Nordlet

एस्टोनिया कॉर्पोरेट कर

एस्टोनिया कंपनी के लाभ पर तभी कर लगाता है जब उसका वितरण किया जाता है: रोके गए और पुनर्निवेशित लाभ पर 0% कर लगता है, और वितरण पर 22% कर लगता है। वैट 24% है और व्यक्तिगत आयकर e-MTA और ई-बिजनेस रजिस्टर के माध्यम से €700/माह कर-मुक्त भत्ते के साथ 22% की फ्लैट दर पर है। लगभग सब कुछ ऑनलाइन दाखिल किया जाता है।

मुद्रा EUR (€)कर वर्ष कैलेंडर वर्षEU सदस्य राज्यअंतिम समीक्षा की गई 2026-07-12

कंपनी के रूप और पंजीकरण

कंपनियां ई-बिजनेस रजिस्टर में पंजीकरण करती हैं (पूरी तरह से ऑनलाइन, अक्सर एक दिन में); कर के मामले कर और सीमा शुल्क बोर्ड के e-MTA पोर्टल के माध्यम से चलते हैं।

मुख्य कानूनी रूपOÜ (प्राइवेट LLC), AS (पब्लिक LLC), FIE (सोल प्रोपराइटर)[6][17]OÜ डिफ़ॉल्ट विकल्प है; इसे ई-रेसिडेंसी के माध्यम से सहित पूरी तरह से ऑनलाइन बनाया और चलाया जा सकता है।
न्यूनतम शेयर पूंजी - OÜ€0.01 (न्यूनतम 2023 में समाप्त कर दिया गया)[6][17]पूर्व न्यूनतम €2,500 समाप्त कर दिया गया था। यदि पूंजी €2,500 से कम है, तो दिवालियापन की स्थिति में शेयरधारक कमी की सीमा तक व्यक्तिगत रूप से उत्तरदायी होते हैं। AS: €25,000।
एक नए नियोक्ता द्वारा पूरे किए जाने वाले पंजीकरणकर्मचारी के काम शुरू करने से पहले ई-बिजनेस रजिस्टर (निगमन, UBO) → e-MTA (कर, वैट) → रोजगार रजिस्टर (TÖR)[17][16]

अन्य सांविधिक आवश्यकताएं

कर रिटर्न दाखिल करने से परे दायित्व जिन्हें प्रत्येक संचालित कंपनी को पूरा करना होगा।

बोर्ड सदस्य का वेतन - अनिवार्य नहींकोई अनुमानित-वेतन नियम नहीं; बोर्ड सदस्य को वेतन लेना आवश्यक नहीं है[7][13]लातविया और लिथुआनिया के विपरीत, एस्टोनिया अवैतनिक बोर्ड सदस्य पर न्यूनतम मजदूरी नहीं थोपता है। लेकिन यदि बोर्ड-सदस्य शुल्क का भुगतान किया जाता है, तो उस पर 33% सामाजिक कर और 22% आयकर लगता है, भले ही सदस्य कहीं भी निवासी हो।
लाभकारी स्वामीबिजनेस रजिस्टर में UBO डेटा; 30 दिनों के भीतर अपडेट[17]निगमन के समय घोषित, प्रत्येक वार्षिक रिपोर्ट के साथ पुष्टि की जाती है। एक कानूनी व्यक्ति के लिए €32,000 तक का जुर्माना।
संपर्क व्यक्तियदि प्रबंधन बोर्ड विदेश में स्थित है तो आवश्यक[17]केवल योग्य प्रदाता (नोटिसरी, अधिवक्ता, ऑडिटर, लाइसेंस प्राप्त सेवा प्रदाता) कार्य कर सकते हैं; नियुक्ति की समय सीमा सीमित है।
दस्तावेज़ प्रतिधारण7 वर्ष[5]वित्तीय वर्ष के अंत से, लेखांकन स्रोत दस्तावेज़ और रिकॉर्ड।

कॉर्पोरेट आयकर (tulumaks)

एस्टोनिया की विशेषता: जब तक लाभ कंपनी में रहता है, उस पर कर नहीं लगता है। आयकर केवल वितरण पर उत्पन्न होता है, और फॉर्म TSD पर मासिक रूप से घोषित किया जाता है।

