Franza taxxi korporattivi

Franza intaxxat il-profitt tal-kumpaniji b'25%, b'rata mnaqqsa ta' 15% fuq l-ewwel €42,500 għal kumpaniji iżgħar. Il-VAT hija 20%, id-dħul personali huwa intaxxat fuq skala progressiva, u l-pagi jġorru wħud mill-itqal kontribuzzjonijiet soċjali fl-Ewropa (bejn wieħed u ieħor 40–45% min iħaddem flimkien mad-dħul gross). Id-dħul mill-investiment huwa intaxxat taħt taxxa fissa ta' ~31.4%. Il-bidla kbira fl-2026 hija t-tnedija f'fażijiet tal-e-invoicing mandatorju.

Munita EUR (€)Sena fiskali Sena kalendarja (jew sena finanzjarja magħżula)UE stat membruL-aħħar reviżjoni 2026-07-12

25%
Taxxa fuq id-dħul korporattiv
15% fuq l-ewwel €42,500 (SMEs)
20%
Rata standard tal-VAT
Mnaqqsa: 10%, 5.5%, 2.1%
0–45%
Taxxa fuq id-dħul
Skala progressiva
31.4%
Taxxa fissa fuq id-dħul mill-investiment
12.8% taxxa + 18.6% soċjali
~40–45%
Soċjali - min iħaddem
Tas-salarju gross
25%
WHT fuq dividendi (mhux residenti)
12.8% għall-individwi

Forom u reġistrazzjoni tal-kumpaniji

Il-kumpaniji jiġu ffurmati permezz tal-ħanut wieħed (Guichet unique / INPI) u mdaħħla fir-Reġistru Kummerċjali u tal-Kumpaniji (RCS), billi jirċievu numri SIREN/SIRET; is-sidien benefiċjarji jiġu rreġistrati fl-istess ħin.

Forom legali ewlenin	SAS / SASU, SARL / EURL, SA, micro-intrapriża^[2][7]Is-SAS hija l-iktar forma flessibbli u popolari għall-kumpaniji.
Kapital azzjonarju minimu	SAS u SARL: €1; SA: €37,000^[2]L-ebda minimu sostanzjali għal SAS/SARL; parti mill-kontribuzzjonijiet fi flus titħallas mal-formazzjoni (50% SAS, 20% SARL), u l-bqija fi żmien 5 snin.
Reġistrazzjoni ta' impjegatur ġdid	Guichet unique / RCS (inkorporazzjoni, RBE) → DGFiP (taxxa u VAT) → URSSAF (kontribuzzjonijiet soċjali)^[7][8]

Rekwiżiti statutorji oħra

Obbligi lil hinn mill-preżentazzjoni ta' dikjarazzjoni tat-taxxa li kull kumpanija operattiva trid tissodisfa.

Fatturazzjoni elettronika mandatorja	Se tiġi implimentata f'faċi mill-ewwel ta' Settembru 2026^[9][7]Minn Settembru 2026 in-negozji kollha jridu jkunu kapaċi jirċievu fatturi elettroniċi, u l-kumpaniji kbar u ta' daqs medju jridu joħorġuhom; in-negozji żgħar u mikro minn Settembru 2027. Il-fatturi jgħaddu minn pjattaformi akkreditati (PDP) f'Factur-X, UBL jew CII, bir-rappurtar elettroniku tad-data tat-tranżazzjonijiet.
Sidien ta' benefiċċju (RBE)	Ppreżentat mar-reġistru mal-inkorporazzjoni^[2][7]Persuna li żżomm aktar minn 25% tal-kapital jew tad-drittijiet tal-vot hija sid ta' benefiċċju; il-bidliet jiġu ppreżentati fi żmien 30 jum.
Preżentazzjoni tal-kontijiet annwali	Ppreżentati lir-reġistru tal-qorti kummerċjali (greffe)^[2]Il-kontijiet jiġu approvati fi żmien 6 xhur mit-tmiem tas-sena u ppreżentati fi żmien xahar (tnejn jekk ikunu online). Kumpaniji żgħar jistgħu żommu l-kontijiet kunfidenzjali mill-pubbliku.
Żamma ta' dokumenti	10 snin (kontabilità)^[2]6 snin għal dokumenti tat-taxxa.

Taxxa fuq il-kumpaniji (impôt sur les sociétés)

Rata standard	25%^[1][4]
Rata mnaqqsa għall-SME	15% fuq l-ewwel €42,500^[1][4]Għal kumpaniji b'fatturat taħt l-€10m li l-kapital tagħhom jinżamm b'≥75% minn individwi; 25% japplika 'l fuq minn €42,500.
Taxxi żejda fuq kumpaniji kbar	3.3% kontribuzzjoni soċjali; taxxa żejda eċċezzjonali^[1]Kontribuzzjoni soċjali ta' 3.3% tapplika fejn it-taxxa fuq il-kumpaniji taqbeż is-€763,000; taxxa żejda eċċezzjonali tolqot kumpaniji b'fatturat 'il fuq minn €1bn għall-2025–2026.
Dikjarazzjoni u ħlasijiet bil-quddiem	Dikjarazzjoni sal-bidu ta' Mejju; erba' ħlasijiet bil-quddiem^[1][4]Kumpaniji b'sena kalendarja jippreżentaw id-dikjarazzjoni tar-riżultat (2065) fil-bidu ta' Mejju. Ħlasijiet bil-quddiem huma dovuti fil-15 ta' Marzu, il-15 ta' Ġunju, il-15 ta' Settembru u l-15 ta' Diċembru.

