Nordlet

Igaunija uznēmumu nodokļi

Igaunijā uzņēmuma peļņu apliek ar nodokli tikai tad, kad tā tiek sadalīta: nesadalītā un reinvestētā peļņa tiek aplikta ar 0% likmi, bet sadalītā peļņa tiek aplikta ar 22% likmi. PVN ir 24%, un iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir proporcionāls 22% apmērā ar neapliekamo minimumu €700 mēnesī. Gandrīz viss tiek iesniegts tiešsaistē, izmantojot e-MTA un e-Uzņēmumu reģistru.

Valūta EUR (€)Taksācijas gads Kalendārais gadsES dalībvalstsPēdējo reizi pārskatīts 2026-07-12

Uzņēmumu formas un reģistrācija

Uzņēmumi reģistrējas e-Uzņēmumu reģistrā (pilnībā tiešsaistē, bieži vien vienas dienas laikā); nodokļu jautājumi tiek kārtoti, izmantojot Nodokļu un muitas pārvaldes e-MTA portālu.

Galvenās juridiskās formasOÜ (sabiedrība ar ierobežotu atbildību), AS (akciju sabiedrība), FIE (pašnodarbinātā persona)[6][17]OÜ ir noklusējuma izvēle; to var izveidot un vadīt pilnībā tiešsaistē, tostarp izmantojot e-rezidentūru.
Minimālais pamatkapitāls – OÜ€0,01 (minimums atcelts 2023. gadā)[6][17]Iepriekšējais minimālais apmērs €2500 tika atcelts. Ja kapitāls ir mazāks par €2500, akcionāri bankrota gadījumā ir personīgi atbildīgi līdz trūkstošajai summai. AS: €25 000.
Reģistri, ar kuriem saskaras jauns darba devējse-Uzņēmumu reģistrs (reģistrācija, UBO) → e-MTA (nodokļi, PVN) → nodarbinātības reģistrs (TÖR) pirms darbinieks uzsāk darbu[17][16]

Citas likumā noteiktās prasības

Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kuras ir jāizpilda katram strādājošam uzņēmumam.

Valdes locekļa alga – nav obligātaNav paredzēta prezumētas algas noteikums; valdes loceklim nav obligāti jāsaņem alga[7][13]Atšķirībā no Latvijas un Lietuvas, Igaunija neaprēķina minimālo algu bezatalgojumam valdes loceklim. Tomēr, ja tiek izmaksāta valdes locekļa atlīdzība, tai piemēro 30% sociālo nodokli un 22% ienākuma nodokli neatkarībā no locekļa rezidences vietas.
Patiesie labuma guvējiUBO dati Uzņēmumu reģistrā; izmaiņas jāpaziņo 30 dienu laikā[17]Deklarē reģistrācijas brīdī, apstiprina ar katru gada pārskatu. Juridiskām personām piemēro sodus līdz €32 000.
KontaktpersonaObligāta, ja valde atrodas ārzemēs[17]Tikai kvalificēti pakalpojumu sniedzēji (notārs, zvērināts advokāts, revidents, licencēts pakalpojumu sniedzējs) var darboties; iecelšanai ir noteikts laika ierobežojums.
Dokumentu glabāšana7 gadi[5]Grāmatvedības pirmdokumenti un reģistri, sākot no finanšu gada beigām.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis (tulumaks)

Igaunijas iezīme: peļņa netiek aplikta ar nodokli, kamēr tā atrodas uzņēmumā. Ienākuma nodoklis rodas tikai sadalīšanas brīdī, un tas tiek deklarēts katru mēnesi veidlapā TSD.