रोका गया लाभ0%[1][7]जब तक लाभ रोका जाता है या पुनर्निवेश किया जाता है, तब तक कोई कर नहीं लगता है।
वितरित लाभ22%[1][8]कर सकल वितरण का 22% है; चूंकि कर योग्य आधार को सकल किया जाता है, इसलिए यह भुगतान की गई शुद्ध राशि का लगभग 28.2% बैठता है। पूर्व घटाई गई 14% दर और 7% लाभांश WHT को 2025 से समाप्त कर दिया गया था - अब एक समान दर लागू होती है।
फ्रिंज लाभ और गैर-व्यापारिक लागत22% कर[1][7]फ्रिंज लाभ, उपहार, मनोरंजन और व्यवसाय से संबंधित न होने वाले खर्चों पर वितरण की तरह कर लगाया जाता है।
रिटर्न और भुगतानफॉर्म TSD, अगले महीने की 10 तारीख तक मासिक[9]वितरण और अन्य कर योग्य कॉर्पोरेट मदों की घोषणा की जाती है और अगले महीने की 10 तारीख तक भुगतान किया जाता है।

स्रोत पर कर और लाभांश

गैर-निवासियों को लाभांश0%[1][8]कोई विदहोल्डिंग टैक्स नहीं - वितरण पर लाभ पर कंपनी स्तर पर पहले ही कर लग चुका है।
गैर-निवासियों को दिया जाने वाला ब्याजसामान्यतः 0%[1]
गैर-निवासियों को दी जाने वाली रॉयल्टी10%[1]कर संधियों और ईयू इंटरेस्ट एंड रॉयल्टीज डायरेक्टिव के तहत कम किया गया या समाप्त किया गया।
वेतन, निदेशक और सेवा शुल्क22%[1][7]गैर-निवासी व्यक्तियों को किए जाने वाले भुगतानों पर विदहोल्डिंग टैक्स काटा जाता है, एस्टोनियाई कंपनी के लिए निदेशक शुल्क हमेशा एस्टोनिया में कर योग्य होते हैं।
निवासी व्यक्तियों को लाभांशकोई अतिरिक्त व्यक्तिगत कर नहीं[8]कंपनी स्तर पर 22% कर लग चुका है, कम दर वाली व्यवस्था पर पुराना 7% टॉप-अप समाप्त हो गया है।

वैट (käibemaks)

मानक दर24%[2][10]01-07-2025 से 22% से बढ़ाकर।
कम दर - 13%होटल और आवास सेवाएं[2][10]
कम दर - 9%पुस्तकें और पत्रिकाएं (प्रिंट और इलेक्ट्रॉनिक), सूचीबद्ध दवाएं[2][10]0% निर्यात और ईयू के भीतर की आपूर्ति पर लागू होता है।
पंजीकरण सीमा€40,000 कर योग्य टर्नओवर प्रति वर्ष[2][10]सीमा पार करने के 3 व्यावसायिक दिनों के भीतर e-MTA के साथ पंजीकरण करें।
वैट रिटर्नफॉर्म KMD, मासिक 20 तारीख तक[10]भुगतान उसी दिन देय है। ईयू सेल्स लिस्ट (VD) 20 तारीख तक दाखिल की जाती है।

पेरोल: आय और सामाजिक कर

नियोक्ता आयकर और कर्मचारी के पेंशन/बेरोजगारी योगदान को काटता है, सामाजिक कर और नियोक्ता बेरोजगारी बीमा जोड़ता है, और मासिक रूप से फॉर्म TSD दाखिल करता है।

आयकर (tulumaks)22% फ्लैट[1][11]24% तक की नियोजित वृद्धि को रद्द कर दिया गया - 2026 में दर 22% पर बनी हुई है।
बुनियादी छूट€700/माह (€8,400/वर्ष)[12]2026 से छूट सभी के लिए एक निश्चित राशि है और आय बढ़ने पर अब कम नहीं होती ("टैक्स हम्प" को समाप्त कर दिया गया है)।
सामाजिक कर (नियोक्ता)33%[3][13] सकल वेतन के ऊपर भुगतान किया जाता है। 2026 में न्यूनतम मासिक आधार €886 है, इसलिए न्यूनतम देयता €292.38/माह है।
बेरोजगारी बीमा1.6% कर्मचारी + 0.8% नियोक्ता[13]
फंडेड पेंशन (द्वितीय स्तंभ)2% / 4% / 6% कर्मचारी[13]1982 के बाद जन्मे निवासियों के लिए अनिवार्य; कर्मचारी दर चुनता है, और नियोक्ता के सामाजिक कर का 2% खाते में निर्देशित किया जाता है।
न्यूनतम वेतन€886/माह; अप्रैल 2026 से €946[13]
रिपोर्टिंगफॉर्म TSD मासिक 10 तारीख तक[9]आयकर, सामाजिक कर, बेरोजगारी बीमा और फंडेड-पेंशन योगदान को कवर करता है।

