Nordlet

فرنسا ضرائب الشركات

تفرض فرنسا ضريبة على أرباح الشركات بنسبة 25%، مع معدل مخفض بنسبة 15% على أول 42,500 يورو للشركات الصغيرة. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 20%، ويخضع دخل الأفراد لضريبة تصاعدية، بينما تتحمل الرواتب والأجور بعضاً من أعلى الاشتراكات الاجتماعية في أوروبا (حوالي 40-45% يتحملها صاحب العمل فوق الأجر الإجمالي). تخضع دخل الاستثمار لضريبة ثابتة تبلغ حوالي 31.4%. ويكمن التغيير الأبرز لعام 2026 في الإطلاق المرحلي للفوترة الإلكترونية الإلزامية.

العملة EUR (€)السنة الضريبية السنة التقويمية (أو السنة المالية المختارة)الاتحاد الأوروبي الدولة العضوآخر مراجعة 2026-07-12

أشكال الشركات والتسجيل

تُؤَسَّس الشركات من خلال النافذة الموحدة (Guichet unique / INPI) وتُقيد في السجل التجاري والشركات (RCS)، وتحصل على أرقام تعريف SIREN/SIRET؛ وتُودع بيانات المستفيدين الحقيقيين في الوقت ذاته.

الأشكال القانونية الرئيسيةSAS / SASU, SARL / EURL، SA، شركة فردية صغيرة[2][7]تُعد شركة SAS الشكل الأحب والأكثر مرونة للشركات.
الحد الأدنى لرأس المالSAS و SARL: يورو واحد؛ SA: 37,000 يورو[2]لا يوجد حد أدنى ضخم لشركات SAS أو SARL؛ يُدفع جزء من الحصص النقدية عند التأسيس (50% لشركة SAS، و20% لشركة SARL)، ويُسدد الباقي خلال 5 سنوات.
متطلبات تسجيل صاحب عمل جديدالنافذة الموحدة / سجل التجارة والشركات (RCS) (التأسيس، السجل التجاري والشركات) ← الإدارة العامة للمالية العامة (DGFiP) (الضرائب وضريبة القيمة المضافة) ← هيئة تحصيل الاشتراكات الاجتماعية (URSSAF) (الاشتراكات الاجتماعية)[7][8]

المتطلبات القانونية الأخرى

الالتزامات التي تتجاوز تقديم الإقرار الضريبي والتي يجب على كل شركة قائمة الوفاء بها.

الفواتير الإلكترونية الإلزاميةتُطبق تدريجياً بدءاً من سبتمبر 2026[9][7]بدءاً من سبتمبر 2026، يجب أن تكون جميع الشركات قادرة على استلام الفواتير الإلكترونية، ويجب على الشركات الكبرى والمتوسطة إصدارها؛ أما الشركات الصغيرة وميكرو-إيزي فبدءاً من سبتمبر 2027. تمر الفواتير عبر منصات معتمدة (PDP) بصيغة Factur-X أو UBL أو CII، مع الإبلاغ الإلكتروني عن بيانات المعاملات.
المستفيدون الحقيقيون (RBE)تُقدم إلى السجل عند التأسيس[2][7]يُعد الشخص الذي يمتلك أكثر من 25% من رأس المال أو حقوق التصويت مستفيداً حيويّاً؛ وتُقدم التغييرات في غضون 30 يوماً.
إيداع الحسابات السنويةيُقدم إلى قلم كتاب المحكمة التجارية (greffe)[2]تُعتمد الحسابات في غضون 6 أشهر من نهاية السنة المالية وتُودع خلال شهر (شهرين في حال التقديم عبر الإنترنت). يجوز للشركات الصغيرة إبقاء الحسابات سرية عن الجمهور.
الاحتفاظ بالمستندات10 سنوات (المحاسبة)[2]6 سنوات للمستندات الضريبية.

ضريبة الشركات (impôt sur les sociétés)

المعدل الأساسي25%[1][4]
المعدل المخفض للشركات الصغيرة والمتوسطة15% على أول 42,500 يورو[1][4]للشركات التي يقل رقم أعمالها عن 10 ملايين يورو والتي يمتلك الأفراد 75% أو أكثر من رأس مالها؛ ويُطبق معدل 25% فيما فوق 42,500 يورو.
الضرائب الإضافية على الشركات الكبرىمساهمة اجتماعية بنسبة 3.3%؛ ضريبة إضافية استثنائية[1]تُطبق مساهمة اجتماعية بنسبة 3.3% عندما تتجاوز ضريبة الشركات 763,000 يورو؛ وتستهدف ضريبة إضافية استثنائية الشركات التي يتجاوز رقم أعمالها مليار يورو للفترة 2025-2026.
الإقرار والدفعات المقدمةالإقرار في أوائل مايو؛ أربع دفعات مقدمة[1][4]تقدم الشركات التي تتبع السنة الميلادية إقرار النتائج (2065) في أوائل مايو. وتستحق الدفعات المقدمة في 15 مارس، و15 يونيو، و15 سبتمبر، و15 ديسمبر.

