Nordlet

Estónsko dane právnických osôb

Estónsko zdaňuje zisk spoločnosti až pri jeho distribúcii: zadržaný a reinvestovaný zisk sa zdaňuje sadzbou 0 % a distribúcie sadzbou 22 %. DPH je 24 % a daň z príjmov fyzických osôb má rovnvnú sadzbu 22 % s nezdaniteľnou časťou 700 EUR za mesiac. Takmer všetko sa podáva online prostredníctvom portálu e-MTA a obchodného registra.

Mena EUR (€)Zdaňovacie obdobie Kalendárny rokEÚ členský štátNaposledy skontrolované 2026-07-12

Právne formy spoločností a registrácia

Spoločnosti sa registrujú v elektronickom obchodnom registri (úplne online, často za jeden deň); daňové záležitosti prebiehajú cez portál e-MTA Daňového a celného úradu.

Hlavné právne formyOÜ (s.r.o.), AS (akciová spoločnosť), FIE (SZČO)[6][17]OÜ je predvolená voľba; dá sa založiť a spravovať úplne online, a to aj prostredníctvom e-Residency.
Minimálne základné imanie – OÜ0,01 EUR (minimum zrušené v roku 2023)[6][17]Bývalé minimum 2 500 EUR bolo zrušené. Ak je kapitál nižší ako 2 500 EUR, akcionári zodpovedajú osobným majetkom do výšky tohto schodku v prípade konkurzu. AS: 25 000 EUR.
Registrácie, ktoré nový zamestnávateľ absolvujeObchodný register (založenie, UBO) → e-MTA (dane, DPH) → register zamestnancov (TÖR) pred nástupom zamestnanca do práce[17][16]

Ďalšie zákonné požiadavky

Povinnosti nad rámec podania daňového priznania, ktoré musí každá fungujúca spoločnosť splniť.

Plat členov predstavenstva – nie je povinnýŽiadne pravidlo o predpokladanej mzde; člen predstavenstva nemusí pobierať plat.[7][13]Na rozdiel od Lotyšska a Litvy Estónsko nevykazuje minimálnu mzdu pre neplateného člena predstavenstva. Ak sa však odmena členovi predstavenstva vypláca, vzťahuje sa na ňu 33-percentná sociálna daň a 22-percentná daň z príjmov bez ohľadu na to, kde má člen trvalý pobyt.
Koneční užívatelia výhodÚdaje o UBO v obchodnom registri; aktualizácia do 30 dní[17]Deklaruje sa pri založení, potvrdzuje sa s každou výročnou správou. Sankcie do 32 000 EUR pre právnickú osobu.
Kontaktná osobaVyžaduje sa, ak má predstavenstvo sídlo v zahraničí[17]Môžu konať iba kvalifikovaní poskytovatelia (notár, advokát, audítor, licencovaný poskytovateľ služieb); vymenovanie je časovo obmedzené.
Uchovávanie dokumentov7 rokov[5]Účtovné záznamy a doklady, od konca hospodárskeho roka.

Daň z príjmov právnických osôb (tulumaks)

Charakteristický znak Estónska: zisk nie je zdanený, kým zostáva v spoločnosti. Daň z príjmov vzniká až pri distribúcii a vykazuje sa mesačne na tlačive TSD.

Zadržaný zisk0 %[1][7]Žiadna daň, kým je zisk zadržaný alebo reinvestovaný.
Distribuovaný zisk22 %[1][8]Daň predstavuje 22 % z hrubej distribúcie; keďže sa základ dane prepočítava na hrubú hodnotu, vychádza to približne na 28,2 % z čistej vyplatenej sumy. Bývalá znížená sadzba 14 % a 7-percentná zrážková daň z dividend boli od roku 2025 zrušené – teraz platí jedna jednotná sadzba.
Zamestnanecké výhody a náklady nesúvisiace s podnikanímZdanené sadzbou 22 %[1][7]Neobvyklé výhody, dary, reprezentácia a výdavky nesúvisiace s podnikaním sa zdaňujú rovnako ako distribúcia zisku.
Priznanie a platbaTlačivo TSD, mesačne do 10. dňa[9]Dividendy a iné zdaniteľné položky spoločnosti sa priznávajú a platia do 10. dňa nasledujúceho mesiaca.

Zrážkové dane a dividendy

Dividendy nerezidentom0%[1][8]Bez zrážkovej dane - zisk je už zdanený na úrovni spoločnosti pri jeho vyplatení.
Úroky nerezidentomVšeobecne 0%[1]
Licenčné poplatky nerezidentom10%[1]Znížené alebo zrušené na základe zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia a smernice EÚ o úrokoch a licenčných poplatkoch.
Mzdy, odmeny konateľov a poplatky za služby22%[1][7]Zráža sa z platieb fyzickým osobám, ktoré sú nerezidentmi; odmeny konateľov estónskej spoločnosti podliehajú dani v Estónsku vždy.
Dividendy rezidentom - fyzickým osobámŽiadna ďalšia osobná daň[8]Už zdanené na úrovni spoločnosti sadzbou 22 %; pôvodná 7 % daňová prirážka v rámci režimu so zníženou sadzbou sa zrušila.

