Francija davki pravnih oseb

Francija obdavčuje dobiček družb po 25-odstotni stopnji, za manjša podjetja pa velja znižana 15-odstotna stopnja na prvih 42.500 EUR. DDV znaša 20 %, osebni dohodki se obdavčijo po progresivni lestvici, plače pa nosijo ene najvišjih prispevkov za socialno varnost v Evropi (pribl. 40–45 % na strani delodajalca poleg bruto zneska). Dobiček iz naložb se obdavči po pavšalni stopnji pribl. 31,4 %. Glavna sprememba v letu 2026 je postopna uvedba obveznega e-fakturiranja.

Valuta EUR (€)Davčno leto Koledarsko leto (ali izbrano poslovno leto)EU država članicaZadnjič pregledano 2026-07-12

25%
Davek od dohodkov pravnih oseb
15 % na prvih 42.500 EUR (MSP)
20%
Splošna stopnja DDV
Znižane: 10 %, 5,5 %, 2,1 %
0–45%
Dohodnina
Progresivna lestvica
31.4%
Paušalni davek na naložbeni dohodek
12,8 % davek + 18,6 % prispevki
~40–45%
Prispevki delodajalca za socialno varnost
Od bruto plače
25%
Davčni odtegljaj na dividende (nerezidenti)
12,8 % za posameznike

Oblike družb in registracija

Družbe se ustanovijo prek točke vse na enem mestu (Guichet unique / INPI) in vpišejo v register gospodarskih družb (RCS), pri čemer prejmejo številki SIREN/SIRET; dejanski lastniki se vpišejo istočasno.

Glavne pravne oblike	SAS / SASU, SARL / EURL, SA, micro-entreprise^[2][7]SAS je najprilagodljivejša in najpogostejša oblika družbe.
Minimalni osnovni kapital	SAS in SARL: 1 EUR; SA: 37.000 EUR^[2]Brez znatnega minimuma za SAS/SARL; del denarnih vplačil se poravna ob ustanovitvi (50 % pri SAS, 20 % pri SARL), preostanek pa v 5 letih.
Registracija novega delodajalca zajema	Guichet unique / RCS (ustanovitev, RBE) -> DGFiP (davek in DDV) -> URSSAF (socialni prispevki)^[7][8]

Druge zakonske zahteve

Obveznosti zunaj oddaje davčne napovedi, ki jih mora izpolnjevati vsaka delujoča družba.

Obvezno e-zaračunavanje	Uvaja se postopoma od septembra 2026^[9][7]Od septembra 2026 morajo vsa podjetja lahko prejemati e-račune, velika in srednja podjetja pa jih morajo tudi izdajati; majhna in mikro podjetja od septembra 2027. Računi potekajo prek akreditiranih platform (PDP) v obliki Factur-X, UBL ali CII, ob e-poročanju o transakcijskih podatkih.
Dejanski lastniki (RBE)	Predloži se registru ob ustanovitvi^[2][7]Oseba, ki ima v lasti več kot 25 % kapitala ali glasovalnih pravic, je dejanski lastnik; spremembe se priglasijo v 30 dneh.
Oddaja letnih računovodskih izkazov	Predloži se registru gospodarskega sodišča (greffe)^[2]Računovodski izkazi se potrdijo v 6 mesecih po koncu leta in predložijo v enem mesecu (v dveh mesecih, če se predložijo elektronsko). Majhna podjetja lahko računovodske izkaze ohranijo zaupne pred javnostjo.
Hramba dokumentacije	10 let (računovodstvo)^[2]6 let za davčne dokumente.

Davek od dohodkov pravnih oseb (impôt sur les sociétés)

Standardna stopnja	25 %^[1][4]
Znižana stopnja za MSP	15 % na prvih 42.500 EUR^[1][4]Za družbe z letnim prometom pod 10 milijoni EUR, katerih kapital je najmanj 75-odstotno v lasti fizičnih oseb; nad 42.500 EUR se uporablja 25-odstotna stopnja.
Dodatni davki za velika podjetja	3,3-odstotni socialni prispevek; izredni davek^[1]3,3-odstotni socialni prispevek se uporablja, če Davek od dohodkov pravnih oseb presega 763.000 EUR; izredni davek bremeni podjetja s prometom nad 1 milijardo EUR za obdobje 2025–2026.
Obračun in predplačila	Napoved do začetka maja; štiri predplačila^[1][4]Družbe s koledarskim poslovnim letom oddajo davčni obračun (2065) v začetku maja. Predplačila zapadejo 15. marca, 15. junija, 15. septembra in 15. decembra.