الضرائب المقتطعة من المنبع وتوزيعات الأرباح

توزيعات الأرباح لغير المقيمين25% (للشركات) / 12.8% (للأفراد)[1]إعفاء الأم والابنة الأوروبية بنسبة 0% لحيازة بنسبة 10% أو أكثر تحتفظ بها الشركة لمدة عامين؛ وتطبق معدلات الاتفاقيات الضريبية بخلاف ذلك.
الفوائد0% عموماً[1]معظم الفوائد المدفوعة لغير المقيمين لا تخضع للاقتطاع من المنبع.
الإتاوات25%[1]تُخفّض أو تُلغى بموجب توجيهات الاتحاد الأوروبي بشأن الفوائد والإتاوات والاتفاقيات. قد تُفرض ضريبة بنسبة 75% على المدفوعات للبلدان غير التعاونية.
الضريبة المقطوعة على دخلات الاستثمار (PFU)31.4%[1][4]ضريبة دخل بنسبة 12.8% مضافاً إليها رسوم اجتماعية بنسبة 18.6% على توزيعات الأرباح والفوائد والأرباح الرأسمالية للمقيمين (ارتفع مكون المساهمة الاجتماعية العامة CSG لعام 2026)، لتصل إلى نحو 31.4% إجمالاً.

ضريبة القيمة المضافة (taxe sur la valeur ajoutée)

المعدل الأساسي20%[1][5]
المعدلات المخفضة10% و5.5% و2.1%[1][5]10%: المطاعم، والنقل، وبعض الأعمال. 5.5%: المواد الغذائية، والكتب، والطاقة. 2.1%: بعض الأدوية والصحافة. 0% للصادرات والتوريدات داخل الاتحاد الأوروبي.
حدود الإعفاء الأساسي (Franchise en base)الخدمات 37,500 يورو؛ السلع 85,000 يورو[1][5]لا تفرض المنشأة أي ضريبة قيمة مضافة دون هذه الحدود (مع حدود تسامح تبلغ 41,250 يورو و93,500 يورو).
إقرار ضريبة القيمة المضافةCA3، شهرياً (ربع سنوي إذا كانت ضريبة القيمة المضافة تقل عن 4,000 يورو سنوياً)[5]يجوز للشركات الأصغر استخدام النظام السنوي المبسط (CA12).

الرواتب والأجور: ضريبة الدخل والرسوم الاجتماعية

تُقتطع ضريبة الدخل من المنبع وفق سلم تصاعدي، ويدفع كل من صاحب العمل والموظف اشتراكات اجتماعية كبيرة.

ضريبة الدخل (السلم الضريبي barème)0% / 11% / 30% / 41% / 45%[1][6]سلم تصاعدي من خمس شرائح يُطبق لكل أسرة، تقريباً: من 0% إلى نحو 11,600 يورو، و11% إلى نحو 29,600 يورو، و30% إلى نحو 84,600 يورو، و41% إلى نحو 181,900 يورو، و45% فيما فوق ذلك. تتم فهرست الحدود سنوياً. وتُقتطع من المنبع.
الاشتراكات الاجتماعية للموظفيننحو 22% إلى 25% من الإجمالي[3][8]تشمل المساهمة الاجتماعية العامة CSG (بنسبة 9.2%) ومساهمة تسديد الدين الاجتماعي CRDS (بنسبة 0.5%) على 98.25% من الراتب، بالإضافة إلى المعاشات التقاعدية والأنظمة الأخرى.
الاشتراكات الاجتماعية لأصحاب العملنحو 40% إلى 45% من الإجمالي[3][8]الصحة، والمعاشات التقاعدية، والأسرة، والبطالة، والصناديق الأخرى. يبلغ سقف الضمان الاجتماعي الشهري 4,005 يورو في عام 2026.
الحد الأدنى للأجور (SMIC)حوالي 1,800 يورو شهرياً إجمالاً[8]تتم مراجعة الحد الأدنى للأجور SMIC مرة واحدة على الأقل في السنة.
التقاريرإقرار الرواتب الشهري (DSN)[8]يقدم إقرار شهري واحد تفاصيل الأجور وضريبة الدخل المقتطعة والاشتراكات الاجتماعية.

