フランス 法人税
フランスの法人税率は25%で、中小企業向けの最初の42,500ユーロまでは15%の軽減税率が適用されます。VATは20%であり、個人所得には累進課税が適用され、給与には欧州で最も重い部類の社会保険料（総支給額に対して雇用主負担分が約40〜45%）が課されます。投資所得には約31.4%のフラット税が課されます。2026年の大きな変更点は、義務的電子請求書の段階的な導入です。
通貨 EUR (€)課税年度 暦年（または選択した事業年度）EU 加盟国最終確認日 2026-07-12
- 25%法人所得税最初の42,500ユーロに対して15%（中小企業）
- 20%VAT標準税率軽減税率：10%、5.5%、2.1%
- 0–45%所得税累進課税
- 31.4%投資所得に対するフラット税税金12.8% + 社会保険料18.6%
- ~40–45%社会保険 - 雇用主総給与に対する割合
- 25%配当源泉徴収税（非居住者）個人は12.8%
会社の形態と登記
企業はワンストップショップ（Guichet unique / INPI）を通じて設立され、商業・会社企業登記簿（RCS）に登録され、SIREN/SIRET番号が付与されます。同時に実質的支配者が届け出られます。
その他の法定要件
すべての事業会社が満たすべき、申告以外の義務。
| 電子請求書の義務化 | 2026年9月より段階的に導入[9][7]2026年9月以降、すべての事業者は電子請求書を受信できなければならず、大企業および中堅企業は発行が義務付けられます。小規模企業およびマイクロ企業については2027年9月からです。請求書は、Factur-X、UBL、またはCII形式で認定プラットフォーム (PDP) を経由して流通し、取引データの電子報告が行われます。 |
|---|---|
| 実質的支配者 (RBE) | 設立時に登記所に届け出[2][7]資本または議決権の25%超を保有する者が実質的支配者となり、変更があった場合は30日以内に届け出ます。 |
| 決算書の提出 | 商事裁判所書記官室 (greffe) に提出[2]決算書は事業年度終了後6か月以内に承認され、1か月以内（オンラインの場合は2か月以内）に提出されます。小規模企業は、決算書を一般非公開にすることができます。 |
| 書類の保存 | 10年間（会計帳簿）[2]税務書類は6年間。 |
法人所得税 (impôt sur les sociétés)
| 標準税率 | 25%[1][4] |
|---|---|
| 中小企業向け軽減税率 | 最初の42,500ユーロに対して15%[1][4]売上高が1,000万ユーロ未満で、資本の75%以上が個人によって保有されている企業が対象です。42,500ユーロを超える部分には25%が適用されます。 |
| 大企業に対する付加税 | 3.3%の社会保険拠出金、例外的な付加税[1]法人所得税が763,000ユーロを超える場合に3.3%の社会保険拠出金が適用されます。また、売上高が10億ユーロを超える企業には、2025年から2026年にかけて例外的な付加税が課されます。 |
| 申告と中間納付 | 5月上旬までに申告、4回の中間納付[1][4]暦年決算の企業は、5月上旬に確定申告書 (2065) を提出します。中間納付は、3月15日、6月15日、9月15日、12月15日が期限です。 |
源泉徴収税と配当
| 非居住者に対する配当 | 25%（法人） / 12.8%（個人）[1]EUの親子会社指令に基づき、保有割合が10%以上で2年間保有している場合は0%に免除されます。それ以外の場合は租税条約の税率が適用されます。 |
|---|---|
| 利息 | 原則として0%[1]非居住者に支払われるほとんどの利息は源泉徴収の対象外です。 |
| ロイヤルティ | 25%[1]EUの利子・ロイヤルティ指令および租税条約に基づき、軽減または免除されます。協力的でない国・地域への支払いは75%の税率が課される場合があります。 |
| 投資所得に対する一律課税 (PFU) | 31.4%[1][4]居住者の配当、利息、譲渡益に対して、12.8%の所得税と18.6%の社会保険料（2026年にはCSGの構成要素が引き上げられました）が課され、合計で約31.4%となります。 |
VAT (付加価値税)
| 標準税率 | 20%[1][5] |
|---|---|
