Nordlet

Estland selskapsskatter

Estland beskatter selskapets overskudd kun når det deles ut: beholdt og reinvestert overskudd beskattes med 0 %, og utbytter beskattes med 22 %. Merverdiavgiften er 24 % og inntektsskatten er en flat sats på 22 % med et skattefritt bunnfradrag på €700 per måned. Nesten alt leveres elektronisk gjennom e-MTA og det estiske foretaksregisteret.

Valuta EUR (€)Skatteår KalenderårEU medlemslandSist gjennomgått 2026-07-12

Selskapsformer og registrering

Selskaper registrerer seg i foretaksregisteret (helt digitalt, ofte på én dag); skattesaker håndteres via skatte- og tollmyndighetens e-MTA-portaler.

HovedselskapsformerOÜ (privat aksjeselskap), AS (allmennaksjeselskap), FIE (enkeltpersonforetak)[6][17]OÜ er standardvalget; det kan stiftes og drives utelukkende digitalt, inkludert via e-residency.
Minimum aksjekapital - OÜ€0,01 (minimumskravet ble opphevet i 2023)[6][17]Det tidligere minimumskravet på €2,500 ble opphevet. Hvis kapitalen er under €2,500, hefter aksjonærene personlig opp til manglende beløp ved en konkurs. AS: €25 000.
Registreringer en ny arbeidsgiver må gjennomføreForetaksregisteret (stiftelse, reell rettighetshaver) → e-MTA (skatter, mva) → ansettelsesregister (TÖR) før en ansatt starter i arbeid[17][16]

Andre lovbestemte krav

Forpliktelser utover å levere skattemelding som ethvert operativt selskap må oppfylle.

Styrehonorar - ikke obligatoriskIngen regel om beregnet lønn; et styremedlem trenger ikke å motta lønn[7][13]I motsetning til Latvia og Lithuania fastsetter ikke Estland en minstelønn for et ubetalt styremedlem. Men hvis det utbetales styrehonorar, påløper 33 % sosialavgift og 22 % inntektsskatt, uavhengig av hvor styremedlemmet er bosatt.
Reelle rettighetshavereOpplysninger om reelle rettighetshavere i foretaksregisteret; oppdateringer innen 30 dager[17]Oppgis ved stiftelse, bekreftes med hver årsrapport. Sanksjoner på opptil €32 000 for en juridisk person.
KontaktpersonPåkrevd dersom styret er lokalisert i utlandet[17]Kun kvalifiserte tilbydere (notarius publico, advokat, revisor, lisensiert tjenesteyter) kan opptre; oppnevningen er tidsbegrenset.
Oppbevaring av dokumenter7 år[5]Regnskapets bilag og dokumentasjon, fra regnskapsårets slutt.

Selskapsskatt (tulumaks)

Estlands kjennetegn: overskuddet er ubeskattet så lenge det forblir i selskapet. Inntektsskatt utløses kun ved utdeling, og oppgis månedlig på skjema TSD.

Beholdt overskudd0 %[1][7]Ingen skatt så lenge overskuddet beholdes eller reinvesteres.
Utdelt overskudd22 %[1][8]Skatteregningen er 22 % av bruttoutdelingen; fordi det skattemessige grunnlaget oppjusteres, tilsvarer dette ca. 28,2 % av nettobeløpet som utbetales. Den tidligere reduserte satsen på 14 % og utbytteskatten på 7 % ble opphevet fra 2025 - én enhetlig sats gjelder nå.
Goder i arbeidsforhold og kostnader uten tilknytning til virksomhetenBeskattes med 22 %[1][7]Naturalytelser, gaver, representasjon og kostnader uten tilknytning til virksomheten beskattes på samme måte som utbytter.
Skattemelding og betalingSkjema TSD, månedlig innen den 10.[9]Utdelinger og andre skattepliktige selskapselementer oppgis og betales innen den 10. i den påfølgende måneden.

Kildeskatter og utbytte

Utbytte til utenlandsk hjemmehørende0 %[1][8]Ingen kildeskatt – overskuddet er allerede skattlagt på selskapsnivå ved utdeling.
Renter til ikke-hjemmehørendeVanligvis 0 %[1]
Lisenser og royalties til ikke-hjemmehørende10 %[1]Redusert eller bortfalt i henhold til skatteavtaler og EUs rente- og royaltydirektiv.
Lønn, styrehonorar og tjenestehonorar22 %[1][7]Trukket på utbetalinger til ikke-hjemmehørende fysiske personer; styrehonorar for et estisk selskap er alltid skattepliktig i Estland.
Utbytte til fysiske personer bosatt i landetIngen ytterligere personlig skatt[8]Allerede skattlagt på selskapsnivå med 22 %; det tidligere påslaget på 7 % under redusert sats-ordningen er borte.