Nesadalītā peļņa0%[1][7]Nodoklis netiek piemērots, kamēr peļņa tiek paturēta vai reinvestēta.
Sadalītā peļņa22%[1][8]Nodoklis ir 22% no bruto izmaksas; tā kā ar nodokli apliekamā bāze tiek palielināta līdz bruto summai, tas veido aptuveni 28,2% no izmaksātās neto summas. Bijušais samazinātais 14% tarifs un 7% dividenžu ieturējuma nodoklis tika atcelti no 2025. gada – tagad tiek piemērots viens vienots tarifs.
Kaitīgi labumi un ar saimniecisko darbību nesaistītas izmaksasApliek ar 22% nodokli[1][7]Kaitīgi labumi, dāvanas, reprezentācijas izdevumi un ar saimniecisko darbību nesaistīti izdevumi tiek aplikti ar nodokli tāpat kā peļņas sadale.
Deklarācija un maksājumsTSD veidlapa, katru mēnesi līdz 10. datumam[9]Dividendes un citas ar nodokli apliekamas uzņēmuma pozīcijas tiek deklarētas un samaksātas līdz nākamā mēneša 10. datumam.

Ieturējuma nodokļi un dividendes

Dividendes nerezidentiem0%[1][8]Ieturējumu nav - peļņa jau ir aplikta ar nodokli uzņēmuma līmenī tās sadales brīdī.
Procenti nerezidentiemParasti 0%[1]
Autoratlīdzība nerezidentiem10%[1]Samazināts vai atcelts saskaņā ar nodokļu līgumiem un ES Procentu un autoratlīdzību direktīvu.
Algas, valdes locekļu un pakalpojumu maksas22%[1][7]Ietur no izmaksām nerezidentiem - fiziskām personām; valdes locekļa atlīdzība Igaunijas uzņēmumam vienmēr apliekama ar nodokli Igaunijā.
Dividendes rezidentiem - fiziskām personāmPapildu iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav jāmaksā[8]Jau aplikts ar nodokli uzņēmuma līmenī 22% apmērā; vecais 7% papildus nodoklis samazinātās likmes režīmam ir atcelts.

PVN (käibemaks)

Standarta likme24%[2][10]Paaugstināts no 22% sākot ar 2025-07-01.
Samazinātā likme - 13%Viesnīcu un izmitināšanas pakalpojumi[2][10]
Samazinātā likme - 9%Grāmatas un periodiskie izdevumi (drukāti un elektroniski), reģistrētie medikamenti[2][10]0% piemēro eksportam un piegādēm ES ietvaros.
Reģistrācijas slieksnis40 000 € apliekams apgrozījums gadā[2][10]Reģistrēties e-MTA 3 darba dienu laikā pēc sliekšņa sasniegšanas.
PVN deklarācijaKMD veidlapa, katru mēnesi līdz 20. datumam[10]Maksājums jāveic tajā pašā dienā. ES preču piegāžu pārskats (VD) tiek iesniegts līdz 20. datumam.

Darba alga: ienākuma un sociālais nodoklis

Darba devējs ietur ienākuma nodokli un darbinieka pensijas vai bezdarba apdrošināšanas iemaksas, pieskaita sociālo nodokli un darba devēja bezdarba apdrošināšanu, kā arī katru mēnesi iesniedz TSD veidlapu.

Ienākuma nodoklis (tulumaks)Fiksēta 22%[1][11]Plānotais pieaugums līdz 24% tika atcelts - likme 2026. gadā paliek 22%.
Pamata neapliekamais minimums700 € mēnesī (8400 € gadā)[12]Sākot ar 2026. gadu, neapliekamais minimums ir vienāda summa visiem un vairs nesamazinās, ienākumiem augot (tā dēvētais nodokļu kumps ir atcelts).
Sociālais nodoklis (darba devēja)33%[3][13]Maksā virs bruto algas. 2026. gadā minimālā mēneša bāze ir 886 €, tāpēc minimālais maksājums ir 292,38 € mēnesī.
Bezdarba apdrošināšana1,6% darbiniekam + 0,8% darba devējam[13]
Pensiju 2. līmenis2% / 4% / 6% darbiniekam[13]Obligāts rezidentiem, kas dzimuši pēc 1982. gada; darbinieks izvēlas likmi, un 2% no darba devēja sociālā nodokļa novirza kontā.
Minimālā alga886 € mēnesī; 946 € no 2026. gada aprīļa[13]
AtskaitesTSD veidlapa katru mēnesi līdz 10. datumam[9]Sedz ienākuma nodokli, sociālo nodokli, bezdarba apdrošināšanu un pensiju 2. līmeņa iemaksas.

