Prantsusmaa ettevõtte maksud

Prantsusmaa maksustab ettevõtte kasumit 25% määraga, väiksemate ettevõtete esimeselt 42 500 eurolt kehtib soodusmäär 15%. Käibemaks on 20%, füüsilise isiku tulumaksu arvestatakse progressiivse skaala alusel ning palgafondiga kaasnevad ühed Euroopa suurimad sotsiaalmaksud (umbes 40–45% tööandja kulu brutotöötasule lisaks). Investeerimistulult arvestatakse ühtset tulumaksu umbes 31,4%. Aasta 2026 suurim muudatus on kohustuslike e-arvete järkjärguline juurutamine.

Valuuta EUR (€)Maksuaasta Kalendriaasta (või valitud majandusaasta)EL liikmesriikViimati kontrollitud 2026-07-12

25%
Ettevõtte tulumaks
15% esimeselt 42 500 eurolt (VKE-d)
20%
Käibemaksu standardmäär
Vähendatud: 10%, 5,5%, 2,1%
0–45%
Tulumaks
Progressiivne skaala
31.4%
Investeerimistulu ühtne tulumaks
12,8% tulumaksu + 18,6% sotsiaalmakseid
~40–45%
Sotsiaalmaks – tööandja
Brutopalgast
25%
Dividendide kinnipeetav tulumaks (mitteresident)
12,8% füüsilistele isikutele

Äriühingu vormid ja registreerimine

Ettevõtted asutatakse ühtse kontaktpunkti (Guichet unique / INPI) kaudu ja kantakse äri- ja ettevõtteregistrisse (RCS), kus neile omistatakse SIREN/SIRET-koodid; tegelikud kasusaajad esitletakse samal ajal.

Peamised õigusvormid	SAS / SASU, SARL / EURL, SA, microettevõte^[2][7]SAS on ettevõtete jaoks kõige paindlikum ja populaarsem vorm.
Minimaalne aktsia- või osakapital	SAS ja SARL: 1 €; SA: 37 000 €^[2]SAS-i ja SARL-i puhul olulist alammäära ei ole, osa rahalistest sissemaksetest tasutakse asutamisel (50% SAS-i, 20% SARL-i puhul), ülejäänu 5 aasta jooksul.
Ettevõtja registreerimise kohustused	Guichet unique / RCS (asutamine, RBE) -> DGFiP (maksud ja käibemaks) -> URSSAF (sotsiaalmaksud)^[7][8]

Muud seadusjärgsed nõuded

Kohustused lisaks makseraporti esitamisele, mida iga tegevettevõte peab täitma.

Kohustuslik e-arveldus	Rakendatakse järk-järgult alates 2026. aasta septembrist^[9][7]Alates 2026. aasta septembrist peavad kõik ettevõtted suutma vastu võtta e-arveid ning suured ja keskmise suurusega ettevõtted peavad neid ka väljastama; väike- ja mikroettevõtted alates 2027. aasta septembrist. Arved liiguvad akrediteeritud platvormide (PDP) kaudu formaadis Factur-X, UBL või CII, tehinguandmete e-aruandlusega.
Tegelikud kasusaajad (RBE)	Esitatakse registrile asutamisel^[2][7]Isik, kellele kuulub üle 25% kapitalist või hääleõigusest, on tegelik kasusaaja; muudatustest teatatakse 30 päeva jooksul.
Aastaaruannete esitamine	Esitatakse kaubanduskohtu registrile (greffe)^[2]Aruanded kinnitatakse 6 kuu jooksul majandusaasta lõpust ja esitatakse kuu jooksul (kaks kuud internetis). Väikeettevõtted võivad jätta aruanded üldsusele konfidentsiaalseks.
Dokumentide säilitamine	10 aastat (raamatupidamine)^[2]6 aastat maksedokumentide puhul.

Ettevõtte tulumaks (impôt sur les sociétés)

Standardmäär	25%^[1][4]
Väike- ja keskmise suurusega ettevõtete soodusmäär	15% esimeselt 42 500 eurolt^[1][4]Ettevõtetele, mille käive on alla 10 miljoni euro ja mille kapitalist ≥75% kuulub füüsilistele isikutele; 25% rakendub summalt, mis ületab 42 500 eurot.
Suurettevõtete lisumaksud	3,3% sotsiaalmaks; erakorraline lisumaks^[1]3,3% sotsiaalmaks rakendub, kui ettevõtte tulumaks ületab 763 000 eurot; erakorraline lisumaks puudutab ettevõtteid, mille käive on 2025.–2026. aastal üle 1 miljardi euro.
Deklaratsioon ja ettemaksed	Deklaratsioon mai alguses; neli ettemaksu^[1][4]Kalendriaasta alusel tegutsevad ettevõtted esitavad tulemideklaratsiooni (2065) mai alguses. Avatud ettemaksed kuuluvad tasumisele 15. märtsil, 15. juunil, 15. septembril ja 15. detsembril.

