Nordlet

Франція корпоративні податки

Франція оподатковує прибуток компаній за ставкою 25% зі зниженою ставкою 15% на перші 42 500 євро для менших компаній. ПДВ становить 20%, особисті доходи оподатковуються за прогресивною шкалою, а фонд оплати праці передбачає одні з найвищих соціальних внесків у Європі (приблизно 40–45% від роботодавця понад валову суму). Доходи від інвестицій оподатковуються за фіксованою ставкою близько 31,4%. Головна зміна 2026 року — поетапне введення обов'язкового електронного виставлення рахунків.

Валюта EUR (€)Податковий рік Календарний рік (або обраний фінансовий рік)ЄС держава-членОстанній перегляд 2026-07-12

Форми компаній та реєстрація

Компанії створюються через єдине вікно (Guichet unique / INPI) та вносяться до Реєстру компаній і комерсантів (RCS) з отриманням номерів SIREN/SIRET; бенефіціарні власники декларуються одночасно.

Основні організаційно-правові формиSAS / SASU, SARL / EURL, SA, micro-entreprise[2][7]SAS є найбільш гнучкою та популярною формою компанії.
Мінімальний статутний капіталSAS і SARL: 1 євро; SA: 37 000 євро[2]Відсутність суттєвого мінімуму для SAS/SARL; частина грошових внесків сплачується під час створення (50% для SAS, 20% для SARL), а решта протягом 5 років.
Реєстрація нового роботодавця виконує вимогиGuichet unique / RCS (реєстрація, RBE) -> DGFiP (податки та ПДВ) -> URSSAF (соціальні внески)[7][8]

Інші законодавчі вимоги

Обов'язки поза податковою звітності, які повинна виконувати кожна діюча компанія.

Обов'язкове електронне виставлення рахунківВпроваджується поступово з вересня 2026 року[9][7]З вересня 2026 року всі компанії повинні мати можливість отримувати електронні рахунки, а великі та середні компанії повинні їх виставляти; малі та мікрокомпанії - з вересня 2027 року. Рахунки надходять через акредитовані платформи (PDP) у форматах Factur-X, UBL або CII з електронною звітністю щодо транзакцій.
Бенефіціарні власники (RBE)Подається до реєстру під час створення[2][7]Особа, яка володіє понад 25% капіталу або голосів, є бенефіціарним власником; про зміни повідомляється протягом 30 днів.
Подання річної звітностіПодається до реєстру комерційного суду (greffe)[2]Звітність затверджується протягом 6 місяців після закінчення року та подається протягом місяця (двох місяців в електронному вигляді). Малі підприємства можуть зберігати конфіденційність звітності від громадськості.
Зберігання документів10 років (бухгалтерський облік)[2]6 років для податкових документів.

Корпоративний податок на прибуток (impôt sur les sociétés)

Стандартна ставка25%[1][4]
Знижена ставка для МСП15% на перші 42 500 євро[1][4]Для компаній з оборотом до 10 млн євро, чий капітал належить фізичним особам на рівні ≥75%; ставка 25% застосовується до суми, що перевищує 42 500 євро.
Додаткові податки для великих компанійСоціальний внесок 3,3%; винятковий додатковий податок[1]Соціальний внесок у розмірі 3,3% застосовується, якщо податок на прибуток перевищує 763 000 євро; винятковий додатковий податок стосується компаній з оборотом понад 1 млрд євро на 2025-2026 роки.
Декларація та авансові платежіДекларація до початку травня; чотири авансових платежі[1][4]Компанії, чий фінансовий рік збігається з календарним, подають декларацію про результати (2065) на початку травня. Авансові платежі підлягають сплаті 15 березня, 15 червня, 15 вересня та 15 грудня.

Податки біля джерела виплати та дивіденди

Дивіденди нерезидентам25% (компанії) / 12,8% (фізичні особи)[1]Звільнення материнських і дочірніх компаній ЄС до 0% для частки ≥75%, що утримується 2 роки; в інших випадках діють ставки за угодами.
ПроцентиЗазвичай 0%[1]Більшість процентів, виплачених нерезидентам, не оподатковуються податком біля джерела.
Роялті25%[1]Знижені або скасовані згідно з Директивою ЄС про проценти та роялті та міжнародними угодами. Виплати недержавам із неблагополучною юрисдикцією можуть оподатковуватися за ставкою 75%.
Фіксований податок на інвестиційний дохід (PFU)31,4%[1][4]Податок на доходи 12,8% плюс соціальні збори 18,6% на дивіденди, проценти та прибутки резидентів (компонент CSG зріс на 2026 рік), загалом близько 31,4%.

ПДВ (taxe sur la valeur ajoutée)

Стандартна ставка20%[1][5]
Знижені ставки10%, 5,5% та 2,1%[1][5]10%: ресторани, транспорт, деякі види робіт. 5,5%: продукти харчування, книги, енергоносії. 2,1%: певні ліки та преса. 0% для експорту та внутрішньоспільнотних поставок.
Пороги звільнення від ПДВ (franchise en base)Послуги 37 500 євро; товари 85 000 євро[1][5]Нижче цих порогів бізнес не стягує ПДВ (з лімітами толерантності 41 250 євро та 93 500 євро).
Декларація з ПДВCA3, щомісяця (щоквартально, якщо ПДВ < 4 000 євро на рік)[5]Менші підприємства можуть використовувати спрощений річний режим (CA12).