MVA (käibemaks)

Standardsats24 %[2][10]Hevet fra 22 % den 01.07.2025.
Redusert sats – 13 %Hotell- og overnattingstjenester[2][10]
Redusert sats – 9 %Bøker og tidsskrifter (trykte og elektroniske), godkjente legemidler[2][10]0 % gjelder for eksport og EU-interne leveranser.
Registreringsgrense40 000 euro i avgiftspliktig omsetning per år[2][10]Registrer deg i e-MTA innen 3 virkedager etter at du har passert grensen.
MVA-meldingSkjema KMD, månedlig innen den 20.[10]Betaling forfaller samme dag. EUs salgsliste (VD) leveres innen den 20.

Lønn: inntektsskatt og trygdeavgift

Arbeidsgiveren trekker inntektsskatt og den ansattes pensjons- og arbeidsledighetstrygd, legger til arbeidsgiveravgift og arbeidsgivers arbeidsledighetstrygd, og leverer skjema TSD månedlig.

Inntektsskatt (tulumaks)22 % flatt[1][11]Den planlagte økningen til 24 % ble avlyst – satsen forblir 22 % i 2026.
Minstefradrag / personfradrag700 euro/måned (8 400 euro/år)[12]Fra 2026 er fradraget et fast beløp for alle og avtrappes ikke lenger når inntekten øker (“skatteknuten” er avskaffet).
Arbeidsgiveravgift (sosialskatt)33 %[3][13]Betales i tillegg til bruttolønn. I 2026 er minste månedsgrunnlag 886 euro, slik at minste forpliktelse er 292,38 euro/måned.
Arbeidsledighetstrygd1,6 % ansatt + 0,8 % arbeidsgiver[13]
Pensjonssparing (andre søyle)2 % / 4 % / 6 % ansatt[13]Obligatorisk for personer født etter 1982; den ansatte velger sats, og 2 % av arbeidsgiveravgiften overføres til kontoen.
Minstelønn886 euro/måned; 946 euro fra april 2026[13]
RapporteringSkjema TSD månedlig innen den 10.[9]Dekker inntektsskatt, arbeidsgiveravgift, arbeidsledighetstrygd og pensjonssparing.

Andre skatter for selskaper

Eiendomsskatt (tomteskatt)0,1 %–1,0 % (bolig) opptil 2,0 % (annet) av landverdien[4][14]Kommunal, kun på landverdi – Estland har ingen skatt på bygninger. Fra 2026 setter hver kommune sitt eget tak for årlig økning (10–100 %).
MotorvognavgiftÅrsavgift + engangsregistreringsavgift[15][19]Gjelder fra 2025 for alle registrerte kjøretøy; årsavgift til EMTA (betal minst halvparten innen 15. juni, resten innen 15. desember), registreringsavgift til Vegvesenet.
SæravgifterAlkohol, tobakk, drivstoff, elektrisitet, emballasje[7]Satser for alkohol og tobakk økte med 10 % fra 01.01.2026; avgiften på drivstoff og elektrisitet øker fra 01.05.2026.

Regnskap og årsregnskap

Innsending av årsregnskapTil e-forretningsregisteret innen 6 måneder etter regnskapsårets slutt[5][18]30. juni for selskaper med kalenderår som regnskapsår; må leveres selv ved ingen aktivitet. Sen innlevering kan bøtelegges uten varsel og til slutt føre til sletting.
Terskelverdier for revisjon / forenklet kontrollRevisjon hvis 2 av 3: omsetning 5 mill. euro, eiendeler 2,5 mill. euro, 50 ansatte[5]En enklere kontroll kreves ved lavere terskler (omsetning 2 mill. euro, eiendeler 1 mill. euro, 24 ansatte). Tersklene økte med 25 % fra regnskapsåret 2024.
E-faktureringEn kjøper kan kreve maskinlesbare e-fakturaer[5]Siden 2025 kan en registrert e-fakturamottaker kreve strukturerte e-fakturaer; ingen generell nasjonal B2B-pålegg ennå.
Oppbevaring av dokumenter7 år[5]

Skjemaer og innleveringer

Hver gjentakende skattemelding og rapport et typisk selskap forholder seg til, hva som utløser den, og hvor den sendes. Registreringstidspunkt og engangsinnleveringer er merket med "per hendelse".