Podatki o davku po odbitku in dividendah

Dividende nerezidentom	25 % (družbe) / 12,8 % (fizične osebe)^[1]Oprostitev za matične in odvisne družbe v EU do 0 % za najmanj 10-odstotni delež, ki se drži 2 leti; sicer veljajo stopnje iz mednarodnih pogodb.
Obresti	Na splošno 0 %^[1]Večina obresti, izplačanih nerezidentom, ni predmet davka po odbitku.
Licenčne mitnine in avtorske honorarji	25 %^[1]Znižano ali ukinjeno na podlagi direktive EU o obrestih in licenčninah ter mednarodnih pogodb. Plačila nerezidenčnim državam so lahko obdavčena po stopnji 75 %.
Paušalni davek na naložbene dohodke (PFU)	31,4 %^[1][4]12,8-odstotna dohodnina plus 18,6-odstotne socialne dajatve na dividende, obresti in dobičke rezidentov (komponenta CSG se je za leto 2026 povišala), skupaj približno 31,4 %.

DDV (davek na dodano vrednost)

Standardna stopnja	20 %^[1][5]
Znižane stopnje	10 %, 5,5 % in 2,1 %^[1][5]10 %: restavracije, prevoz, določena dela. 5,5 %: hrana, knjige, energija. 2,1 %: določena zdravila in tisk. 0 % za izvoz in dobave znotraj EU.
Pragovi za oprostitev DDV (franchise en base)	Storitve 37.500 EUR; blago 85.000 EUR^[1][5]Pod temi pragovi podjetje ne obračunava DDV (s tolerančnimi mejami 41.250 EUR in 93.500 EUR).
Obračun DDV	CA3, mesečno (četrtletno, če je DDV < 4000 EUR na leto)^[5]Manjša podjetja lahko uporabljajo poenostavljeni letni režim (CA12).

Plače: dohodnina in socialni prispevki

Dohodnina se odtegne pri viru po progresivni lestvici, tako delodajalec kot delavec pa plačujeta znatne socialne prispevke.

Dohodnina (barème)	0 % / 11 % / 30 % / 41 % / 45 %^[1][6]Petstopenjska progresivna lestvica, ki se uporablja na gospodinjstvo, približno: 0 % do pribl. 11.600 EUR, 11 % do pribl. 29.600 EUR, 30 % do pribl. 84.600 EUR, 41 % do pribl. 181.900 EUR, 45 % nad tem. Pragovi se letno indeksirajo. Odtegnjeno pri viru.
Socialni prispevki delojemalca	Pribl. 22 %–25 % bruto zneska^[3][8]Vključuje CSG (9,2 %) in CRDS (0,5 %) od 98,25 % plače ter pokojninske in druge sheme.
Socialni prispevki delodajalca	Pribl. 40 %–45 % bruto zneska^[3][8]Skladi za zdravstvo, pokojnino, družinske prejemke, brezposelnost in drugo. Mesečna zgornja meja socialne varnosti je 4.005 EUR v letu 2026.
Minimalna plača (SMIC)	Pribl. 1800 EUR/mesec bruto^[8]SMIC se uskladi vsaj enkrat letno.
Poročanje	Mesečna prijava plač (DSN)^[8]Ena sama mesečna oddaja poroča o plačah, odtegnjeni dohodnini in socialnih prispevkih.