Citi uzņēmumu nodokļi

Zemes nodoklis0,1%–1,0% (dzīvojamām ēkām) līdz 2,0% (citiem) no zemes vērtības[4][14]Pašvaldības, tikai no zemes vērtības - Igaunijā nav nekustamā īpašuma nodokļa ēkām. Sākot ar 2026. gadu, katra pašvaldība nosaka savu ikgadējā pieauguma griestu robežu (10–100%).
Transportlīdzekļu nodoklisGada nodoklis + vienreizēja reģistrācijas nodeva[15][19]Spēkā kopš 2025. gada katram reģistrētam transportlīdzeklim; gada nodoklis EMTA (jāsamaksā vismaz puse līdz 15. jūnijam, pārējais līdz 15. decembrim), reģistrācijas nodeva Transporta departamentam.
Akcīzes nodokļiAlkohols, tabaka, degviela, elektroenerģija, iepakojums[7]Alkohola un tabakas likmes paaugstinātas par +10% no 2026-01-01; degvielas un elektroenerģijas akcīze paaugstinās no 2026-05-01.

Grāmatvedība un finanšu pārskati

Gada pārskata iesniegšanaKomercreģistrā 6 mēnešu laikā pēc finanšu gada beigām[5][18]30. jūnijs kalendārā gada uzņēmumiem; jāiesniedz pat tad, ja nav saimnieciskās darbības. Par novēlotu iesniegšanu var piemērot sodu bez brīdinājuma un galu galā izslēgt no reģistra.
Audita / pārbaudes sliekšņiAudits, ja izpildās 2 no 3: ieņēmumi 5 milj. €, aktīvi 2,5 milj. €, 50 darbinieki[5]Vienkāršotā pārbaude ir obligāta pie zemākiem sliekšņiem (ieņēmumi 2 milj. €, aktīvi 1 milj. €, 24 darbinieki). Sliekšņi paaugstināti par +25% sākot ar 2024. finanšu gadu.
E-rēķiniPircējs var pieprasīt mašīnlasāmus e-rēķinus[5]Kopš 2025. gada reģistrēts e-rēķinu saņēmējs var pieprasīt strukturētus e-rēķinus; vispārējas vietējās B2B prasības pagaidām nav.
Dokumentu glabāšana7 gadi[5]

Veidlapas un deklarācijas

Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.

VeidlapaKas tas irKas iesniedzBiežumsTermiņšIesniedzējs
TSDIenākuma un sociālā nodokļa deklarācija (alga + sadale)[9]Darba devēji un uzņēmumi, kas veic izmaksasmēnesīNākamā mēneša 10. datumsEMTAe-MTA
KMDPVN deklarācija[10]Ar PVN reģistrētas personasmēnesīNākamā mēneša 20. datumsEMTAe-MTA
VDES preču piegāžu pārskats[10]Piegādātāji, kas veic piegādes ES ietvarosmēnesīNākamā mēneša 20. datumsEMTAe-MTA
TÖRDarba attiecību reģistrācija[16]Visi darba devējireizi notikumāPirms darbinieks uzsāk darbuEMTAe-MTA
UBOPatieso labuma guvēju dati[17]Visi uzņēmumireizi notikumāReģistrācijas brīdī; izmaiņas jāpaziņo 30 dienu laikāe-Business Registere-Business Register
Annual reportGada pārskats[5][18]Visi uzņēmumikatru gadu6 mēnešu laikā pēc gada beigām (30. jūnijā)e-Business Registere-Business Register
Motor vehicle taxTransportlīdzekļu nodoklis[15]Reģistrētu transportlīdzekļu īpašniekikatru gaduvismaz puse līdz 15. jūnijam, pārējais līdz 15. decembrimEMTAe-MTA
Land taxZemes nodoklis[4][14]Zemes īpašniekikatru gadu≤100 € līdz 31. martam; pretējā gadījumā vismaz 50% līdz 31. martam, pārējais līdz 1. oktobrimEMTAe-MTA