कंपनियों द्वारा देय अन्य कर

भूमि कर0.1%–1.0% (आवासीय) भूमि मूल्य का 2.0% तक (अन्य)[4][14]नगरपालिका, केवल भूमि मूल्य पर - एस्टोनिया में इमारतों पर कोई कर नहीं है। 2026 से प्रत्येक नगरपालिका अपनी वार्षिक-वृद्धि सीमा (10–100%) तय करती है।
मोटर वाहन करवार्षिक कर + एकमुश्त पंजीकरण शुल्क[15][19]2025 से हर पंजीकृत वाहन पर लागू; EMTA को वार्षिक कर (≥आधा 15 जून तक, बाकी 15 दिसंबर तक भुगतान करें), परिवहन प्रशासन को पंजीकरण शुल्क।
उत्पाद शुल्कशराब, तंबाकू, ईंधन, बिजली, पैकेजिंग[7]शराब और तंबाकू की दरों में 2026-01-01 से +10% की वृद्धि हुई; ईंधन और बिजली उत्पाद शुल्क 2026-05-01 से बढ़ता है।

लेखांकन और वित्तीय विवरण

वार्षिक रिपोर्ट दाखिल करनावर्ष के अंत के 6 महीनों के भीतर ई-बिजनेस रजिस्टर को[5][18]कैलेंडर-वर्ष की कंपनियों के लिए 30 जून; गतिविधि न होने पर भी दाखिल किया जाना चाहिए। देर से दाखिल करने पर बिना चेतावनी के जुर्माना लगाया जा सकता है और अंततः नाम काटा जा सकता है।
ऑडिट / समीक्षा सीमाएंऑडिट यदि 3 में से 2: राजस्व €5m, संपत्ति €2.5m, 50 कर्मचारी[5]कम सीमाओं पर हल्की समीक्षा आवश्यक है (राजस्व €2m, संपत्ति €1m, 24 कर्मचारी)। FY 2024 से सीमाएं +25% बढ़ीं।
ई-इनवॉइसिंगएक खरीदार मशीन-पठनीय ई-इनवॉइस की मांग कर सकता है[5]2025 से एक पंजीकृत ई-इनवॉइस प्राप्तकर्ता संरचित ई-इनवॉइस की मांग कर सकता है; अभी तक कोई सामान्य घरेलू B2B जनादेश नहीं है।
दस्तावेज़ प्रतिधारण7 वर्ष[5]

फॉर्म और फाइलिंग्स

प्रत्येक आवर्ती रिटर्न और रिपोर्ट जिससे एक सामान्य कंपनी निपटती है, यह क्या ट्रिगर करता है, और यह कहाँ जाती है। पंजीकरण के समय की और एक बार की फाइलिंग्स को "प्रति घटना" के रूप में चिह्नित किया जाता है।

फॉर्मयह क्या हैकौन दाखिल करता हैआवृत्तिसमय-सीमाकिसके पास दाखिल
TSDआय और सामाजिक कर रिटर्न (पेरोल + वितरण)[9]नियोक्ता और वितरण करने वाली कंपनियांमासिकअगले महीने की 10 तारीखEMTAe-MTA
KMDवैट रिटर्न[10]वैट-पंजीकृत व्यक्तिमासिकअगले महीने की 20 तारीखEMTAe-MTA
VDईयू सेल्स लिस्ट[10]ईयू के भीतर आपूर्ति करने वाले आपूर्तिकर्तामासिकअगले महीने की 20 तारीखEMTAe-MTA
TÖRरोजगार पंजीकरण[16]सभी नियोक्ताप्रति घटनाकर्मचारी के काम शुरू करने से पहलेEMTAe-MTA
UBOलाभार्थी स्वामी डेटा[17]सभी कंपनियांप्रति घटनानिगमन के समय; 30 दिनों के भीतर अपडेटe-Business Registere-Business Register
Annual reportवार्षिक रिपोर्ट[5][18]सभी कंपनियांवार्षिकवर्ष के अंत के 6 महीनों के भीतर (30 जून)e-Business Registere-Business Register
Motor vehicle taxमोटर वाहन कर[15]पंजीकृत वाहनों के मालिकवार्षिक≥आधा 15 जून तक, शेष 15 दिसंबर तकEMTAe-MTA
Land taxभूमि कर[4][14]भूमि मालिकवार्षिक≤€100 31 मार्च तक; अन्यथा ≥50% 31 मार्च तक, शेष 1 अक्टूबर तकEMTAe-MTA

