Ranska yhteisöverot

Ranskassa yhteisövero on 25 %, ja pienemmillä yrityksillä on 15 %:n alennettu verokanta ensimmäiseltä 42 500 eurolta. Arvonlisävero on 20 %, henkilökohtaista tuloa verotetaan progressiivisella asteikolla, ja palkan sivukulut kuuluvat Euroopan raskaimpiin (työnantajamaksu on karkeasti 40–45 % bruttupalkan päälle). Sijoitustuloja verotetaan noin 31,4 %:n lähdeverolla. Vuoden 2026 suuri muutos on pakollisen verkkolaskutuksen vaiheittainen käyttöönotto.

Valuutta EUR (€)Verovuosi Kalenterivuosi (tai valittu tilikausi)EU jäsenvaltioViimeksi tarkistettu 2026-07-12

25%
Yhteisövero
15 % ensimmäisestä 42 500 eurosta (pk-yritykset)
20%
Arvonlisäveron yleinen verokanta
Alennetut: 10 %, 5,5 %, 2,1 %
0–45%
Tulovero
Progressiivinen asteikko
31.4%
Sijoitustulojen kiinteä vero
12,8 % vero + 18,6 % sosiaaliturvamaksut
~40–45%
Sosiaaliturvamaksut - työnantaja
Bruttopalkasta
25%
Osingon lähdevero (yleisesti verovelvoton)
12,8 % luonnollisille henkilöille

Yhtiömuodot ja rekisteröinti

Yritykset perustetaan keskitetyn asiointipisteen (Guichet unique / INPI) kautta ja merkitään kauppa- ja yhtiörekisteriin (RCS), josta ne saavat SIREN/SIRET-numerot; tosiasialliset edunsaajat ilmoitetaan samanaikaisesti.

Keskeiset yhtiömuodot	SAS / SASU, SARL / EURL, SA, micro-yritys^[2][7]SAS on joustavin ja suosituin yhtiömuoto yrityksille.
Minimiosakepääoma	SAS ja SARL: 1 €; SA: 37 000 €^[2]Ei merkittävää vähimmäismäärää SAS- ja SARL-yhtiöille; osa rahavastikkeesta maksetaan perustamisen yhteydessä (SAS 50 %, SARL 20 %), loput 5 vuoden kuluessa.
Uuden työnantajan velvoitteet	Guichet unique / RCS (perustaminen, RBE) -> DGFiP (vero ja arvonlisävero) -> URSSAF (sosiaaliturvamaksut)^[7][8]

Muut lakisääteiset vaatimukset

Muut kuin veroilmoituksen antamiseen liittyvät velvoitteet, jotka kaikkien toimivien yritysten on täytettävä.

Pakollinen sähköinen laskutus	Otetaan käyttöön vaiheittain syyskuusta 2026 alkaen^[9][7]Syyskuusta 2026 alkaen kaikkien yritysten on pystyttävä vastaanottamaan sähköisiä laskuja, ja suurten sekä keskisuurten yritysten on myös lähetettävä niitä; pienyritykset ja mikroyritykset syyskuusta 2027 alkaen. Laskut kulkevat akkreditoitujen alustojen (PDP) kautta muodossa Factur-X, UBL tai CII, minkä lisäksi tapahtumatiedoista annetaan sähköinen raportti.
Tosiasialliset edunsaajat (RBE)	Ilmoitetaan rekisteriin perustamisen yhteydessä^[2][7]Yli 25 % pääomasta tai äänivallasta omistava henkilö on tosiasiallinen edunsaaja; muutoksista on ilmoitettava 30 päivän kuluessa.
Tilinpäätöksen ilmoittaminen	Ilmoitetaan kauppatuomioistuimen rekisteriin (greffe)^[2]Tilinpäätös vahvistetaan 6 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä ja ilmoitetaan kuukauden kuluessa (kaksi kuukautta sähköisesti). Pienyritykset voivat pitää tilinpäätöksensä luottamuksellisina yleisöltä.
Asiakirjojen säilytys	10 vuotta (kirjanpito)^[2]6 vuotta veroasiakirjoille.

Yhteisövero (impôt sur les sociétés)

Perusverokanta	25 %^[1][4]
Alennettu pk-yritysten verokanta	15 % ensimmäisestä 42 500 eurosta^[1][4]Yrityksille, joiden liikevaihto on alle 10 miljoonaa euroa ja joiden pääomasta vähintään 75 % on luonnollisten henkilöiden omistuksessa; 42 500 euron ylittäviin tuloihin sovelletaan 25 %:n veroa.
Suurten yritysten lisäverot	3,3 %:n sosiaaliturvamaksu; poikkeuksellinen lisävero^[1]Yhteisöveron ylittäessä 763 000 euroa peritään 3,3 %:n sosiaaliturvamaksu; poikkeuksellinen lisävero koskee yrityksiä, joiden liikevaihto on yli miljardi euroa vuosina 2026–2026.
Veroilmoitus ja ennakkomaksut	Veroilmoitus toukokuun alussa; neljä ennakkomaksua^[1][4]Kalenterivuotta tilikautenaan käyttävät yritykset antavat tuloslaskelman (2065) toukokuun alussa. Ennakkoverot erääntyvät 15. maaliskuuta, 15. kesäkuuta, 15. syyskuuta ja 15. joulukuuta.

