Francija uznēmumu nodokļi

Francijā uzņēmumu peļņa tiek aplikta ar 25% nodokli, savukārt mazajiem uzņēmumiem pirmajiem 42 500 € tiek piemērota samazinātā likme 15% apmērā. PVN ir 20%, iedzīvotāju ienākums tiek aplikts pēc progresīvās skalas, un darba samaksai piemēro vienas no augstākajām sociālajām iemaksām Eiropā (aptuveni 40–45% no darba devēja puses virs bruto algas). Ienākumi no ieguldījumiem tiek aplikti ar aptuveni 31,4% fiksēto nodokli. Lielākās 2026. gada izmaiņas ir obligāto e-rēķinu ieviešana pa posmiem.

Valūta EUR (€)Taksācijas gads Kalendārais gads (vai izvēlētais finanšu gads)ES dalībvalstsPēdējo reizi pārskatīts 2026-07-12

25%
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
15% pirmajiem 42 500 € (MVU)
20%
PVN standarta likme
Samazinātās: 10%, 5,5%, 2,1%
0–45%
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Progresīvā skala
31.4%
Fiksētais nodoklis ienākumiem no ieguldījumiem
12,8% nodoklis + 18,6% sociālās iemaksas
~40–45%
Sociālās iemaksas - darba devējs
No bruto algas
25%
IIN no dividendēm (nerezidentiem)
12,8% fiziskām personām

Uzņēmumu formas un reģistrācija

Uzņēmumi tiek dibināti, izmantojot vienas pieturas aģentūru (Guichet unique / INPI), un reģistrēti Komerclīgumā un uzņēmumu reģistrā (RCS), saņemot SIREN/SIRET numurus; patiesie labuma guvēji tiek reģistrēti vienlaikus.

Galvenās juridiskās formas	SAS / SASU, SARL / EURL, SA, mikrouzņēmums^[2][7]SAS ir viselastīgākā un populārākā uzņēmumu forma.
Minimālais pamatkapitāls	SAS un SARL: 1 €; SA: 37 000 €^[2]Nav ievērojama minimālā apmēra SAS/SARL gadījumā, daļa naudas iemaksu tiek samaksāta dibināšanas brīdī (50% SAS, 20% SARL), bet pārējā daļa - 5 gadu laikā.
Jaunā darba devēja reģistrācijas iestādes	Guichet unique / RCS (reģistrācija, RBE) → DGFiP (nodokļi un PVN) → URSSAF (sociālās iemaksas)^[7][8]

Citas likumā noteiktās prasības

Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kas jāizpilda katram strādājošam uzņēmumam.

Obligātā e-rēķinu izrakstīšana	Ievieš pa posmiem, sākot no 2026. gada septembra^[9][7]No 2026. gada septembra visiem uzņēmumiem ir jāspēj saņemt e-rēķinus, savukārt lielajiem un vidējiem uzņēmumiem tie ir jāizraksta; mazajiem un mikro uzņēmumiem - no 2027. gada septembra. Rēķini tiek virzīti caur akreditētām platformām (PDP) Factur-X, UBL vai CII formātā, veicot darījumu datu e-atskaitīšanu.
Patiesie labuma guvēji (RBE)	Iesniedz reģistrā dibināšanas brīdī^[2][7]Persona, kurai pieder vairāk nekā 25% kapitāls daļu vai balsstiesību, ir patiesais labuma guvējs; par izmaiņām ziņo 30 dienu laikā.
Gada pārskatu iesniegšana	Iesniedz komerctiesas reģistrā (greffe)^[2]Pārskatus apstiprina 6 mēnešu laikā pēc finanšu gada beigām un iesniedz viena mēneša laikā (divu mēnešu laikā, ja iesniedz tiešsaistē). Mazie uzņēmumi var saglabāt pārskatus konfidenciālus pret sabiedrību.
Dokumentu glabāšana	10 gadi (grāmatvedība)^[2]6 gadi nodokļu dokumentiem.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis (impôt sur les sociétés)

Standarta likme	25%^[1][4]
Samazinātā likme mazajiem un vidējiem uzņēmumiem	15% pirmajiem 42 500 €^[1][4]Uzņēmumiem, kuru apgrozījums nesasniedz 10 milj. € un kuru kapitālā ≥75% pieder fiziskām personām; 25% likme piemērojama summai, kas pārsniedz 42 500 €.
Papildu nodokļi lielajiem uzņēmumiem	3,3% sociālā iemaksa; izņēmuma papildu nodoklis^[1]3,3% sociālā iemaksa ir piemērojama, ja UIN pārsniedz 763 000 €; izņēmuma papildu nodoklis attiecas uz uzņēmumiem, kuru apgrozījums par 2025.–2026. gadu pārsniedz 1 miljardu €.
Deklarācija un avansa maksājumi	Deklarācija līdz maija sākumam; četri avansa maksājumi^[1][4]Uzņēmumi, kuru finanšu gads sakrīt ar kalendāro gadu, iesniedz rezultātu deklarāciju (2065) maija sākumā. Avansa maksājumi jāveic 15. martā, 15. jūnijā, 15. septembrī un 15. decembrī.

