Franța impozite pe profit

Franța impozitează profitul companiilor la 25%, cu o cotă redusă de 15% pentru primele 42.500 € în cazul companiilor mai mici. TVA-ul este de 20%, venitul persoanelor fizice este impozitat pe o grilă progresivă, iar salarizarea presupune unele dintre cele mai ridicate contribuții sociale din Europa (aproximativ 40–45% partea angajatorului pe lângă salariul brut). Veniturile din investiții sunt impozitate printr-o cotă unică de ~31.4%. Marea schimbare din 2026 este lansarea treptată a facturării electronice obligatorii.

Monedă EUR (€)An fiscal Anul calendaristic (sau anul financiar ales)UE stat membruUltima revizuire 2026-07-12

25%
Impozit pe profit
15% pentru primele 42.500 € (IMM-uri)
20%
Cotă standard TVA
Reduse: 10%, 5,5%, 2,1%
0–45%
Impozit pe venit
Grilă progresivă
31.4%
Cotă unică pe veniturile din investiții
12,8% impozit + 18,6% social
~40–45%
Contribuții sociale - angajator
Din salariul brut
25%
Impozit cu reținere la sursă pe dividende (nerezidenți)
12,8% pentru persoane fizice

Forme juridice și înregistrare

Companiile sunt înființate prin intermediul ghișeului unic (Guichet unique / INPI) și sunt înscrise în Registrul Comerțului și al Societăților (RCS), primind numere SIREN/SIRET; beneficiarii reali sunt înregistrați în același timp.

Principalele forme juridice	SAS / SASU, SARL / EURL, SA, micro-întreprindere^[2][7]SAS este cea mai flexibilă și mai populară formă pentru societăți.
Capital social minim	SAS și SARL: 1 EUR; SA: 37.000 EUR^[2]Fără un minimum substanțial pentru SAS/SARL; o parte din aporturile în numerar se achită la constituire (50% pentru SAS, 20% pentru SARL), iar restul în termen de 5 ani.
Înregistrarea unui nou angajator îndeplinește	Guichet unique / RCS (înființare, RBE) → DGFiP (impozite și TVA) → URSSAF (contribuições sociale)^[7][8]

Alte cerințe legale

Obligații dincolo de depunerea unei declarații fiscale pe care orice societate în activitate trebuie să le îndeplinească.

Facturare electronică obligatorie	Implementată treptat începând din septembrie 2026^[9][7]Începând din septembrie 2026, toate întreprinderile trebuie să poată primi facturi electronice, iar companiile mari și mijlocii trebuie să le emită; micile întreprinderi și microîntreprinderile, începând din septembrie 2027. Facturile circulă prin platforme acreditate (PDP) în format Factur-X, UBL sau CII, cu raportare electronică a datelor tranzacțiilor.
Beneficiari reali (RBE)	Depus la registru la înființare^[2][7]O persoană care deține mai mult de 25% din capital sau din drepturile de vot este beneficiar real; modificările se declară în termen de 30 de zile.
Depunerea situațiilor financiare anuale	Depuse la grefa tribunalului de comerț (greffe)^[2]Conturile sunt aprobate în termen de 6 luni de la închiderea exercițiului financiar și depuse în termen de o lună (două dacă se face online). Societățile mici pot păstra confidențialitatea conturilor față de public.
Păstrarea documentelor	10 ani (contabilitate)^[2]6 ani pentru documentele fiscale.

Impozit pe profit (impôt sur les sociétés)

Cotă standard	25%^[1][4]
Cotă redusă pentru IMM-uri	15% pentru primii 42.500 EUR^[1][4]Pentru companiile cu o cifră de afaceri sub 10 milioane EUR al căror capital este deținut în proporție de cel puțin 75% de persoane fizice; cota de 25% se aplică peste 42.500 EUR.
Surataxe pentru companiile mari	Contribuție socială de 3,3%; surataxă excepțională^[1]O contribuție socială de 3,3% se aplică atunci când impozitul pe profit depășește 763.000 EUR; o surataxă excepțională vizează companiile cu o cifră de afaceri de peste 1 miliard EUR pentru perioada 2025–2026.
Declarație și plăți anticipate	Declarație până la începutul lunii mai; patru plăți anticipate^[1][4]Companiile cu anul fiscal egal cu cel calendaristic depun declarația de rezultat (2065) la începutul lunii mai. Plățile anticipate sunt scadente la 15 martie, 15 iunie, 15 septembrie și 15 decembrie.

