Nordlet

Франция корпоративные налоги

Франция облагает прибыль компаний налогом по ставке 25% с применением пониженной ставки 15% на первые 42 500 евро для небольших компаний. НДС составляет 20%, подоходный налог с физических лиц облагается по прогрессивной шкале, а фонд оплаты труда несет одни из самых высоких социальных отчислений в Европе (примерно 40-45% от работодателя сверх вар. суммы). Доходы от инвестиций облагаются единым налогом по ставке ~31.4%. Главным изменением 2026 года является поэтапный переход на обязательное использование электронных счетов-фактур.

Валюта EUR (€)Налоговый год Календарный год (или выбранный финансовый год)ЕС государство-членДата последней проверки 2026-07-12

Организационно-правовые формы и регистрация

Компании создаются через единое окно (Guichet unique / INPI) и вносятся в Торговый реестр и реестр компаний (RCS) с получением номеров SIREN/SIRET, при этом данные о бенефициарных владельцах подаются одновременно.

Основные правовые формыSAS / SASU, SARL / EURL, SA, микропредприятие[2][7]SAS является наиболее гибкой и популярной формой для компаний.
Минимальный размер уставного капиталаSAS и SARL: 1 евро; SA: 37 000 евро[2]Существенного минимума для SAS/SARL нет: часть денежных вкладов выплачивается при создании (50% для SAS, 20% для SARL), а остальная часть в течение 5 лет.
Регистрация нового работодателяGuichet unique / RCS (регистрация компании, RBE) -> DGFiP (налоги и НДС) -> URSSAF (социальные взносы)[7][8]

Прочие установленные законом требования

Обязательства помимо подачи налоговой декларации, которые должна выполнять каждая действующая компания.

Обязательное электронное выставление счетовВ поэтапном режиме с сентября 2026 года[9][7]С сентября 2026 года все компании должны иметь возможность принимать электронные счета-фактуры, а крупные и средние предприятия должны их выставлять; малые и микропредприятия - с сентября 2027 года. Счета передаются через аккредитованные платформы (PDP) в формате Factur-X, UBL или CII, при этом данные транзакций подлежат электронной отчетности.
Бенефициарные владельцы (RBE)Подается в реестр при регистрации компании[2][7]Лицо, владеющее более чем 25% капитала или голосующих прав, является бенефициарным владельцем; об изменениях сообщается в течение 30 дней.
Подача годовой отчетностиПодается в реестр коммерческого суда (greffe)[2]Отчетность утверждается в течение 6 месяцев после окончания года и подается в течение месяца (двух месяцев при подаче онлайн). Малые предприятия могут сохранять конфиденциальность отчетности от общественности.
Хранение документов10 лет (бухгалтерский учет)[2]6 лет для налоговых документов.

Налог на прибыль организаций (impôt sur les sociétés)

Стандартная ставка25%[1][4]
Пониженная ставка для МСП15% с первых 42 500 евро[1][4]Для компаний с оборотом до 10 млн евро, чей капитал не менее чем на 75% принадлежит физическим лицам; ставка 25% применяется к сумме свыше 42 500 евро.
Надбавки к налогу для крупных компанийСоциальный взнос 3,3%; исключительный налог на сверхприбыль[1]Социальный взнос по ставке 3,3% применяется, если налог на прибыль превышает 763 000 евро; исключительный налог на сверхприбыль затрагивает компании с оборотом свыше 1 млрд евро на 2025-2026 годы.
Декларация и авансовые платежиДекларация подается в начале мая; четыре авансовых платежа[1][4]Компании с календарным финансовым годом подают декларацию по результатам деятельности (2065) в начале мая. Авансовые платежи подлежат уплате 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.

Налоги у источника выплаты и дивиденды

Дивиденды нерезидентам25% (компании) / 12,8% (физические лица)[1]Освобождение по материнским и дочерним компаниям ЕС до 0% при владении долей от 10% в течение 2 лет; в остальных случаях применяются ставки по соглашениям об избежании двойного налогообложения.
ПроцентыКак правило, 0%[1]Большая часть процентов, выплачиваемых нерезидентам, не облагается налогом у источника.
Роялти25%[1]Ставки могут быть снижены или обнулены в соответствии с Директивой ЕС о роялти и процентах, а также соглашениями. Выплаты в некассовые или некооперативные юрисдикции могут облагаться налогом по ставке 75%.
Единый налог на инвестиционный доход (PFU)31,4%[1][4]12,8% подоходного налога плюс 18,6% социальных сборов с дивидендов, процентов и доходов резидентов (компонент CSG вырос в 2026 году), в общей сложности около 31,4%.

НДС (taxe sur la valeur ajoutée)

Стандартная ставка20%[1][5]
Пониженные ставки10%, 5,5% и 2,1%[1][5]10%: рестораны, транспорт, некоторые виды работ. 5,5%: продукты питания, книги, энергия. 2,1%: отдельные медикаменты и пресса. 0% для экспорта и поставок внутри ЕС.
Пороги освобождения от НДС (Franchise en base)Услуги: 37 500 евро; товары: 85 000 евро[1][5]При преодолении данных порогов бизнес не начисляет НДС (с учетом пределов толерантности в 41 250 и 93 500 евро).
Налоговая декларация по НДСCA3, ежемесячно (ежеквартально, если НДС < 4 000 евро в год)[5]Небольшие компании могут использовать упрощенный годовой режим (CA12).

Заработная плата: подоходный налог и социальные отчисления

Подоходный налог удерживается у источника по прогрессивной шкале, при этом как работодатель, так и работник выплачивают значительные социальные взносы.