| 軽減税率 | 10%、5.5%、2.1%[1][5]10%: レストラン、交通機関、一部の工事。5.5%: 食料品、書籍、エネルギー。2.1%: 一部の医薬品および出版物。輸出およびEU域内供給は0%。 |
| 免税点 (Franchise en base) の基準額 | サービス業 37,500ユーロ、物品販売業 85,000ユーロ[1][5]これらの基準額を下回る場合、企業はVATを請求しません（41,250ユーロおよび93,500ユーロの許容限度額があります）。 |
| VAT申告 | CA3、月次（年間VAT額が4,000ユーロ未満の場合は四半期）[5]小規模事業者は簡易年次制度 (CA12) を利用できる場合があります。 |
給与: 所得税と社会保険料
所得税は累進課税により源泉徴収され、雇用主と従業員双方が多額の社会保険料を負担します。
| 所得税 (税率表) | 0% / 11% / 30% / 41% / 45%[1][6]世帯ごとに適用される5段階の累進税率で、おおむね次のとおりです: 0%（約11,600ユーロまで）、11%（約29,600ユーロまで）、30%（約84,600ユーロまで）、41%（約181,900ユーロまで）、45%（超える部分）。基準額は毎年物価スライドします。源泉徴収されます。 |
|---|---|
| 従業員の社会保険料 | 総支給額の約22%〜25%[3][8]給与の98.25%に対するCSG (9.2%) およびCRDS (0.5%) に加え、年金およびその他の制度が含まれます。 |
| 雇用主の社会保険料 | 総支給額の約40%〜45%[3][8]医療、年金、家族手当、失業保険およびその他の基金。2026年の月額社会保障上限額は4,005ユーロです。 |
| 最低賃金 (SMIC) | 月額約1,800ユーロ（総支給額）[8]SMICは年1回以上改定されます。 |
| 報告 | 月次給与報告 (DSN)[8]月次の一括申告により、給与、源泉徴収所得税、社会保険料を報告します。 |
企業が負担するその他の税金
会計および財務諸表
申告書およびファイリング
一般的な企業が扱うすべての定期的な申告・報告、その発生要因、および提出先。登録時および一度限りのファイリングには「イベントごと」と表示されています。
| フォーム | 概要 | 提出者 | 頻度 | 期限 | 提出先 |
|---|---|---|---|---|---|
2065 | 法人所得税申告書[1][4] | 法人所得税の納税義務がある企業 | 年次 | 5月上旬（暦年決算の企業） | DGFiPimpots.gouv.fr |
IS acomptes | 法人所得税の中間納付[1] | 法人所得税の納税者 | 四半期 | 3月15日、6月15日、9月15日、12月15日 | DGFiPimpots.gouv.fr |
CA3 | VAT申告書[5] | VAT登録事業者 | 月次 | 月次（小規模納税者の場合は四半期） | DGFiPimpots.gouv.fr |
DSN | 給与および社会保障申告[8] | すべての雇用主 | 月次 | 月次（5日または15日） | URSSAFnet-entreprises.fr |
e-invoice | 電子請求書 (PDP経由のFactur-X)[9][7] | B2Bサプライヤー（2026年〜2027年に段階的導入） | イベントごと | 発行時、認定プラットフォーム経由 | DGFiPPDP |
RBE | 実質的支配者の申告[2][7] | すべての企業 | イベントごと | 設立時、変更から30日以内 | INPIGuichet unique |
Comptes annuels | 決算書の提出[2] | 企業 | 年次 | 承認後1か月以内（オンラインの場合は2か月以内） | GreffeInfogreffe |
コンプライアンスカレンダー
リズムごとにグループ化された同じファイリング - 何がいつ定期的に発生するか。
月次
CA3月次（小規模納税者の場合は四半期）DSN月次（5日または15日）
四半期
IS acomptes3月15日、6月15日、9月15日、12月15日
年次
20655月上旬（暦年決算の企業）Comptes annuels承認後1か月以内（オンラインの場合は2か月以内）
イベントごと
e-invoice発行時、認定プラットフォーム経由RBE設立時、変更から30日以内
情報源
このプロフィール全体で引用されている番号付きの参考文献。法律は公式登録簿の統合テキストにリンクしています。