Ieturējuma nodokļi un dividendes

Dividendes Nerezidentiem	25% (uzņēmumiem) / 12,8% (fiziskajām personām)^[1]ES mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīvas atbrīvojums līdz 0% ≥10% līdzdalībai, kas pieder 2 gadus; pārējos gadījumos piemēro līguma likmes.
Procenti	Parasti 0%^[1]Lielākajai daļai nerezidentiem izmaksāto procentu nepiemēro ieturējuma nodokli.
Autoratlīdzības	25%^[1]Samazināts vai atcelts saskaņā ar ES Interešu un autoratlīdzību direktīvu un līgumiem. Maksājumiem uz nerezidentu valstīm ar zemu nodokļu līmeni var piemērot 75% nodokli.
Fiksētais nodoklis uz ienākumiem no kapitāla (PFU)	31,4%^[1][4]12,8% ienākuma nodoklis plus 18,6% sociālās nodevas no rezidentu dividendēm, procentiem un ienākumiem no kapitāla pieauguma (CSG daļa pieauga 2026. gadā), kopā aptuveni 31,4%.

PVN (pievienotās vērtības nodoklis)

Standarta likme	20%^[1][5]
Samazinātās likmes	10%, 5,5% un 2,1%^[1][5]10%: restorāni, transports, daži būvdarbi. 5,5%: pārtika, grāmatas, enerģija. 2,1%: noteikti medikamenti un prese. 0% eksportam un piegādēm ES ietvaros.
Franchise en base sliekšņi	Pakalpojumi 37 500 €; preces 85 000 €^[1][5]Nepārsniedzot šos sliekšņus, uzņēmums neiekasē PVN (ar pielaides robežām 41 250 € un 93 500 € apmērā).
PVN deklarācija	CA3, reizi mēnesī (reizi ceturksnī, ja PVN ir mazāks par 4000 € gadā)^[5]Mazāki uzņēmumi var izmantot vienkāršoto gada režīmu (CA12).

Darba samaksa: ienākuma nodoklis un sociālās iemaksas

Ienākuma nodoklis tiek ieturēts ienākuma gūšanas vietā pēc progresīvās skalas, un gan darba devējs, gan darbinieks maksā būtisktas sociālās iemaksas.

Ienākuma nodoklis (barème)	0% / 11% / 30% / 41% / 45%^[1][6]Piecu pakāpju progresīvā skala, ko piemēro katrai mājsaimniecībai, aptuveni: no 0% līdz ~11 600 €, 11% līdz ~29 600 €, 30% līdz ~84 600 €, 41% līdz ~181 900 €, 45% virs šīs summas. Sliekšņi tiek indeksēti katru gadu. Tiek ieturēts ienākuma gūšanas vietā.
Darbinieka sociālās iemaksas	~22%–25% no bruto algas^[3][8]Ietver CSG (9,2%) un CRDS (0,5%) no 98,25% no algas, kā arī pensiju un citas shēmas.
Darba devēja sociālās iemaksas	~40%–45% no bruto algas^[3][8]Veselības, pensiju, ģimenes, bezdarba un citi fondi. Mēneša sociālā nodrošinājuma griesti 2026. gadā ir 4005 €.
Minimālā alga (SMIC)	≈ 1800 € mēnesī bruto^[8]SMIC tiek pārvērtēts vismaz reizi gadā.
Atskaites	Mēneša darba samaksas deklarācija (DSN)^[8]Viena ikmēneša deklarācija atspoguļo darba samaksu, ieturēto ienākuma nodokli un sociālās iemaksas.

