Nordlet

Estonija davki pravnih oseb

Estonija obdavči dobiček podjetja šele, ko je ta izplačan: zadržani in reinvestirani dobiček je obdavčen po 0-odstotni stopnji, izplačila pa po 22-odstotni stopnji. DDV znaša 24 %, dohodnina pa je enotna z 22-odstotno stopnjo z neobdavčenim zneskom v višini 700 € na mesec. Skoraj vse se oddaja prek spleta preko portala e-MTA in poslovnega registra (e-Business Register).

Valuta EUR (€)Davčno leto Koledarsko letoEU država članicaZadnjič pregledano 2026-07-12

Oblike družb in registracija

Družbe se registrirajo v poslovnem registru e-Business Register (popolnoma prek spleta, pogosto v enem dnevu); davčne zadeve potekajo prek portala e-MTA davčne in carinske uprave.

Glavne pravne oblikeOÜ (zasebna družba z omejeno odgovornostjo), AS (delniška družba), FIE (samostojni podjetnik)[6][17]OÜ je privzeta izbira; ustanoviti in voditi jo je mogoče v celoti prek spleta, tudi prek e-rezidenštva.
Minimalni osnovni kapital – OÜ0,01 € (minimum ukinjen leta 2023)[6][17]Nekdanji minimum 2.500 € je bil ukinjen. Če je kapital manjši od 2.500 €, so družbeniki osebno odgovorni do višine manjkajočega zneska v primeru stečaja. AS: 25.000 €.
Registracije, ki jih opravi nov delodajalecPoslovni register (ustanovitev, dejanski lastniki) → e-MTA (davki, DDV) → register zaposlenih (TÖR) pred začetkom dela zaposlenega[17][16]

Druge zakonske zahteve

Obveznosti poleg oddaje davčnega obračuna, ki jih mora izpolnjevati vsako delujoče podjetje.

Plača člana uprave – ni obveznaPravilo o fikktivni plači ne velja; član uprave ni dolžan prejemati plače[7][13]Za razliko od Latvije in Litve Estonija ne pripisuje minimalne plače neplačanemu članu uprave. Če pa se izplača nagrada člana uprave, se nanjo obračunajo socialni prispevki v višini 33 % in dohodnina v višini 22 %, ne glede na to, kje je član rezident.
Dejanski lastnikiPodatki o dejanskih lastnikih v poslovnem registru; posodobitve v 30 dneh[17]Prijavljeno ob ustanovitvi, potrjeno ob vsakem letnem poročilu. Globe do 32.000 € za pravno osebo.
Kontaktna osebaObvezna, če ima uprava sedež v tujini[17]Nastopijo lahko samo kvalificirani ponudniki (notar, odvetnik, revizor, licencirani ponudnik storitev); imenovanje je časovno omejeno.
Hramba dokumentacije7 let[5]Računovodske izvirne listine in evidenca od konca poslovnega leta.

Davek od dohodkov pravnih oseb (tulumaks)

Estonijska posebnost: dobiček ni obdavčen, dokler ostane v podjetju. Davek od dohodkov nastane le ob izplačilu in se mesečno prijavlja na obrazcu TSD.

Zadržani dobiček0 %[1][7]Ni davka, dokler je dobiček zadržan ali reinvestiran.
Razdeljeni dobiček22 %[1][8]Davek znaša 22 % bruto izplačila; ker se davčna osnova preračuna na bruto znesek, to znaša približno 28,2 % izplačanega neto zneska. Nekdanja znižana stopnja 14 % in 7-odstotni davek po odbitku na dividende sta bila ukinjena s 1. 1. 2025 – zdaj velja ena enotna stopnja.
Ugodnosti v naravi in stroški, ki niso povezani s poslovanjemObdavčeno po stopnji 22 %[1][7]Ugodnosti v naravi, darila, reprezentanca in stroški, ki niso povezani s poslovanjem, se obdavčijo kot izplačila.
Obračun in plačiloObrazec TSD, mesečno do 10. v mesecu[9]Izplačila in druge obdavčljive postavke podjetja se obračunajo in plačajo do 10. dne v naslednjem mesecu.

Podatki o davkih po odbitku in dividendah

Dividende nerezidentom0%[1][8]Brez odtegljaja - dobiček je ob izplačilu že obdavčen na ravni družbe.
Obresti nerezidentomObičajno 0%[1]
Licenčne in avtorske provizije nerezidentom10%[1]Znižano ali odpravljeno na podlagi davčnih sporazumov in direktive EU o obrestih in avtorskih pravicah.
Plače, direktorske in storitvene nagrade22%[1][7]Odtegnjeno pri plačilih nerezidentom - fizičnim osebam; direktorske nagrade za estonsko družbo so vedno obdavčene v Estoniji.
Dividende rezidentom - fizičnim osebamBrez nadaljnjega osebnega davka[8]Že obdavčeno na ravni družbe po 22-% stopnji; nekdanja 7-% doplačila v okviru ureditve z znižano stopnjo so ukinjena.