Kinnipeetavad maksud ja dividendid

Dividendide väljamaksed mitteresidentidele	25% (ettevõtted) / 12,8% (füüsilised isikud)^[1]EL-i tütar- ja emuettevõtja maks vabastus 0%-ni ≥10% osaluse korral, mida hoitakse 2 aastat; muul juhul kehtivad topeltmaksustamise vältimise lepingu määrad.
Intressid	Üldiselt 0%^[1]Suuremat osa mitteresidentidele makstavatest intressidest kinnipeetav maks ei puuduta.
Litsentsitasud (rojaltsid)	25%^[1]Soodustatud või kaotatud EL-i intresside ja litsentsitasude direktiivi ning lepingute alusel. Koostööst keelduvatele riikidele tehtavatelt maksetelt võib maks olla 75%.
Investeerimistulu ühtne tulumaks (PFU)	31,4%^[1][4]12,8% tulumaksu pluss 18,6% sotsiaalmaksu residentide dividendidelt, intressidelt ja kasumilt (CSG komponent tõusis 2026. aastaks), kokku umbes 31,4%.

Käibemaks (taxe sur la valeur ajoutée)

Standardmäär	20%^[1][5]
Soodusmäärad	10%, 5,5% ja 2,1%^[1][5]10%: restoranid, transport, teatud tööd. 5,5%: toit, raamatud, energia. 2,1%: teatud ravimid ja ajakirjandus. 0% eksportide ja EL-siseste tarnete puhul.
Käibemaksuvabastuse piirmäärad (franchise en base)	Teenused 37 500 €; kaubad 85 000 €^[1][5]Nende piirmäärade alusel ei arvesta ettevõte käibemaksu (tolerantsipiiridega 41 250 € ja 93 500 €).
Käibemaksudeklaratsioon	CA3, igakuiselt (kord kvartalis, kui käibemaks on < 4000 € aastas)^[5]Väiksemad ettevõtted võivad kasutada lihtsustatud aastarežiimi (CA12).

Töötasud: tulumaks ja sotsiaalmaksud

Tulumaks peetakse kinni allikast progressiivse skaala alusel ning nii tööandja kui ka töövõtja maksavad märkimisväärseid sotsiaalmakse.

Tulumaks (barème)	0% / 11% / 30% / 41% / 45%^[1][6]Viieastmeline progressiivne skaala, mida kohaldatakse leibkonna kohta ja mis on ligikaudu: 0% kuni ~11 600 €, 11% kuni ~29 600 €, 30% kuni ~84 600 €, 41% kuni ~181 900 €, 45% üle selle. Piirmäärad indekseeritakse igal aastal. Peetakse kinni allikast.
Töötaja sotsiaalmaksud	~22%–25% brutosummast^[3][8]Sisaldab CSG-d (9,2%) ja CRDS-i (0,5%) 98,25% palgalt, lisaks pensioni- ja muid skeeme.
Tööandja sotsiaalmaksud	~40%–45% brutosummast^[3][8]Tervise-, pensioni-, pere-, töötuskindlustus- ja muud fondid. Igakuine sotsiaalkindlustuse ülempiir on 2026. aastal 4005 €.
Miinimumpalk (SMIC)	≈ 1800 € kuus brutos^[8]SMIC-i vaadatakse läbi vähemalt kord aastas.
Aruandlus	Igakuine palgaaruandlus (DSN)^[8]Üks igakuine deklaratsioon kajastab töötasusid, kinnipeetud tulumaksu ja sotsiaalmakse.

Muud ettevõtete maksud

Kohalik majanduslik panus (CET)	CFE pluss CVAE^[1][4]CFE põhineb äripindade rendiväärtusel; CVAE (lisandväärtuselt) kaotatakse järk-järgult.
Registreerimismaksud	Aktsiate ja ettevõtete üleminekul^[1]Droits d'enregistrement aktsiate ja ettevõtete ülekandmisel (0,1%–5%).
Kinnisvara- ja keskkonnamaksud	Maamaks, energiatasud ja muud maksud^[1]

Raamatupidamine ja finantsaruanded

Raamatupidamisstandardid	Plan comptable général (Prantsuse GAAP) või IFRS^[2]IFRS-i kasutatakse börsil noteeritud kontsernide konsolideeritud aruannetes.
Vandeaudiitor (CAC)	2 tingimust 3-st: bilansimaht 5 miljonit eurot, käive 10 miljonit eurot, 50 töötajat^[2]Vandeaudiitor (commissaire aux comptes) on nõutav, kui need piirmäärad on ületatud.
Kinnitamine ja esitamine	Kinnitatakse 6 kuu jooksul; esitatakse registrile (greffe)^[2]Esitatakse ühe kuu jooksul kinnitamisest (kaks kuud internetis esitamisel).