अनुपालन कैलेंडर

ताल के अनुसार समूहीकृत वही फाइलिंग्स - कौन सी कब आवर्ती होती है।

मासिक
  • TSDअगले महीने की 10 तारीख
  • KMDअगले महीने की 20 तारीख
  • VDअगले महीने की 20 तारीख
वार्षिक
  • Annual reportवर्ष के अंत के 6 महीनों के भीतर (30 जून)
  • Motor vehicle tax≥आधा 15 जून तक, शेष 15 दिसंबर तक
  • Land tax≤€100 31 मार्च तक; अन्यथा ≥50% 31 मार्च तक, शेष 1 अक्टूबर तक
प्रति घटना
  • TÖRकर्मचारी के काम शुरू करने से पहले
  • UBOनिगमन के समय; 30 दिनों के भीतर अपडेट

स्रोतों

इस प्रोफाइल में उद्धृत क्रमांकित संदर्भ। कानून आधिकारिक रजिस्टर में समेकित पाठ से जुड़ते हैं।

  1. आयकर अधिनियम (Tulumaksuseadus), समेकित अंग्रेजी पाठRiigi Teataja - राज्य राजपत्र · कानून
  2. मूल्य वर्धित कर अधिनियम (Käibemaksuseadus), समेकित अंग्रेजी पाठRiigi Teataja - राज्य राजपत्र · कानून
  3. सामाजिक कर अधिनियम (Sotsiaalmaksuseadus), समेकित अंग्रेजी पाठRiigi Teataja - राज्य राजपत्र · कानून
  4. स्थानीय कर अधिनियम / भूमि कर अधिनियम, समेकित अंग्रेजी पाठRiigi Teataja - राज्य राजपत्र · कानून
  5. लेखांकन अधिनियम (Raamatupidamise seadus), समेकित अंग्रेजी पाठRiigi Teataja - राज्य राजपत्र · कानून
  6. वाणिज्यिक संहिता (Äriseadustik), समेकित अंग्रेजी पाठRiigi Teataja - राज्य राजपत्र · कानून
  7. आय और सामाजिक कर - मार्गदर्शनEMTA (कर और सीमा शुल्क बोर्ड) · अथॉरिटी
  8. लाभांश का कराधानEMTA (कर और सीमा शुल्क बोर्ड) · अथॉरिटी
  9. घोषणा पत्र फॉर्म TSD प्रस्तुत करनाEMTA (कर और सीमा शुल्क बोर्ड) · अथॉरिटी
  10. मूल्य वर्धित कर - मार्गदर्शनEMTA (कर और सीमा शुल्क बोर्ड) · अथॉरिटी
  11. कर की दरेंEMTA (कर और सीमा शुल्क बोर्ड) · अथॉरिटी
  12. बुनियादी छूट की गणनाEMTA (कर और सीमा शुल्क बोर्ड) · अथॉरिटी
  13. सामाजिक करEMTA (कर और सीमा शुल्क बोर्ड) · अथॉरिटी
  14. भूमि करEMTA (कर और सीमा शुल्क बोर्ड) · अथॉरिटी
  15. मोटर वाहन कर - भुगतान तिथियां 2026EMTA (कर और सीमा शुल्क बोर्ड) · अथॉरिटी
  16. रोजगार पंजीकरण (TÖR)EMTA (कर और सीमा शुल्क बोर्ड) · अथॉरिटी
  17. ई-बिजनेस रजिस्टररजिस्टर और सूचना प्रणाली केंद्र (RIK) · रजिस्टर
  18. वार्षिक रिपोर्ट - दाखिल करनारजिस्टर और सूचना प्रणाली केंद्र (RIK) · रजिस्टर
  19. मोटर वाहन कर और पंजीकरण शुल्कपरिवहन प्रशासन · अथॉरिटी

यह मार्गदर्शिका सामान्य जानकारी है, कर या कानूनी सलाह नहीं। दरें और समय-सीमाएं बदलती रहती हैं - कार्रवाई करने से पहले हमेशा लिंक किए गए कानूनों और आधिकारिक स्रोतों से सत्यापित करें, या किसी लाइसेंस प्राप्त सलाहकार से पूछें।