DDV (käibemaks)

Splošna stopnja24%[2][10]Zvišano s 22 % dne 1. 7. 2025.
Znižana stopnja - 13 %Hotelirske in nastanitvene storitve[2][10]
Znižana stopnja - 9 %Knjige in periodika (tiskane in elektronske), navedena zdravila[2][10]0 % velja za izvoz in dobave znotraj EU.
Prag za registracijo40.000 EUR obdavčljivega prometa na leto[2][10]Registrirajte se prek e-MTA v 3 delovnih dneh od preseganja praga.
Obračun DDVObrazec KMD, mesecno do 20.[10]Plačilo zapade isti dan. Rekapitulacijsko poročilo (RP-O) se odda do 20.

Plače: dohodnina in prispevki za socialno varnost

Delodajalec odtegne dohodnino ter delavčeve prispevke za pokojninsko in brezposelnost, doda socialni prispevek delodajalca in prispevek delodajalca za primer brezposelnosti ter mesečno odda obrazec TSD.

Dohodnina (tulumaks)22 % fiksno[1][11]Načrtovano zvišanje na 24 % je bilo preklicano - stopnja ostaja 22 % v letu 2026.
Splošna olajšava700 EUR/mesec (8.400 EUR/leto)[12]Od leta 2026 je olajšava enoten znesek za vse in se ne zmanjšuje več z naraščanjem dohodka (t. i. davčni grb je ukinjen).
Socialni prispevek (delodajalec)33 %[3][13]Plača se poleg bruto plače. Leta 2026 je minimalna mesečna osnova 886 EUR, zato je minimalna obveznost 292,38 EUR/mesec.
Prispevek za primer brezposelnosti1,6 % delavec + 0,8 % delodajalec[13]
Dodatno pokojninsko zavarovanje (2. steber)2 % / 4 % / 6 % delavec[13]Obvezno za rezidente, rojene po letu 1982; delavec izbere stopnjo, 2 % socialnega prispevka delodajalca pa se usmeri na račun.
Minimalna plača886 EUR/mesec; 946 EUR od aprila 2026[13]
PoročanjeObrazec TSD mesecno do 10.[9]Zajema dohodnino, socialni prispevek, prispevek za primer brezposelnosti in prispevke za dodatno pokojninsko zavarovanje.

Drugi davki družb

Nadomestilo za uporabo stavbnih zemljišč0,1 %–1,0 % (stanovanjske) do 2,0 % (druge) vrednosti zemljišča[4][14]Občinsko, samo na vrednost zemljišča - Estonija nima davka na stavbe. Od leta 2026 vsaka občina določi svojo zgornjo mejo letne rasti (10–100 %).
Davek na motorna vozilaLetni davek + enkratna registracijska pristojbina[15][19]Velja od leta 2025 za vsako registrirano vozilo; letni davek se plača FURS-u (EMTA) (plačajte vsaj polovico do 15. junija, preostanek do 15. decembra), registracijska pristojbina pa upravi za promet.
TrošarineAlkohol, tobačni izdelki, gorivo, elektrika, embalaža[7]Stopnje za alkohol in tobak so se zvišale za 10 % od 1. 1. 2026; trošarina za gorivo in elektriko se zviša od 1. 5. 2026.

Računovodstvo in računovodski izkazi

Predložitev letnega poročilaV e-poslovni register v 6 mesecih po koncu leta[5][18]30. junij za družbe s koledarskim poslovnim letom; oddati je treba tudi v primeru mirovanja. Nepravočasna oddaja se lahko kaznuje z globo brez opozorila in privede do izbrisa.
Pragovi za revizijo / pregledRevizija, če sta izpolnjena 2 od 3 pogojev: prihodki 5 mio EUR, sredstva 2,5 mio EUR, 50 zaposlenih[5]Lažji pregled je obvezen pri nižjih pragovih (prihodki 2 mio EUR, sredstva 1 mio EUR, 24 zaposlenih). Pragovi so se za poslovno leto 2024 zvišali za 25 %.
E-računovodstvoKupec lahko zahteva strojno berljive e-račune[5]Od leta 2025 lahko registrirani prejemnik e-računov zahteva strukturirane e-račune; splošne obveznosti za domače transakcije B2B še ni.
Hramba dokumentacije7 let[5]

Obrazci in oddaje

Vsak ponavljajoči se obračun in poročilo, s katerim se srečuje tipično podjetje, kaj ga sproži in kam se odda. Oddaje ob registraciji in enkratne oddaje so označene z “na dogodek”.

