostos de registo | Sobre transmissões de participações sociais e de estabelecimentos[1]Direitos de registo sobre transmissões de ações (0,1%–5%) e de estabelecimentos comerciais. |
| Impostos sobre o património e ambientais | Imposto municipal sobre imóveis, energia e outras taxas[1] |
Contabilidade e demonstrações financeiras
| Normas contabilísticas | Plan comptable général (GAAP francês) ou IFRS[2]As IFRS são utilizadas para as contas consolidadas de grupos cotados. |
|---|---|
| Revisor oficial de contas (CAC) | 2 de 3: balanço 5 milhões de euros, volume de negócios 10 milhões de euros, 50 trabalhadores[2]Um revisor oficial de contas (commissaire aux comptes) é obrigatório assim que estes limiares sejam ultrapassados. |
| Aprovação e depósito | Aprovadas no prazo de 6 meses; entregues na secretaria (greffe)[2]Entregues no prazo de um mês após a aprovação (dois se entregues online). |
Declarações e entregas
Todas as declarações e relatórios recorrentes com que uma empresa típica se depara, respetivos gatilhos e entidades recetoras. As entregas no momento do registo e pontuais estão marcadas como "por evento".
| Formulário | O que é | Quem entrega | Frequência | Prazo | Entidade recetora |
|---|---|---|---|---|---|
2065 | Declaração de IRC[1][4] | Empresas sujeitas a IRC | anual | Início de maio (empresas com ano fiscal coincidente com o ano civil) | DGFiPimpots.gouv.fr |
IS acomptes | Pagamentos por conta de IRC[1] | Sujeitos passivos de IRC | trimestral | 15 mar, 15 jun, 15 set, 15 dez | DGFiPimpots.gouv.fr |
CA3 | Declaração de IVA[5] | Sujesitos passivos registados para efeitos de IVA | mensal | Mensal (ou trimestral para pequenos contribuintes) | DGFiPimpots.gouv.fr |
DSN | Declaração de salários e social[8] | Todas as entidades patronais | mensal | Mensal (dia 5 ou 15) | URSSAFnet-entreprises.fr |
e-invoice | Fatura eletrónica (Factur-X via PDP)[9][7] | Fornecedores B2B (faseado em 2026–2027) | por evento | No momento da emissão, através de uma plataforma acreditada | DGFiPPDP |
RBE | Declaração de beneficiário efetivo[2][7] | Todas as empresas | por evento | No momento da constituição; no prazo de 30 dias após alteração | INPIGuichet unique |
Comptes annuels | Depósito de contas anuais[2] | Empresas | anual | No prazo de 1 mês após aprovação (2 se online) | GreffeInfogreffe |
Calendário de obrigações fiscais
As mesmas obrigações agrupadas por periodicidade - o que ocorre e quando.
mensal
CA3Mensal (ou trimestral para pequenos contribuintes)DSNMensal (dia 5 ou 15)
trimestral
IS acomptes15 mar, 15 jun, 15 set, 15 dez
anual
2065Início de maio (empresas com ano fiscal coincidente com o ano civil)Comptes annuelsNo prazo de 1 mês após aprovação (2 se online)
por evento
e-invoiceNo momento da emissão, através de uma plataforma acreditadaRBENo momento da constituição; no prazo de 30 dias após alteração
Fontes
Referências numeradas citadas ao longo deste perfil. As leis remetem para os textos consolidados no registo oficial.
- Código Geral dos Impostos (Code général des impôts)
- Código Comercial (Code de commerce)
- Código da Segurança Social (Code de la sécurité sociale)
- Imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas (impôt sur les sociétés)
- IVA - franquia de base e declarações
- Escalões de IRS (barème)
- Formalidades empresariais e faturação eletrónica
- Contribuições sociais e DSN
- Faturação eletrónica em França