SkjemaHva det erHvem som levererFrekvensFristSendes til
TSDInntektsskatt- og arbeidsgiveravgiftsmelding (lønn + utdelinger)[9]Arbeidsgivere og selskaper som foretar utdelingermånedligDen 10. i måneden etterEMTAe-MTA
KMDMVA-melding[10]MVA-registrerte personermånedligDen 20. i måneden etterEMTAe-MTA
VDEU-salgsliste[10]Leverandører som utfører EU-interne leveransermånedligDen 20. i måneden etterEMTAe-MTA
TÖRAnsettelsesregistrering[16]Alle arbeidsgivereper hendelseFør den ansatte starter arbeidetEMTAe-MTA
UBOReelle rettighetshavere (UBO-data)[17]Alle selskaperper hendelseVed stiftelse; oppdateringer innen 30 dagere-Business Registere-Business Register
Annual reportÅrsregnskap[5][18]Alle selskaperårligInnen 6 måneder etter regnskapsårets slutt (30. juni)e-Business Registere-Business Register
Motor vehicle taxMotorvognavgift[15]Eiere av registrerte kjøretøyårligMinst halvparten innen 15. juni, resten innen 15. desemberEMTAe-MTA
Land taxEiendomsskatt (tomteskatt)[4][14]GrunneiereårligHøyst 100 euro innen 31. mars; ellers minst 50 % innen 31. mars, resten innen 1. okt.EMTAe-MTA

Fødsels- og etterlevelseskalender

De samme innleveringene gruppert etter rytme – hva som gjentar seg når.

månedlig
  • TSDDen 10. i måneden etter
  • KMDDen 20. i måneden etter
  • VDDen 20. i måneden etter
årlig
  • Annual reportInnen 6 måneder etter regnskapsårets slutt (30. juni)
  • Motor vehicle taxMinst halvparten innen 15. juni, resten innen 15. desember
  • Land taxHøyst 100 euro innen 31. mars; ellers minst 50 % innen 31. mars, resten innen 1. okt.
per hendelse
  • TÖRFør den ansatte starter arbeidet
  • UBOVed stiftelse; oppdateringer innen 30 dager

Kilder

Nummererte referanser sitert gjennom denne profilen. Lover lenker til konsoliderte tekster i det offisielle registeret.

  1. Inntektsskatteloven (Tulumaksuseadus), konsolidert engelsk tekstRiigi Teataja – Statens tidende · lov
  2. Merverdiavgiftsloven (Käibemaksuseadus), konsolidert engelsk tekstRiigi Teataja – Statens tidende · lov
  3. Arbeidsgiveravgiftsloven (Sotsiaalmaksuseadus), konsolidert engelsk tekstRiigi Teataja – Statens tidende · lov
  4. Lov om lokale skatter / Eiendomsskatteloven, konsolidert engelsk tekstRiigi Teataja – Statens tidende · lov
  5. Regnskapsloven (Raamatupidamise seadus), konsolidert engelsk tekstRiigi Teataja – Statens tidende · lov
  6. Aksjeloven (Äriseadustik), konsolidert engelsk tekstRiigi Teataja – Statens tidende · lov
  7. Inntektsskatt og arbeidsgiveravgift – veiledningEMTA (Skatte- og tollmyndigheten) · myndighet
  8. Beskatning av utbytteEMTA (Skatte- og tollmyndigheten) · myndighet
  9. Innlevering av TSD-erklæringsskjemaEMTA (Skatte- og tollmyndigheten) · myndighet
  10. Merverdiavgift – veiledningEMTA (Skatte- og tollmyndigheten) · myndighet
  11. SkattesatserEMTA (Skatte- og tollmyndigheten) · myndighet
  12. Beregning av minstefradragEMTA (Skatte- og tollmyndigheten) · myndighet
  13. ArbeidsgiveravgiftEMTA (Skatte- og tollmyndigheten) · myndighet
  14. Eiendomsskatt (tomteskatt)EMTA (Skatte- og tollmyndigheten) · myndighet
  15. Motorvognavgift – betalingsfrister 2026EMTA (Skatte- og tollmyndigheten) · myndighet
  16. Ansettelsesregistrering (TÖR)EMTA (Skatte- og tollmyndigheten) · myndighet
  17. e-ForretningsregisterSenteret for registre og informasjonssystemer (RIK) · register
  18. Årsregnskap – innsendingSenteret for registre og informasjonssystemer (RIK) · register
  19. Motorvognavgift og registreringsavgiftVegvesenet · myndighet

Denne guiden er generell informasjon og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister endrer seg - kontroller alltid mot de lenkede lovene og offisielle kildene, eller rådfør deg med en autorisert rådgiver før du foretar deg noe.