Taxxi miżmuma f'sors u dividendi

Dividendi lil dawk li mhumiex residenti	25% (kumpaniji) / 12.8% (individwi)^[1]Eżenzjoni parent-subsidiary tal-UE għal 0% għal sehem ta' ≥75% miżmum għal sentejn; rati tat-trattat inkella.
Imgħax	Ġeneralment 0%^[1]Il-biċċa l-kbira tal-imgħax imħallas lil dawk li mhumiex residenti mhuwiex soġġett għal żamma f'sors.
Royalties	25%^[1]Imnaqqsa jew eliminati taħt id-Direttiva dwar l-Imgħax u r-Royalties tal-UE u t-trattati. Pagamenti lil stati mhux kooperativi jistgħu jiġu ttaxxjati b'75%.
Taxxa fissa fuq dħul minn investiment (PFU)	31.4%^[1][4]12.8% taxxa fuq id-dħul flimkien ma' 18.6% levy soċjali fuq dividendi, imgħax u qligħ tar-residenti (il-komponent tas-CSG żdied għall-2026), madwar 31.4% b'kollox.

VAT (taxe sur la valeur ajoutée)

Rata standard	20%^[1][5]
Rati mnaqqsa	10%, 5.5% u 2.1%^[1][5]10%: ristoranti, trasport, xi xogħlijiet. 5.5%: ikel, kotba, enerġija. 2.1%: ċerti mediċini u stampa. 0% għal esportazzjonijiet u provvisti intra-UE.
Limiti tal-franchise en base	Servizzi €37,500; oġġetti €85,000^[1][5]Taħt dawn il-limiti negozju ma jitolbu l-ebda VAT (b'limiti ta' tolleranza ta' €41,250 u €93,500).
Dikjarazzjoni tal-VAT	CA3, ta' kull xahar (kull tliet xhur jekk il-VAT < €4,000/sena)^[5]Negozji iżgħar jistgħu jużaw ir-reġim annwali simplifikat (CA12).

Pagi: taxxa fuq id-dħul u spejjeż soċjali

It-taxxa fuq id-dħul tinżamm f'sors fuq skala progressiva, u kemm min iħaddem kif ukoll l-impjegat jħallsu kontribuzzjonijiet soċjali sostanzjali.

Taxxa fuq id-dħul (barème)	0% / 11% / 30% / 41% / 45%^[1][6]Skala progressiva ta' ħames meded applikata għal kull dar, bejn wieħed u ieħor: 0% sa ~€11,600, 11% sa ~€29,600, 30% sa ~€84,600, 41% sa ~€181,900, 45% 'l fuq. Il-limiti jiġu indiċjati kull sena. Miżmum f'sors.
Kontribuzzjonijiet soċjali tal-impjegati	~22%–25% tal-gross^[3][8]Jinkludi CSG (9.2%) u CRDS (0.5%) fuq 98.25% tas-salarju, flimkien ma' pensjoni u skemi oħra.
Kontribuzzjonijiet soċjali ta' min iħaddem	~40%–45% tal-gross^[3][8]Saħħa, pensjoni, familja, qgħad u fondi oħra. Il-limitu massimu tas-sigurtà soċjali fix-xahar huwa €4,005 fl-2026.
Pagi minimu (SMIC)	≈ €1,800/xahar gross^[8]L-SMIC jiġi aġġustat mill-inqas darba fis-sena.
Rappurtar	Dikjarazzjoni tal-pagi ta' kull xahar (DSN)^[8]Preżentazzjoni unika ta' kull xahar tirrapporta paga, taxxa fuq id-dħul miżmuma f'sors u kontribuzzjonijiet soċjali.

Taxxi oħra li l-kumpaniji jiltaqgħu magħhom

Kontribuzzjoni ekonomika lokali (CET)	CFE flimkien ma' CVAE^[1][4]Is-CFE hija bbażata fuq il-valur tal-kiri tal-bini tan-negozju; is-CVAE (fuq il-valur miżjud) qed titneħħa gradwalment lejn l-abolizzjoni.
Dazji ta' reġistrazzjoni	Fuq trasferimenti ta' ishma u negozju^[1]Droits d’enregistrement fuq trasferimenti ta' ishma (0.1%–5%) u negozji fis-seħħ.
Taxxi fuq il-proprjetà u ambjentali	Taxxa fuq il-proprjetà, l-enerġija u levies oħra^[1]

Kontabilità u dikjarazzjonijiet finanzjarji

Standards tal-kontabilità	Plan comptable général (GAAP Franċiż) jew IFRS^[2]L-IFRS jintuża għal kontijiet konsolidati ta' gruppi elenkati.
Awditur statutorju (CAC)	2 minn 3: karta tal-bilanċ €5m, fatturat €10m, 50 impjegat^[2]Awditur statutorju (commissaire aux comptes) huwa meħtieġ ladarba dawn il-limiti jinqabżu.
Approvazzjoni u preżentazzjoni	Approvati fi żmien 6 xhur; ippreżentati lill-greffe^[2]Ippreżentati fi żmien xahar mill-approvazzjoni (tnejn jekk ippreżentati online).