Заробітна плата: податок на доходи та соціальні внески

Податок на доходи утримується біля джерела за прогресивною шкалою, і як роботодавець, так і працівник сплачують значні соціальні внески.

Податок на доходи (barème)0% / 11% / 30% / 41% / 45%[1][6]П'ятиступенева прогресивна шкала, що застосовується до домогосподарства, приблизно: від 0% до ~11 600 євро, 11% до ~29 600 євро, 30% до ~84 600 євро, 41% до ~181 900 євро, 45% вище. Пороги індексуються щороку. Утримується біля джерела.
Соціальні внески працівника~22%-25% від валової заробітної плати[3][8]Включає CSG (9,2%) та CRDS (0,5%) з 98,25% заробітної плати, а також пенсійне та інші забезпечення.
Соціальні внески роботодавця~40%-45% від валової заробітної плати[3][8]Охорона здоров'я, пенсійне забезпечення, сімейні виплати, безробіття та інші фонди. Щомісячна стеля соціального забезпечення становить 4 005 євро у 2026 році.
Мінімальна заробітна плата (SMIC)≈ 1 800 євро/місяць брутто[8]SMIC переглядається принаймні раз на рік.
ЗвітністьЩомісячна декларація із заробітної плати (DSN)[8]Єдиний щомісячний звіт містить дані про виплати, утриманий податок на доходи та соціальні внески.

Інші податки компаній

Місцевий економічний внесок (CET)CFE плюс CVAE[1][4]CFE базується на орендній вартості комерційної нерухомості; CVAE (на додану вартість) поступово скасовується.
Реєстраційні збориПри передачі часток і бізнесу[1]Droits d'enregistrement при передачі часток (0,1%-5%) та діючих підприємств.
Майнові та екологічні податкиПодаток на майно, енергетичні та інші збори[1]

Бухгалтерський облік та фінансова звітність

Стандарти бухгалтерського облікуPlan comptable général (французькі GAAP) або IFRS[2]IFRS використовується для консолідованої звітності лістингових груп.
Аудитор компанії (CAC)2 з 3: баланс 5 млн євро, оборот 10 млн євро, 50 працівників[2]Аудитор (commissaire aux comptes) є обов'язковим у разі перевищення цих порогів.
Затвердження та поданняЗатверджується протягом 6 місяців; подається до greffe[2]Подається протягом одного місяця після затвердження (двох місяців у разі подання онлайн).

Форми та звіти

Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.

ФормаЩо це такеХто подаєПеріодичністьДедлайнКуди подається
2065Декларація з корпоративного податку на прибуток[1][4]Компанії, що підлягають оподаткуванню податком на прибутокщорокуПочаток травня (компанії з календарним фінансовим роком)DGFiPimpots.gouv.fr
IS acomptesАвансові платежі з податку на прибуток[1]Платники податку на прибутокщокварталу15 мар, 15 черв, 15 вер, 15 грудDGFiPimpots.gouv.fr
CA3Декларація з ПДВ[5]Особи, зареєстровані платниками ПДВщомісяцяЩомісяця (або щоквартально для малих платників)DGFiPimpots.gouv.fr
DSNЗвітність із заробітної плати та соціальна декларація[8]Усі роботодавціщомісяцяЩомісяця (5-го або 15-го числа)URSSAFnet-entreprises.fr
e-invoiceЕлектронний рахунок (Factur-X через PDP)[9][7]Постачальники B2B (поетапно 2026-2027 роки)за фактомПід час виставлення через акредитовану платформуDGFiPPDP
RBEДекларація бенефіціарного власника[2][7]Усі компаніїза фактомПід час створення; протягом 30 днів після змінINPIGuichet unique
Comptes annuelsПодання річної звітності[2]КомпаніїщорокуПротягом 1 місяця після затвердження (2 місяці онлайн)GreffeInfogreffe

Календар комплаєнсу

Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.

щомісяця
  • CA3Щомісяця (або щоквартально для малих платників)
  • DSNЩомісяця (5-го або 15-го числа)
щокварталу
  • IS acomptes15 мар, 15 черв, 15 вер, 15 груд
щороку
  • 2065Початок травня (компанії з календарним фінансовим роком)
  • Comptes annuelsПротягом 1 місяця після затвердження (2 місяці онлайн)
за фактом
  • e-invoiceПід час виставлення через акредитовану платформу
  • RBEПід час створення; протягом 30 днів після змін

Джерела

Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.

  1. Загальний податковий кодекс (Code général des impôts)Légifrance · закон
  2. Комерційний кодекс (Code de commerce)Légifrance · закон
  3. Кодекс соціального забезпечення (Code de la sécurité sociale)Légifrance · закон
  4. Корпоративний податок на прибуток (impôt sur les sociétés)Service-Public / DGFiP · орган влади
  5. ПДВ - франшиза в базі та деклараціїService-Public / DGFiP · орган влади
  6. Шкала податку на доходи (barème)impots.gouv.fr / DGFiP · орган влади
  7. Формальності бізнесу та електронне виставлення рахунківService-Public Entreprendre · орган влади
  8. Соціальні внески та DSNURSSAF · орган влади
  9. Електронні рахунки у ФранціїEuropean Commission · єс

Цей посібник містить загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Ставки та терміни змінюються: завжди перевіряйте їх за пов'язаними законами та офіційними джерелами або звертайтеся до ліцензованого радника перед прийняттям рішень.