الضرائب الأخرى التي تواجهها الشركات

المساهمة الاقتصادية المحلية (CET)مساهمة العقارات التجارية CFE مضافاً إليها مساهمة القيمة المضافة CVAE[1][4]تستند مساهمة العقارات التجارية CFE إلى القيمة الإيجارية للمقرات التجارية؛ بينما يجري التخلص التدريجي من مساهمة القيمة المضافة CVAE نحو الإلغاء.
رسوم التسجيلعلى نقل الأسهم والأعمال[1]رسوم التسجيل (Droits d’enregistrement) على نقل الأسهم (من 0.1% إلى 5%) والأنشطة القائمة.
الضرائب العقارية والبيئيةالضريبة العقارية، ورسوم الطاقة والرسوم الأخرى[1]

المحاسبة والقوائم المالية

المعايير المحاسبيةالمخطط المحاسبي العام (Plan comptable général - المحاسبة الفرنسية المعيارية) أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)[2]تُستخدم المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) للحسابات المجمعة للمجموعات المدرجة.
مُدقق الحسابات القانوني (CAC)شرطان من ثلاثة: الميزانية 5 ملايين يورو، رقم الأعمال 10 ملايين يورو، 50 موظفاً[2]يُطلب تعيين مدقق حسابات قانوني (commissaire aux comptes) بمجرد تجاوز هذه الحدود.
الاعتماد والإيداعتُعتمد خلال 6 أشهر؛ وتُودع لدى قلم الكتاب (greffe)[2]تُودع في غضون شهر من الاعتماد (شهرين إذا تم الإيداع عبر الإنترنت).

النماذج والإقرارات

كل إقرار وتقرير متكرر تتعامل معه الشركة النموذجية، وما الذي يفعله، وأين يتم تقديمه. الإقرارات الخاصة بالتسجيل والإقرارات لمرة واحدة تسمى "لكل حدث".

النموذجما هومن يقدمهالتكرارالموعد النهائييُقدم إلى
2065إقرار ضريبة الشركات[1][4]الشركات الخاضعة لضريبة الشركاتسنويأوائل مايو (للشركات التي تتبع السنة الميلادية)DGFiPimpots.gouv.fr
IS acomptesالدفعات المقدمة لضريبة الشركات[1]دافعو ضريبة الشركاتربعي15 مارس، 15 يونيو، 15 سبتمبر، 15 ديسمبرDGFiPimpots.gouv.fr
CA3إقرار ضريبة القيمة المضافة[5]المسجلون في ضريبة القيمة المضافةشهريشهرياً (أو ربع سنوي لكبار دافعي الضرائب الصغار)DGFiPimpots.gouv.fr
DSNإقرار الرواتب والضمان الاجتماعي[8]جميع أصحاب العملشهريشهرياً (الخامس أو الخامس عشر)URSSAFnet-entreprises.fr
e-invoiceالفاتورة الإلكترونية (Factur-X عبر منصة PDP)[9][7]مورّدو الأعمال التجارية B2B (مرحلياً بين 2026 و2027)لكل حدثعند الإصدار، عبر منصة معتمدةDGFiPPDP
RBEإقرار المستفيد الحقيقي[2][7]جميع الشركاتلكل حدثعند التأسيس؛ وفي غضون 30 يوماً من أي تغييرINPIGuichet unique
Comptes annuelsإيداع الحسابات السنوية[2]الشركاتسنويفي غضون شهر واحد من الاعتماد (شهرين إذا كان عبر الإنترنت)GreffeInfogreffe

تقويم الامتثال

نفس الإقرارات مرتبة حسب الإيقاع - ما يتكرر ومتى.

شهري
  • CA3شهرياً (أو ربع سنوي لكبار دافعي الضرائب الصغار)
  • DSNشهرياً (الخامس أو الخامس عشر)
ربعي
  • IS acomptes15 مارس، 15 يونيو، 15 سبتمبر، 15 ديسمبر
سنوي
  • 2065أوائل مايو (للشركات التي تتبع السنة الميلادية)
  • Comptes annuelsفي غضون شهر واحد من الاعتماد (شهرين إذا كان عبر الإنترنت)
لكل حدث
  • e-invoiceعند الإصدار، عبر منصة معتمدة
  • RBEعند التأسيس؛ وفي غضون 30 يوماً من أي تغيير

المصادر

المراجع المرقمة المذكورة في هذا الملف. ترتبط القوانين بالنصوص الموحدة في السجل الرسمي.

  1. الرمز الضريبي العام (Code général des impôts)Légifrance · القانون
  2. الرمز التجاري (Code de commerce)Légifrance · القانون
  3. رمز الضمان الاجتماعي (Code de la sécurité sociale)Légifrance · القانون
  4. ضريبة الشركات (impôt sur les sociétés)Service-Public / DGFiP · الجهة التنظيمية
  5. ضريبة القيمة المضافة - الإعفاء الأساسي والإقراراتService-Public / DGFiP · الجهة التنظيمية
  6. سلم ضريبة الدخل (barème)impots.gouv.fr / DGFiP · الجهة التنظيمية
  7. الإجراءات التجارية والفواتير الإلكترونيةService-Public Entreprendre · الجهة التنظيمية
  8. الاشتراكات الاجتماعية وإقرار DSNURSSAF · الجهة التنظيمية
  9. الفواتير الإلكترونية في فرنساالمفوضية الأوروبية · الاتحاد الأوروبي

هذا الدليل يعتبر معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. تتغير المعدلات المواعيد النهائية - يرجى دائماً التحقق من القوانين والمصادر الرسمية المرتبطة، أو استشارة مستشار مرخص، قبل اتخاذ أي إجراء.