Lähdeverot ja osingot

Osingot ulkomaille	25 % (yritykset) / 12,8 % (luonnolliset henkilöt)^[1]EU:n emo-tytäryhtiödirektiivin mukainen vapautus 0 %:iin vähintään 10 %:n omistusosuudelle, jota on pidetty 2 vuotta; muussa tapauksessa sovelletaan verosopimusten mukaisia verokantoja.
Korkotulot	Yleensä 0 %^[1]Suurimpaan osaan ulkomaille maksetuista koroista ei sovelleta lähdeveroa.
Lisenssimaksut ja rojaltit	25 %^[1]Alennettu tai poistettu EU:n korko- ja rojalteidirektiivin sekä verosopimusten nojalla. Yhteistyöhaluttomiin valtioihin suoritettavista maksuista voidaan periä 75 %:n vero.
Sijoitustulojen litteä vero (PFU)	31,4 %^[1][4]12,8 % tuloveroa plus 18,6 % sosiaaliturvamaksuja osingoista, koroista ja asukkaiden voitoista (CSG-osuus nousi vuodelle 2026), yhteensä noin 31,4 %.

Arvonlisävero (taxe sur la valeur ajoutée)

Perusverokanta	20 %^[1][5]
Alennetut verokannat	10 %, 5,5 % ja 2,1 %^[1][5]10 %: ravintolat, liikenne, tietyt työt. 5,5 %: elintarvikkeet, kirjat, energia. 2,1 %: tietyt lääkkeet ja lehdistö. 0 % viennille ja EU-sisätoimituksille.
Franchise en base -liikevaihorajat	Palvelut 37 500 €; tavarat 85 000 €^[1][5]Näiden rajojen alittavilta osin yritys ei veloita arvonlisäveroa (toleranssirajat ovat 41 250 € ja 93 500 €).
Arvonlisäveroilmoitus	CA3, kuukausittain (neljännesvuosittain, jos alv < 4 000 €/vuosi)^[5]Pienemmät yritykset voivat käyttää yksinkertaistettua vuotuista järjestelmää (CA12).

Palkkahallinto: tulovero ja sosiaaliturvamaksut

Tulovero pidätetään lähteellä progressiivisen asteikon mukaan, ja sekä työnantaja että työntekijä maksavat huomattavia sosiaaliturvamaksuja.

Tuloveroasteikko (barème)	0 % / 11 % / 30 % / 41 % / 45 %^[1][6]Viisiportainen progressiivinen asteikko, jota sovelletaan kotitaloutta kohti, suuruusluokaltaan: 0 % noin 11 600 euroon asti, 11 % noin 29 600 euroon asti, 30 % noin 84 600 euroon asti, 41 % noin 181 900 euroon asti, 45 % sen yli. Rajat indeksoidaan vuosittain. Pidätetään lähteellä.
Työntekijän sosiaaliturvamaksut	Noin 22–25 % bruttopalkasta^[3][8]Sisältää CSG:n (9,2 %) ja CRDS:n (0,5 %) 98,25 %:sta palkasta sekä eläke- ja muut järjestelmät.
Työnantajan sosiaaliturvamaksut	Noin 40–45 % bruttopalkasta^[3][8]Sairaus-, eläke-, perhe-, työttömyys- ja muut rahastot. Kuukausittainen sosiaaliturvan enimmäismäärä on 4 005 euroa vuonna 2026.
Vähimmäispalkka (SMIC)	Noin 1 800 €/kk bruttona^[8]SMIC tarkistetaan vähintään kerran vuodessa.
Raportointi	Kuukausittainen palkkaraportti (DSN)^[8]Yhdellä kuukausittaisella ilmoituksella raportoidaan palkat, pidätetty tulovero ja sosiaaliturvamaksut.

Muut yritysten maksamat verot

Paikallinen elinkeinovero (CET)	CFE plus CVAE^[1][4]CFE perustuu yritystoimitilojen vuokra-arvoon; lisäarvoon perustuvaa CVAE-veroa ollaan asteittain poistamassa.
Rekisteröintimaksut	Osake- ja liiketoiminnan luovutuksista^[1]Droits d’enregistrement -verot osakkeiden (0,1–5 %) ja liiketoimintojen luovutuksista.
Kiinteistö- ja ympäristöverot	Kiinteistövero, energia- ja muut verot^[1]

Kirjanpito ja tilinpäätökset

Kirjanpitostandardit	Plan comptable général (ranskalainen kirjanpitolaki) tai IFRS^[2]IFRS-standardeja käytetään noteerattujen konsernien konsernitilinpäätöksissä.
Tilintarkastaja (CAC)	2/3 täyttyy: tase 5 milj. €, liikevaihto 10 milj. €, 50 työntekijää^[2]Tilintarkastaja (commissaire aux comptes) vaaditaan, kun nämä rajat ylittyvät.
Vahvistaminen ja ilmoittaminen	Vahvistetaan 6 kuukauden kuluessa; ilmoitetaan rekisteriin (greffe)^[2]Ilmoitetaan kuukauden kuluessa vahvistamisesta (kaksi kuukautta sähköisesti).