Citi nodokļi, ar kuriem saskaras uzņēmumi

Vietējā ekonomiskā iemaksa (CET)	CFE un CVAE^[1][4]CFE pamatojas uz uzņēmuma telpu nomas vērtību; CVAE (pievienotās vērtības nodoklis) tiek pakāpeniski samazināts līdz tā pilnīgai atcelšanai.
Reģistrācijas nodokļi	Par akciju un uzņēmumu pāreju^[1]Reģistrācijas nodevas (droits d’enregistrement) akciju un uzņēmumu vai to daļu pārejai (0,1%–5%).
Īpašuma un vides nodokļi	Nekustamā īpašuma nodoklis, enerģijas un citas nodevas^[1]

Grāmatvedība un finanšu pārskati

Grāmatvedības standarti	Plan comptable général (Francijas GAAP) vai IFRS^[2]IFRS izmanto biržā kotētu grupu konsolidētajiem pārskatiem.
Zvērināts revidents (CAC)	2 no 3: bilance 5 milj. €, apgrozījums 10 milj. €, 50 darbinieki^[2]Zvērināts revidents (commissaire aux comptes) ir nepieciešams, ja tiek pārsniegti šie sliekšņi.
Apstiprināšana un iesniegšana	Apstiprina 6 mēnešu laikā; iesniedz reģistrā (greffe)^[2]Iesniedz viena mēneša laikā pēc apstiprināšanas (divu mēnešu laikā, ja iesniedz tiešsaistē).

Veidlapas un deklarācijas

Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.

Veidlapa	Kas tas ir	Kas iesniedz	Biežums	Termiņš	Iesniedzējs
`2065`	Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācija^[1][4]	Uzņēmumi, kas ir pakļauti UIN	katru gadu	Maija sākums (uzņēmumi, kuru finanšu gads sakrīt ar kalendāro gadu)	DGFiPimpots.gouv.fr
`IS acomptes`	UIN avansa maksājumi^[1]	UIN maksātāji	ceturkšņiem	15. mar, 15. jūn, 15. sep, 15. dec	DGFiPimpots.gouv.fr
`CA3`	PVN deklarācija^[5]	PVN maksātāji	mēnesī	Reizi mēnesī (vai reizi ceturksnī mazajiem maksātājiem)	DGFiPimpots.gouv.fr
`DSN`	Darba samaksas un sociālā deklarācija^[8]	Visi darba devēji	mēnesī	Reizi mēnesī (5. vai 15. datumā)	URSSAFnet-entreprises.fr
`e-invoice`	Elektroniskais rēķins (Factur-X caur PDP)^[9][7]	B2B piegādātāji (posmos 2026.–2027. gadā)	reizi notikumā	Izsniegšanas brīdī, izmantojot akreditētu platformu	DGFiPPDP
`RBE`	Patiesā labuma guvēja deklarācija^[2][7]	Visi uzņēmumi	reizi notikumā	Dibināšanas brīdī; 30 dienu laikā pēc izmaiņām	INPIGuichet unique
`Comptes annuels`	Gada pārskata iesniegšana^[2]	Uzņēmumi	katru gadu	1 mēneša laikā pēc apstiprināšanas (2 mēnešu laikā, ja tiešsaistē)	GreffeInfogreffe

Atbilstības kalendārs

Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.

mēnesī

CA3Reizi mēnesī (vai reizi ceturksnī mazajiem maksātājiem)
DSNReizi mēnesī (5. vai 15. datumā)

ceturkšņiem

IS acomptes15. mar, 15. jūn, 15. sep, 15. dec

katru gadu

2065Maija sākums (uzņēmumi, kuru finanšu gads sakrīt ar kalendāro gadu)
Comptes annuels1 mēneša laikā pēc apstiprināšanas (2 mēnešu laikā, ja tiešsaistē)

reizi notikumā

e-invoiceIzsniegšanas brīdī, izmantojot akreditētu platformu
RBEDibināšanas brīdī; 30 dienu laikā pēc izmaiņām

Avoti

Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.

Vispārīgais nodokļu kodeksms (Code général des impôts)Légifrance · likums
Komerclikums (Code de commerce)Légifrance · likums
Sociālā nodrošinājuma kodekss (Code de la sécurité sociale)Légifrance · likums
Uzņēmumu ienākuma nodoklis (impôt sur les sociétés)Service-Public / DGFiP · iestāde
PVN - franchise en base un deklarācijasService-Public / DGFiP · iestāde
Ienākuma nodokļa skala (barème)impots.gouv.fr / DGFiP · iestāde
Uzņēmējdarbības formalitātes un e-rēķiniService-Public Entreprendre · iestāde
Sociālās iemaksas un DSNURSSAF · iestāde
E-rēķini FrancijāEiropas Komisija · es

Šis ceļvedis ir paredzēts kā vispārīga informācija, nevis kā nodokļu vai juridiska konsultācija. Likmes un termiņi mainās – pirms rīcības vienmēr pārbaudiet tos pret saistītajiem likumiem un oficiālajiem avotiem vai konsultējieties ar licencētu speciālistu.