Formoli u preżentazzjonijiet

Kull rikors u rapport rikorrenti li kumpanija tipika tittratta magħhom, x'iqanqluhom, u fejn muru. Il-preżentazzjonijiet fil-ħin tar-reġistrazzjoni u dawk ta' darba huma mmarkati bħala “kull avveniment”.

Formola	X'inhu	Min jippreżenta	Frekwenza	Skadenza	Ippreżentat lil
`2065`	Dikjarazzjoni tat-taxxa fuq il-kumpaniji^[1][4]	Kumpaniji soġġetti għat-taxxa fuq il-kumpaniji	annwali	Kmiż f'Mejju (kumpaniji b'sena kalendarja)	DGFiPimpots.gouv.fr
`IS acomptes`	Ħlasijiet bil-quddiem tat-taxxa fuq il-kumpaniji^[1]	Min jħallas it-taxxa fuq il-kumpaniji	trimestrali	15 Mar, 15 Ġun, 15 Set, 15 Diċ	DGFiPimpots.gouv.fr
`CA3`	Dikjarazzjoni tal-VAT^[5]	Persuni rreġistrati għall-VAT	ta' kull xahar	Kull xahar (jew kull tliet xhur għal dawk li jħallsu ammonti żgħar)	DGFiPimpots.gouv.fr
`DSN`	Dikjarazzjoni tal-pagi u soċjali^[8]	Min iħaddem kollha	ta' kull xahar	Kull xahar (il-5 jew il-15)	URSSAFnet-entreprises.fr
`e-invoice`	Fattura elettronika (Factur-X permezz ta' PDP)^[9][7]	Fornituri B2B (implimentati f'faċi 2026–2027)	kull avveniment	Mal-ħruġ, permezz ta' pjattaforma akkreditata	DGFiPPDP
`RBE`	Dikjarazzjoni tas-sid ta' benefiċċju^[2][7]	Il-kumpaniji kollha	kull avveniment	Mal-inkorporazzjoni; fi żmien 30 jum mill-bidla	INPIGuichet unique
`Comptes annuels`	Preżentazzjoni tal-kontijiet annwali^[2]	Il-kumpaniji	annwali	Fi żmien xahar mill-approvazzjoni (2 jekk online)	GreffeInfogreffe

Kalendarju tal-konformità

L-istess preżentazzjonijiet miġburin skont ir-ritmu - x'jirrikorri meta.

ta' kull xahar

CA3Kull xahar (jew kull tliet xhur għal dawk li jħallsu ammonti żgħar)
DSNKull xahar (il-5 jew il-15)

trimestrali

IS acomptes15 Mar, 15 Ġun, 15 Set, 15 Diċ

annwali

2065Kmiż f'Mejju (kumpaniji b'sena kalendarja)
Comptes annuelsFi żmien xahar mill-approvazzjoni (2 jekk online)

kull avveniment

e-invoiceMal-ħruġ, permezz ta' pjattaforma akkreditata
RBEMal-inkorporazzjoni; fi żmien 30 jum mill-bidla

Sorsi

Referenzi numerati ċitati ma' dan il-profil kollu. Il-liġijiet jorbtu ma' testi konsolidati fir-reġistru uffiċjali.

Kodiċi Ġenerali tat-Taxxa (Code général des impôts)Légifrance · liġi
Kodiċi Kummerċjali (Code de commerce)Légifrance · liġi
Kodiċi tas-Sigurtà Soċjali (Code de la sécurité sociale)Légifrance · liġi
Taxxa fuq il-kumpaniji (impôt sur les sociétés)Service-Public / DGFiP · awtorità
VAT - franchise en base u dikjarazzjonijietService-Public / DGFiP · awtorità
Skala tat-taxxa fuq id-dħul (barème)impots.gouv.fr / DGFiP · awtorità
Formalitajiet tan-negozju u fatturazzjoni elettronikaService-Public Entreprendre · awtorità
Kontribuzzjonijiet soċjali u DSNURSSAF · awtorità
Fatturazzjoni elettronika fi FranzaKummissjoni Ewropea · ue

Din il-gwida hija informazzjoni ġenerali, mhux parir fiskali jew legali. Ir-rati u l-iskadenzi jinbidlu - dejjem ivverifika mal-liġijiet marbuta u s-sorsi uffiċjali, jew staqsi lil konsulent liċenzjat, qabel ma taġixxi.