Impozite cu reținere la sursă și dividende

Dividende către nerezidenți	25% (companii) / 12,8% (persoane fizice)^[1]Scutire UE mamă-fiică la 0% pentru o deținere de cel puțin 10% menținută timp de 2 ani; în caz contrar, se aplică cotele din convenții.
Dobânzi	În general 0%^[1]Majoritatea dobânzilor plătite nerezidenților nu fac obiectul reținerii la sursă.
Drepturi de autor și licențe	25%^[1]Reduse sau eliminate în temeiul Directivei UE privind dobânzile și redevențele și al convențiilor. Plățile către state necooperante pot fi impozitate cu 75%.
Impozit pe veniturile din investiții (PFU)	31,4%^[1][4]12,8% impozit pe venit plus 18,6% contribuții sociale pentru dividende, dobânzi și câștiguri ale rezidenților (componenta CSG a crescut pentru 2026), aproximativ 31,4% în total.

TVA (taxe sur la valeur ajoutée)

Cotă standard	20%^[1][5]
Cote reduse	10%, 5,5% și 2,1%^[1][5]10%: restaurante, transport, unele lucrări. 5,5%: alimente, cărți, energie. 2,1%: anumite medicamente și presă. 0% pentru exporturi și livrări intracomunitare.
Plafoane pentru regimul de scutire de bază (franchise en base)	Servicii 37.500 EUR; bunuri 85.000 EUR^[1][5]Sub aceste plafoane, o întreprindere nu percepe TVA (cu limite de toleranță de 41.250 EUR și 93.500 EUR).
Decont de TVA	CA3, lunar (trimestrial dacă TVA < 4.000 EUR/an)^[5]Întreprinderile mai mici pot utiliza regimul anual simplificat (CA12).

Salarizare: impozit pe venit și contribuții sociale

Impozitul pe venit este reținut la sursă pe o scară progresivă, iar atât angajatorul, cât și angajatul plătesc contribuții sociale semnificative.

Impozit pe venit (barème)	0% / 11% / 30% / 41% / 45%^[1][6]O grilă progresivă în cinci trepte aplicată pe gospodărie, aproximativ: de la 0% la ~11.600 EUR, 11% la ~29.600 EUR, 30% la ~84.600 EUR, 41% la ~181.900 EUR, 45% peste. Pragurile sunt indexate anual. Reținut la sursă.
Contribuții sociale ale angajatului	~22%–25% din brut^[3][8]Include CSG (9,2%) și CRDS (0,5%) din 98,25% din salariu, plus pensii și alte scheme.
Contribuții sociale ale angajatorului	~40%–45% din brut^[3][8]Sănătate, pensii, familie, șomaj și alte fonduri. Plafonul lunar de securitate socială este de 4.005 EUR în 2026.
Salariul minim (SMIC)	≈ 1.800 EUR/lună brut^[8]SMIC este reevaluat cel puțin o dată pe an.
Raportare	Declarație nominală de 109 / Declarație socială lunară (DSN)^[8]O singură depunere lunară raportează salariile, impozitul pe venit reținut și contribuțiile sociale.