Подоходный налог (barème)0% / 11% / 30% / 41% / 45%[1][6]Пятиступенчатая прогрессивная шкала, применяемая к домохозяйству, приблизительно следующая: 0% до ~11 600 евро, 11% до ~29 600 евро, 30% до ~84 600 евро, 41% до ~181 900 евро, 45% свыше. Пороги ежегодно индексируются. Налог удерживается у источника.
Социальные взносы работника~22%–25% от валовой суммы[3][8]Включают CSG (9,2%) и CRDS (0,5%) с 98,25% заработной платы, а также пенсионные и другие программы.
Социальные взносы работодателя~40%–45% от валовой суммы[3][8]Медицинское страхование, пенсии, семейные пособия, страхование по безработице и другие фонды. Ежемесячный предел базы для начисления социальных взносов составляет 4 005 евро в 2026 году.
Минимальная заработная плата (SMIC)≈ 1 800 евро в месяц до вычета налогов[8]Ставка SMIC пересматривается не реже одного раза в год.
ОтчетностьЕжемесячная декларация по заработной плате (DSN)[8]Единая ежемесячная отчетность отражает зарплату, удержанный подоходный налог и социальные взносы.

Прочие налоги компаний

Местный экономический вклад (CET)CFE плюс CVAE[1][4]Налог CFE рассчитывается на основе арендной стоимости коммерческих помещений; налог CVAE (с добавленной стоимости) постепенно сокращается вплоть до полной отмены.
Регистрационные сборыПри передаче акций и бизнеса[1]Регистрационные пошлины (droits d’enregistrement) при передаче акций (0,1%–5%) и бизнеса как имущественного комплекса.
Имущественные и экологические налогиНалог на имущество, энергетические и прочие сборы[1]

Бухгалтерский учет и финансовая отчетность

Стандарты бухгалтерского учетаPlan comptable général (французские GAAP) или МСФО[2]МСФО используется для составления консолидированной отчетности листинговых групп.
Независимый аудитор (CAC)2 из 3 критериев: баланс 5 млн евро, оборот 10 млн евро, 50 сотрудников[2]Независимый аудитор (commissaire aux comptes) требуется при превышении указанных пороговых значений.
Утверждение и подачаУтверждение в течение 6 месяцев; подача в greffe[2]Подача в течение одного месяца с момента утверждения (двух месяцев при подаче онлайн).

Формы и отчетность

Каждая повторяющаяся декларация и отчет, с которыми сталкивается типичная компания, причины их подачи и инстанции. Регистрационные и разовые отчеты отмечены как «по факту совершения».

ФормаЧто это такоеКто сдаетПериодичностьСрокКуда подается
2065Декларация по налогу на прибыль организаций[1][4]Компании, облагаемые налогом на прибыльежегодноНачало мая (для компаний с календарным годом)DGFiPimpots.gouv.fr
IS acomptesАвансовые платежи по налогу на прибыль[1]Плательщики налога на прибыльквартально15 марта, 15 июня, 15 сентября, 15 декабряDGFiPimpots.gouv.fr
CA3Декларация по НДС[5]Лица, зарегистрированные как плательщики НДСежемесячноЕжемесячно (или ежеквартально для малых плательщиков)DGFiPimpots.gouv.fr
DSNДекларация по зарплате и социальным взносам[8]Все работодателиежемесячноЕжемесячно (5-го или 15-го числа)URSSAFnet-entreprises.fr
e-invoiceЭлектронный счет-фактура (Factur-X через PDP)[9][7]Поставщики B2B (поэтапно в 2026–2027 гг.)по факту совершенияПри выставлении, через аккредитованную платформуDGFiPPDP
RBEДекларация о бенефициарных владельцах[2][7]Все компаниипо факту совершенияПри регистрации; в течение 30 дней после измененийINPIGuichet unique
Comptes annuelsПодача годовой отчетности[2]КомпанииежегодноВ течение 1 месяца после утверждения (2 месяцев при подаче онлайн)GreffeInfogreffe

Календарь отчетности

Те же формы отчетности, сгруппированные по периодичности - что и когда повторяется.

ежемесячно
  • CA3Ежемесячно (или ежеквартально для малых плательщиков)
  • DSNЕжемесячно (5-го или 15-го числа)
квартально
  • IS acomptes15 марта, 15 июня, 15 сентября, 15 декабря
ежегодно
  • 2065Начало мая (для компаний с календарным годом)
  • Comptes annuelsВ течение 1 месяца после утверждения (2 месяцев при подаче онлайн)
по факту совершения
  • e-invoiceПри выставлении, через аккредитованную платформу
  • RBEПри регистрации; в течение 30 дней после изменений

Источники

Нумерованные ссылки, упомянутые в данном профиле. Ссылки на законы ведут к консолидированным текстам в официальном реестре.

  1. Общий налоговый кодекс (Code général des impôts)Légifrance · закон
  2. Торговый кодекс (Code de commerce)Légifrance · закон
  3. Кодекс социального обеспечения (Code de la sécurité sociale)Légifrance · закон
  4. Налог на прибыль организаций (impôt sur les sociétés)Service-Public / DGFiP · ведомство
  5. НДС - освобождение для малого бизнеса (franchise en base) и декларацииService-Public / DGFiP · ведомство
  6. Шкалы подоходного налога (barème)impots.gouv.fr / DGFiP · ведомство
  7. Регистрационные формальности бизнеса и электронные счета-фактурыService-Public Entreprendre · ведомство
  8. Социальные взносы и DSNURSSAF · ведомство
  9. Электронные счета-фактуры во ФранцииЕвропейская комиссия · ЕС

Этот материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Ставки и сроки меняются — перед принятием решений всегда проверяйте информацию по ссылкам на законы и официальные источники либо обращайтесь к лицензированному консультанту.