ObrazecKaj to jeKdo vlagaPogostostRokPredloženo organu
TSDObračun dohodnine in socialnega prispevka (plače + izplačila)[9]Delodajalci in družbe, ki opravljajo izplačilamesečno10. dan v naslednjem mesecuEMTAe-MTA
KMDObračun DDV[10]Zavezanci za DDVmesečno20. dan v naslednjem mesecuEMTAe-MTA
VDRekapitulacijsko poročilo[10]Dobavitelji, ki opravljajo dobave znotraj EUmesečno20. dan v naslednjem mesecuEMTAe-MTA
TÖRPrijava v socialno zavarovanje[16]Vsi delodajalcina dogodekPreden delavec začne delatiEMTAe-MTA
UBOPodatki o dejanskem lastniku[17]Vse družbena dogodekOb ustanovitvi; posodobitve v 30 dnehe-Business Registere-Business Register
Annual reportLetno poročilo[5][18]Vse družbeletnoV 6 mesecih po koncu leta (30. junij)e-Business Registere-Business Register
Motor vehicle taxDavek na motorna vozila[15]Lastniki registriranih vozilletnovsaj polovico do 15. junija, preostanek do 15. decembraEMTAe-MTA
Land taxNadomestilo za uporabo stavbnih zemljišč[4][14]Lastniki zemljiščletno<= 100 EUR do 31. marca; sicer >= 50 % do 31. marca, preostanek do 1. oktobraEMTAe-MTA

Koledar skladnosti

Iste oddaje, razvrščene po ritmu - kaj se ponavlja in kdaj.

mesečno
  • TSD10. dan v naslednjem mesecu
  • KMD20. dan v naslednjem mesecu
  • VD20. dan v naslednjem mesecu
letno
  • Annual reportV 6 mesecih po koncu leta (30. junij)
  • Motor vehicle taxvsaj polovico do 15. junija, preostanek do 15. decembra
  • Land tax<= 100 EUR do 31. marca; sicer >= 50 % do 31. marca, preostanek do 1. oktobra
na dogodek
  • TÖRPreden delavec začne delati
  • UBOOb ustanovitvi; posodobitve v 30 dneh

Viri

Oštevilčene reference, citirane v tem profilu. Zakoni vodijo do prečiščenih besedil v uradnem registru.

  1. Zakon o dohodnini (Tulumaksuseadus), prečiščeno besedilo v angleščiniRiigi Teataja - Uradni list · zakon
  2. Zakon o davku na dodano vrednost (Käibemaksuseadus), prečiščeno besedilo v angleščiniRiigi Teataja - Uradni list · zakon
  3. Zakon o socialnem prispevku (Sotsiaalmaksuseadus), prečiščeno besedilo v angleščiniRiigi Teataja - Uradni list · zakon
  4. Zakon o lokalnih davkih / Zakon o nadomestilu za uporabo stavbnih zemljišč, prečiščeno besedilo v angleščiniRiigi Teataja - Uradni list · zakon
  5. Zakon o računovodstvu (Raamatupidamise seadus), prečiščeno besedilo v angleščiniRiigi Teataja - Uradni list · zakon
  6. Zakon o gospodarskih družbah (Äriseadustik), prečiščeno besedilo v angleščiniRiigi Teataja - Uradni list · zakon
  7. Dohodnina in socialni prispevki - napotkiEMTA (davčni in carinski urad) · organ
  8. Obdavčitev dividendEMTA (davčni in carinski urad) · organ
  9. Oddaja obraza TSDEMTA (davčni in carinski urad) · organ
  10. Davek na dodano vrednost - napotkiEMTA (davčni in carinski urad) · organ
  11. Davčne stopnjeEMTA (davčni in carinski urad) · organ
  12. Izračun splošne olajšaveEMTA (davčni in carinski urad) · organ
  13. Socialni prispevekEMTA (davčni in carinski urad) · organ
  14. Nadomestilo za uporabo stavbnih zemljiščEMTA (davčni in carinski urad) · organ
  15. Davek na motorna vozila - datumi plačila 2026EMTA (davčni in carinski urad) · organ
  16. Prijava v socialno zavarovanje (TÖR)EMTA (davčni in carinski urad) · organ
  17. E-poslovni registerCenter registrov in informacijskih sistemov (RIK) · register
  18. Letno poročilo - predložitevCenter registrov in informacijskih sistemov (RIK) · register
  19. Davek na motorna vozila in registracijska pristojbinaUprava za promet · organ

Ta vodič je splošna informacija in ne davčni ali pravni nasvet. Stopnje in roki se spreminjajo - pred vsakim dejanjem jih vedno preverite v povezanih zakonih in uradnih virih ali se posvetujte s pooblaščenim svetovalcem.