DPH (käibemaks)

Základná sadzba24%[2][10]Zvýšená z 22 % dňa 1. 7. 2025.
Znížená sadzba - 13 %Hotelové a ubytovacie služby[2][10]
Znížená sadzba - 9 %Knihy a periodiká (tlačené aj elektronické), vybrané lieky[2][10]0 % sa vzťahuje na vývoz a dodania v rámci EÚ.
Registračný limitZdaniteľný obrat 40 000 EUR za rok[2][10]Registrácia v systéme e-MTA do 3 pracovných dní od prekročenia limitu.
Daňové priznanie k DPHFormulár KMD, mesačne do 20. dňa[10]Splatnosť dane je v ten istý deň. Súhrnný výkaz EÚ (VD) sa podáva do 20. dňa.

Mzdy: daň z príjmov a sociálne poistenie

Zamestnávateľ zráža daň z príjmov a príspevky zamestnanca na dôchodkové/nemocenské poistenie, pridáva sociálne poistenie a poistenie zamestnávateľa v nezamestnanosti a mesačne podáva formulár TSD.

Daň z príjmov (tulumaks)Pevná sadzba 22 %[1][11]Plánované zvýšenie na 24 % sa zrušilo - sadzba zostáva v roku 2026 na úrovni 22 %.
Základná nezdaniteľná časť700 EUR mesačne (8 400 EUR ročne)[12]Od roku 2026 je nezdaniteľná časť pevnou sumou pre každého a už sa neznižuje s rastúcim príjmom (tzv. daňový hrb sa ruší).
Sociálne poistenie (zamestnávateľ)33%[3][13]Platí sa popri hrubej mzde. V roku 2026 je minimálny mesačný základ 886 EUR, takže minimálny odvod predstavuje 292,38 EUR/mesiac.
Poistenie v nezamestnanosti1,6 % zamestnanec + 0,8 % zamestnávateľ[13]
Dôchodkové sporenie (II. pilier)2 % / 4 % / 6 % zamestnanec[13]Povinné pre rezidentov narodených po roku 1982; sadzba závisí od výberu zamestnanca a 2 % zo sociálneho poistenia zamestnávateľa sa odvádzajú na tento účet.
Minimálna mzda886 EUR mesačne; 946 EUR od apríla 2026[13]
VýkazníctvoFormulár TSD mesačne do 10. dňa[9]Zahŕňa daň z príjmov, sociálne poistenie, poistenie v nezamestnanosti a príspevky na dôchodkové sporenie.

Ostatné dane platené spoločnosťami

Daň z nehnuteľností - pozemky0,1 % až 1,0 % (rezidenčné) do 2,0 % (ostatné) z hodnoty pozemku[4][14]Mecská daň, len z hodnoty pozemku - Estónsko nezdaňuje budovy. Od roku 2026 si každá obec stanovuje vlastný strop ročného nárastu (10 až 100 %).
Daň z motorových vozidielRočná daň + jednorazový registračný poplatok[15][19]Platná od roku 2025 pre každé registrované vozidlo; ročná daň sa platí úradu EMTA (najmenej polovica do 15. júna, zvyšok do 15. decembra), registračný poplatok sa platí Dopravnému úradu.
Spotrebné daneAlkohol, tabak, pohonné látky, elektrina, obaly[7]Sadzby dane z alkoholu a tabaku sa od 1. 1. 2026 zvýšili o 10 %; spotrebná daň z pohonných látok a elektriny sa zvyšuje od 1. 5. 2026.

Účtovníctvo a účtovná závierka

Predloženie výročnej správyDo Obchodného registra (e-Business Register) do 6 mesiacov od skončenia účtovného obdobia[5][18]30. júna pre spoločnosti, ktorých účtovným obdobím je kalendárny rok; výročná správa sa musí podať aj v prípade nulovej aktivity. Neskoré podanie môže byť pokutované bez varovania a viesť až k výmazu.
Prahové hodnoty pre audit / previerkuAudit je povinný pri splnení 2 z 3 podmienok: výnosy 5 mil. EUR, aktíva 2,5 mil. EUR, 50 zamestnancov[5]Menej náročná previerka sa vyžaduje pri nižších limitoch (výnosy 2 mil. EUR, aktíva 1 mil. EUR, 24 zamestnancov). Limity sa od účtovného roka 2024 zvýšili o 25 %.
Elektronická fakturáciaKupujúci môže vyžadovať strojovo čitateľné e-faktúry[5]Od roku 2025 môže registrovaný príjemca e-faktúr požadovať štruktúrované e-faktúry; všeobecná vnútroštátna povinnosť pre B2B transakcie zatiaľ neexistuje.
Uchovávanie dokumentov7 rokov[5]

Tlačivá a podania

Každé opakujúce sa priznanie a správa, s ktorými sa typická spoločnosť stretáva, čo ich vyvoláva a kam smerujú. Registračné a jednorazové podania sú označené ako „na udalosť“.