Vormid ja deklaratsioonid

Iga korduv deklaratsioon ja aruanne, millega tüüpiline ettevõte kokku puutub, mis selle käivitab ja kuhu see esitatakse. Registreerimisaegsed ja ühekordsed deklaratsioonid on tähistatud kui “sündmuse põhiselt”.

Vorm	Mis see on	Kes esitab	Sagedus	Tähtaeg	Esitatud asutusele
`2065`	Ettevõtte tulumaksu deklaratsioon^[1][4]	Ettevõtte tulumaksu kohuslased	aastapõhine	Mai algus (kalendriaasta alusel tegutsevad ettevõtted)	DGFiPimpots.gouv.fr
`IS acomptes`	Ettevõtte tulumaksu ettemaksed^[1]	Ettevõtte tulumaksu maksjad	kvartalipõhine	15. märts, 15. juuni, 15. september, 15. detsember	DGFiPimpots.gouv.fr
`CA3`	Käibemaksudeklaratsioon^[5]	Käibemaksukohustuslased	kuupõhine	Igakuiselt (või kord kvartalis väiksemate maksete puhul)	DGFiPimpots.gouv.fr
`DSN`	Palga- ja sotsiaalmaksude deklaratsioon^[8]	Kõik tööandjad	kuupõhine	Igakuiselt (5. või 15. kuupäeval)	URSSAFnet-entreprises.fr
`e-invoice`	Elektrooniline arve (Factur-X PDP kaudu)^[9][7]	B2B tarnijad (rakendatakse 2026–2027)	sündmuse põhiselt	Väljastamisel, akrediteeritud platvormi kaudu	DGFiPPDP
`RBE`	Tegeliku kasusaaja deklaratsioon^[2][7]	Kõik ettevõtted	sündmuse põhiselt	Asutamisel; 30 päeva jooksul muudatusest	INPIGuichet unique
`Comptes annuels`	Aastaaruande esitamine^[2]	Ettevõtted	aastapõhine	1 kuu jooksul kinnitamisest (2 kuud internetis)	GreffeInfogreffe

Maksukuulekuse kalender

Samad deklaratsioonid rütmi järgi rühmitatuna – mis kordub ja millal.

kuupõhine

CA3Igakuiselt (või kord kvartalis väiksemate maksete puhul)
DSNIgakuiselt (5. või 15. kuupäeval)

kvartalipõhine

IS acomptes15. märts, 15. juuni, 15. september, 15. detsember

aastapõhine

2065Mai algus (kalendriaasta alusel tegutsevad ettevõtted)
Comptes annuels1 kuu jooksul kinnitamisest (2 kuud internetis)

sündmuse põhiselt

e-invoiceVäljastamisel, akrediteeritud platvormi kaudu
RBEAsutamisel; 30 päeva jooksul muudatusest

Allikad

Selles profiilis viidatud numbrilised viited. Seadused viitavad konsolideeritud tekstidele ametlikus registris.

Üldine maksuseadustik (Code général des impôts)Légifrance · seadus
Äriseadustik (Code de commerce)Légifrance · seadus
Sotsiaalkindlustuse seadustik (Code de la sécurité sociale)Légifrance · seadus
Ettevõtte tulumaks (impôt sur les sociétés)Service-Public / DGFiP · asutus
Käibemaks - franchise en base ja deklaratsioonidService-Public / DGFiP · asutus
Tulumaksu skaala (barème)impots.gouv.fr / DGFiP · asutus
Äritegevuse vormistamine ja e-arvedService-Public Entreprendre · asutus
Sotsiaalmaksud ja DSNURSSAF · asutus
E-arved PrantsusmaalEuroopa Komisjon · el

See juhend on üldise teabe saamiseks, mitte maksu- või õigusnõuanne. Määrad ja tähtajad muutuvad: kontrollige neid enne tegutsemist alati lingitud seaduste ja ametlike allikate kaudu või küsige nõu litsentsitud nõustajalt.