Drugi davki, ki jih plačujejo družbe

Lokalni gospodarski prispevek (CET)	CFE plus CVAE^[1][4]CFE temelji na najemni vrednosti poslovnih prostorov; CVAE (od dodane vrednosti) se postopoma ukinja.
Registracijske dajatve	Pri prenosu deležev in podjetij^[1]Droits d’enregistrement pri prenosu deležev (0,1 %–5 %) in dejavnosti kot celote.
Nepremičninski in okoljski davki	Nepremičninski davek, energetski in drugi prispevki^[1]

Računovodski in računovodsko-finančni izkazi

Računovodski standardi	Plan comptable général (francoski GAAP) ali MSRP^[2]MSRP se uporablja za konsolidirane računovodske izkaze kotiranih skupin.
Pooblaščeni revizor (CAC)	2 od 3: bilanca stanja 5 milijonov EUR, promet 10 milijonov EUR, 50 zaposlenih^[2]Pooblaščeni revizor (commissaire aux comptes) je obvezen, ko so ti pragovi preseženi.
Potrditev in predložitev	Potrjeno v 6 mesecih; predloženo registru (greffe)^[2]Predloženo v enem mesecu od potrditve (v dveh mesecih, če se predloži elektronsko).

Obrazci in oddaje

Vsak ponavljajoči se obračun in poročilo, s katerim se srečuje tipično podjetje, kaj ga sproži in kam se odda. Oddaje ob registraciji in enkratne oddaje so označene z “na dogodek”.

Obrazec	Kaj to je	Kdo vlaga	Pogostost	Rok	Predloženo organu
`2065`	Davčni obračun davka od dohodkov pravnih oseb^[1][4]	Družbe, ki so zavezane za davek od dohodkov pravnih oseb	letno	Zgodnji maj (družbe s koledarskim poslovnim letom)	DGFiPimpots.gouv.fr
`IS acomptes`	Predplačila davka od dohodkov pravnih oseb^[1]	Zavezanci za davek od dohodkov pravnih oseb	četrtletno	15. marec, 15. junij, 15. september, 15. december	DGFiPimpots.gouv.fr
`CA3`	Obračun DDV^[5]	Zavezanci za DDV	mesečno	Mesečno (ali četrtletno za male zavezance)	DGFiPimpots.gouv.fr
`DSN`	Obračun plač in socialnih prispevkov^[8]	Vsi delodajalci	mesečno	Mesečno (5. ali 15. v mesecu)	URSSAFnet-entreprises.fr
`e-invoice`	Elektronski račun (Factur-X prek PDP)^[9][7]	Dobavitelji B2B (postopno 2026–2027)	na dogodek	Ob izdaji, prek akreditirane platforme	DGFiPPDP
`RBE`	Prijava dejanskega lastnika^[2][7]	Vse družbe	na dogodek	Ob ustanovitvi; v 30 dneh od spremembe	INPIGuichet unique
`Comptes annuels`	Oddaja letnih računovodskih izkazov^[2]	Družbe	letno	V 1 mesecu od potrditve (2, če prek spleta)	GreffeInfogreffe

Koledar skladnosti

Iste oddaje, razvrščene po ritmu - kaj se ponavlja in kdaj.

mesečno

CA3Mesečno (ali četrtletno za male zavezance)
DSNMesečno (5. ali 15. v mesecu)

četrtletno

IS acomptes15. marec, 15. junij, 15. september, 15. december

letno

2065Zgodnji maj (družbe s koledarskim poslovnim letom)
Comptes annuelsV 1 mesecu od potrditve (2, če prek spleta)

na dogodek

e-invoiceOb izdaji, prek akreditirane platforme
RBEOb ustanovitvi; v 30 dneh od spremembe

Viri

Oštevilčene reference, citirane v tem profilu. Zakoni vodijo do prečiščenih besedil v uradnem registru.

Splošni davčni zakonik (Code général des impôts)Légifrance · zakon
Gospodarski zakonik (Code de commerce)Légifrance · zakon
Zakonik o socialni varnosti (Code de la sécurité sociale)Légifrance · zakon
Davek od dohodkov pravnih oseb (impôt sur les sociétés)Service-Public / DGFiP · organ
DDV – franchise en base in obračuniService-Public / DGFiP · organ
Lestvica dohodnine (barème)impots.gouv.fr / DGFiP · organ
Poslovne formalnosti in e-zaračunavanjeService-Public Entreprendre · organ
Socialni prispevki in DSNURSSAF · organ
E-zaračunavanje v FrancijiEvropska komisija · eu

Ta vodič je splošna informacija in ne davčni ali pravni nasvet. Stopnje in roki se spreminjajo - pred vsakim dejanjem jih vedno preverite v povezanih zakonih in uradnih virih ali se posvetujte s pooblaščenim svetovalcem.