Atbilstības kalendārs

Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.

mēnesī
  • TSDNākamā mēneša 10. datums
  • KMDNākamā mēneša 20. datums
  • VDNākamā mēneša 20. datums
katru gadu
  • Annual report6 mēnešu laikā pēc gada beigām (30. jūnijā)
  • Motor vehicle taxvismaz puse līdz 15. jūnijam, pārējais līdz 15. decembrim
  • Land tax≤100 € līdz 31. martam; pretējā gadījumā vismaz 50% līdz 31. martam, pārējais līdz 1. oktobrim
reizi notikumā
  • TÖRPirms darbinieks uzsāk darbu
  • UBOReģistrācijas brīdī; izmaiņas jāpaziņo 30 dienu laikā

Avoti

Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.

  1. Ienākuma nodokļa likums (Tulumaksuseadus), konsolidēts teksts angļu valodāRiigi Teataja - Valsts Vēstnesis · likums
  2. Pievienotās vērtības nodokļa likums (Käibemaksuseadus), konsolidēts teksts angļu valodāRiigi Teataja - Valsts Vēstnesis · likums
  3. Sociālā nodokļa likums (Sotsiaalmaksuseadus), konsolidēts teksts angļu valodāRiigi Teataja - Valsts Vēstnesis · likums
  4. Vietējo nodokļu likums / Zemes nodokļa likums, konsolidēts teksts angļu valodāRiigi Teataja - Valsts Vēstnesis · likums
  5. Grāmatvedības likums (Raamatupidamise seadus), konsolidēts teksts angļu valodāRiigi Teataja - Valsts Vēstnesis · likums
  6. Komerclikums (Äriseadustik), konsolidēts teksts angļu valodāRiigi Teataja - Valsts Vēstnesis · likums
  7. Ienākuma un sociālie nodokļi - vadlīnijasEMTA (Nodokļu un muitas valde) · iestāde
  8. Dividenžu aplikšana ar nodokliEMTA (Nodokļu un muitas valde) · iestāde
  9. TSD deklarācijas veidlapas iesniegšanaEMTA (Nodokļu un muitas valde) · iestāde
  10. Pievienotās vērtības nodoklis - vadlīnijasEMTA (Nodokļu un muitas valde) · iestāde
  11. Nodokļu likmesEMTA (Nodokļu un muitas valde) · iestāde
  12. Neamitiekamā minimuma aprēķinsEMTA (Nodokļu un muitas valde) · iestāde
  13. Sociālais nodoklisEMTA (Nodokļu un muitas valde) · iestāde
  14. Zemes nodoklisEMTA (Nodokļu un muitas valde) · iestāde
  15. Transportlīdzekļu nodoklis - apmaksas termiņi 2026. gadāEMTA (Nodokļu un muitas valde) · iestāde
  16. Darba attiecību reģistrācija (TÖR)EMTA (Nodokļu un muitas valde) · iestāde
  17. KomercreģistrsReģistru un informācijas sistēmu centrs (RIK) · reģistrs
  18. Gada pārskats - iesniegšanaReģistru un informācijas sistēmu centrs (RIK) · reģistrs
  19. Transportlīdzekļu nodoklis un reģistrācijas nodevaTransporta departaments · iestāde

Šis ceļvedis ir paredzēts kā vispārīga informācija, nevis kā nodokļu vai juridiska konsultācija. Likmes un termiņi mainās – pirms rīcības vienmēr pārbaudiet tos pret saistītajiem likumiem un oficiālajiem avotiem vai konsultējieties ar licencētu speciālistu.