Lomakkeet ja ilmoitukset

Jokainen tyypillisen yrityksen käsittelemä toistuva ilmoitus ja raportti, mikä sen laukaisee ja minne se toimitetaan. Rekisteröintihetken ja kertaluonteiset ilmoitukset on merkitty “per tapahtuma”.

Lomake	Mikä se on	Kuka ilmoittaa	Toistuvuus	Määräaika	Toimitetaan viranomaiselle
`2065`	Yhteisöveroilmoitus^[1][4]	Yhteisöverovelvolliset yritykset	vuosittain	Toukokuun alussa (kalenterivuotta tilikautenaan käyttävät yritykset)	DGFiPimpots.gouv.fr
`IS acomptes`	Yhteisöveron ennakkomaksut^[1]	Yhteisöveron maksajat	neljännesvuosittain	15. maaliskuuta, 15. kesäkuuta, 15. syyskuuta, 15. joulukuuta	DGFiPimpots.gouv.fr
`CA3`	Arvonlisäveroilmoitus^[5]	Arvonlisäverovelvolliset	kuukausittain	Kuukausittain (tai neljännesvuosittain pienille maksajille)	DGFiPimpots.gouv.fr
`DSN`	Palkka- ja sosiaaliturvailmoitus^[8]	Kaikki työnantajat	kuukausittain	Kuukausittain (5. tai 15. päivä)	URSSAFnet-entreprises.fr
`e-invoice`	Sähköinen lasku (Factur-X, PDP:n kautta)^[9][7]	B2B-toimittajat (vaiheittain 2026–2027)	per tapahtuma	Laskutuksen yhteydessä, akkreditoidun alustan kautta	DGFiPPDP
`RBE`	Edunsaajailmoitus^[2][7]	Kaikki yritykset	per tapahtuma	Perustamisen yhteydessä; 30 päivän kuluessa muutoksesta	INPIGuichet unique
`Comptes annuels`	Tilinpäätöksen ilmoittaminen^[2]	Yritykset	vuosittain	1 kuukauden kuluessa vahvistamisesta (2 kuukautta sähköisesti)	GreffeInfogreffe

Vaatimustenmukaisuuskalenteri

Samat ilmoitukset rytmin mukaan ryhmiteltyinä - mikä toistuu milloinkin.

kuukausittain

CA3Kuukausittain (tai neljännesvuosittain pienille maksajille)
DSNKuukausittain (5. tai 15. päivä)

neljännesvuosittain

IS acomptes15. maaliskuuta, 15. kesäkuuta, 15. syyskuuta, 15. joulukuuta

vuosittain

2065Toukokuun alussa (kalenterivuotta tilikautenaan käyttävät yritykset)
Comptes annuels1 kuukauden kuluessa vahvistamisesta (2 kuukautta sähköisesti)

per tapahtuma

e-invoiceLaskutuksen yhteydessä, akkreditoidun alustan kautta
RBEPerustamisen yhteydessä; 30 päivän kuluessa muutoksesta

Lähteet

Numeroidut viitteet, joihin on viitattu kauttaaltaan tässä profiilissa. Lait linkittävät virallisen rekisterin konsolidoituihin teksteihin.

Yleinen verolaki (Code général des impôts)Légifrance · laki
Kauppalaki (Code de commerce)Légifrance · laki
Sosiaaliturvalaki (Code de la sécurité sociale)Légifrance · laki
Yhteisövero (impôt sur les sociétés)Service-Public / DGFiP · viranomainen
Arvonlisävero - franchise en base ja ilmoituksetService-Public / DGFiP · viranomainen
Tuloveroasteikko (barème)impots.gouv.fr / DGFiP · viranomainen
Yritysmuodollisuudet ja sähköinen laskutusService-Public Entreprendre · viranomainen
Sosiaaliturvamaksut ja DSNURSSAF · viranomainen
Sähköinen laskutus RanskassaEuroopan komissio · eu

Tämä opas on yleistä tietoa, ei vero- tai lakineuvontaa. Verokannat ja määräajat muuttuvat - tarkista ne aina linkitetyistä laeista ja virallisista lähteistä tai kysy neuvoa lisensoidulta neuvonantajalta ennen toimintaan ryhtymistä.