Alte impozite plătite de companii

Contribuția economică locală (CET)	CFE plus CVAE^[1][4]CFE se bazează pe valoarea locativă a sediului comercial; CVAE (pe valoarea adăugată) este redusă treptat spre a fi eliminată.
Taxe de înregistrare	La transferul de părți sociale și fonduri de comerț^[1]Droits d’enregistrement la transferul de acțiuni (0,1%–5%) și fonduri de comerț.
Impozite pe proprietate și de mediu	Impozit pe clădiri, energie și alte taxe^[1]

Contabilitate și situații financiare

Standarde contabile	Plan comptable général (GAAP francez) sau IFRS^[2]IFRS se utilizează pentru conturile consolidate ale grupurilor cotate.
Auditor statutar (CAC)	2 din 3: bilanț 5 milioane EUR, cifră de afaceri 10 milioane EUR, 50 de angajați^[2]Un auditor statutar (commissaire aux comptes) este obligatoriu odată ce aceste plafoane sunt depășite.
Aprobare și depunere	Aprobate în termen de 6 luni; depuse la greffe^[2]Depuse în termen de o lună de la aprobare (două dacă se depun online).

Formulare și depuneri

Fiecare declarație și raport recurent cu care se confruntă o companie obișnuită, ce le declanșează și unde se depun. Depunerile la înregistrare și cele unice sunt marcate cu „per eveniment”.

Formular	Ce reprezintă	Cine depune	Frecvență	Termen limită	Depus la
`2065`	Declarația de impozit pe profit^[1][4]	Companii supuse impozitului pe profit	anual	Începutul lunii mai (companii cu anul fiscal calendaristic)	DGFiPimpots.gouv.fr
`IS acomptes`	Plăți anticipate ale impozitului pe profit^[1]	Plătitori de impozit pe profit	trimestrial	15 mar, 15 iun, 15 sep, 15 dec	DGFiPimpots.gouv.fr
`CA3`	Decont de TVA^[5]	Persoane înregistrate în scopuri de TVA	lunar	Lunar (sau trimestrial pentru plătitorii mici)	DGFiPimpots.gouv.fr
`DSN`	Declarație de salarizare și socială^[8]	Toți angajatorii	lunar	Lunar (la 5 sau 15)	URSSAFnet-entreprises.fr
`e-invoice`	Factură electronică (Factur-X prin PDP)^[9][7]	Furnizori B2B (implementat treptat 2026–2027)	per eveniment	La emitere, prin intermediul unei platforme acreditate	DGFiPPDP
`RBE`	Declarația privind beneficiarul real^[2][7]	Toate companiile	per eveniment	La înființare; în termen de 30 de zile de la modificare	INPIGuichet unique
`Comptes annuels`	Depunerea situațiilor financiare anuale^[2]	Companii	anual	În termen de 1 lună de la aprobare (2 dacă este online)	GreffeInfogreffe

Calendar de conformitate

Aceleași depuneri grupate după periodicitate, adică ce se repetă și când.

lunar

CA3Lunar (sau trimestrial pentru plătitorii mici)
DSNLunar (la 5 sau 15)

trimestrial

IS acomptes15 mar, 15 iun, 15 sep, 15 dec

anual

2065Începutul lunii mai (companii cu anul fiscal calendaristic)
Comptes annuelsÎn termen de 1 lună de la aprobare (2 dacă este online)

per eveniment

e-invoiceLa emitere, prin intermediul unei platforme acreditate
RBELa înființare; în termen de 30 de zile de la modificare

Surse

Referințe numerice citate în acest profil. Legile trimit la textele consolidate din registrul oficial.

Codul fiscal (Code général des impôts)Légifrance · lege
Codul comercial (Code de commerce)Légifrance · lege
Codul de securitate socială (Code de la sécurité sociale)Légifrance · lege
Impozit pe profit (impôt sur les sociétés)Service-Public / DGFiP · autoritate
TVA - regimul de scutire de bază și deconturiService-Public / DGFiP · autoritate
Grila impozitului pe venit (barème)impots.gouv.fr / DGFiP · autoritate
Formalități pentru întreprinderi și facturare electronicăService-Public Entreprendre · autoritate
Contribuții sociale și DSNURSSAF · autoritate
Facturarea electronică în FranțaComisia Europeană · ue

Acest ghid are un caracter informativ general și nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică. Cotele și termenele limită se modifică - verificați întotdeauna legile și sursele oficiale indicate sau consultați un specialist autorizat înainte de a lua măsuri.