TlačivoO čo ideKto podávaFrekvenciaTermínPredkladá sa
TSDDaňové priznanie k dani z príjmov a sociálnemu poisteniu (mzdy + výplata podielov na zisku)[9]Zamestnávatelia a spoločnosti vyplácajúce podiely na ziskumesačne10. deň nasledujúceho mesiacaEMTAe-MTA
KMDDaňové priznanie k DPH[10]Osoby registrované pre DPHmesačne20. deň nasledujúceho mesiacaEMTAe-MTA
VDSúhrnný výkaz EÚ[10]Dodávatelia vykonávajúci dodania v rámci EÚmesačne20. deň nasledujúceho mesiacaEMTAe-MTA
TÖRRegistrácia zamestnancov[16]Všetci zamestnávateliana udalosťPred začatím výkonu práce zamestnancaEMTAe-MTA
UBOÚdaje o konečnom užívateľovi výhod[17]Všetky spoločnostina udalosťPri založení; aktualizácia do 30 dníe-Business Registere-Business Register
Annual reportVýročná správa[5][18]Všetky spoločnostiročneDo 6 mesiacov od skončenia účtovného obdobia (30. júna)e-Business Registere-Business Register
Motor vehicle taxDaň z motorových vozidiel[15]Vlastníci registrovaných vozidielročneNajmenej polovica do 15. júna, zvyšok do 15. decembraEMTAe-MTA
Land taxDaň z nehnuteľností - pozemky[4][14]Vlastníci pozemkovročneNajviac 100 EUR do 31. marca; inak najmenej 50 % do 31. marca, zvyšok do 1. októbraEMTAe-MTA

Kalendár povinností

Rovnaké podania zoskupené podľa periodicity - čo sa opakuje a kedy.

mesačne
  • TSD10. deň nasledujúceho mesiaca
  • KMD20. deň nasledujúceho mesiaca
  • VD20. deň nasledujúceho mesiaca
ročne
  • Annual reportDo 6 mesiacov od skončenia účtovného obdobia (30. júna)
  • Motor vehicle taxNajmenej polovica do 15. júna, zvyšok do 15. decembra
  • Land taxNajviac 100 EUR do 31. marca; inak najmenej 50 % do 31. marca, zvyšok do 1. októbra
na udalosť
  • TÖRPred začatím výkonu práce zamestnanca
  • UBOPri založení; aktualizácia do 30 dní

Zdroje

Číslované odkazy citované v tomto profile. Zákony odkazujú na konsolidované znenia v oficiálnom registri.

  1. Zákon o dani z príjmov (Tulumaksuseadus), konsolidované anglické znenieRiigi Teataja - Štátny vestník · zákon
  2. Zákon o dani z pridanej hodnoty (Käibemaksuseadus), konsolidované anglické znenieRiigi Teataja - Štátny vestník · zákon
  3. Zákon o sociálnom poistení (Sotsiaalmaksuseadus), konsolidované anglické znenieRiigi Teataja - Štátny vestník · zákon
  4. Zákon o miestnych daniach / Zákon o dani z pozemkov, konsolidované anglické znenieRiigi Teataja - Štátny vestník · zákon
  5. Účtovný zákon (Raamatupidamise seadus), konsolidované anglické znenieRiigi Teataja - Štátny vestník · zákon
  6. Obchodný zákonník (Äriseadustik), konsolidované anglické znenieRiigi Teataja - Štátny vestník · zákon
  7. Daň z príjmov a sociálne dane - usmernenieEMTA (Daňový a colný úrad) · orgán
  8. Zdanenie dividendEMTA (Daňový a colný úrad) · orgán
  9. Podanie daňového priznania formulár TSDEMTA (Daňový a colný úrad) · orgán
  10. Daň z pridanej hodnoty - usmernenieEMTA (Daňový a colný úrad) · orgán
  11. Daňové sadzbyEMTA (Daňový a colný úrad) · orgán
  12. Výpočet základnej nezdaniteľnej častiEMTA (Daňový a colný úrad) · orgán
  13. Sociálne poistenieEMTA (Daňový a colný úrad) · orgán
  14. Daň z nehnuteľností - pozemkyEMTA (Daňový a colný úrad) · orgán
  15. Daň z motorových vozidiel - termíny splatnosti na rok 2026EMTA (Daňový a colný úrad) · orgán
  16. Registrácia zamestnancov (TÖR)EMTA (Daňový a colný úrad) · orgán
  17. Obchodný registerCentrum registrov a informačných systémov (RIK) · register
  18. Výročná správa - podanieCentrum registrov a informačných systémov (RIK) · register
  19. Daň z motorových vozidiel a registračný poplatokDopravný úrad · orgán

Táto príručka slúži na všeobecné informačné účely, nie ako daňové alebo právne poradenstvo. Sadzby a lehoty sa menia - pred akýmkoľvek konaním si ich vždy overte v prepojených zákonoch a oficiálnych zdrojoch alebo sa poraďte s licencovaným poradcom.