Nordlet

Εσθονία εταιρικοί φόροι

Η Εσθονία φορολογεί τα εταιρικά κέρδη μόνο όταν διανέμονται: τα παρακρατηθέντα και επανεπενδυμένα κέρδη φορολογούνται με 0%, ενώ οι διανομές με 22%. Ο ΦΠΑ είναι 24% και ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων ανέρχεται σε ενιαίο 22% με αφορολόγητο ποσό 700€/μήνα. Σχεδόν τα πάντα υποβάλλονται ηλεκτρονικά μέσω του e-MTA και του Εμπορικού Μητρώου.

Νόμισμα EUR (€)Φορολογικό έτος Ημερολογιακό έτοςΕΕ κράτος μέλοςΤελευταία αναθεώρηση 2026-07-12

Εταιρικοί τύποι και εγγραφή

Οι εταιρείες εγγράφονται στο Εμπορικό Μητρώο (εξ ολοκλήρου ηλεκτρονικά, συχνά εντός μίας ημέρας), ενώ τα φορολογικά ζητήματα διεκπεραιώνονται μέσω της πύλης e-MTA της Φορολογικής και Τελωνειακής Αρχής.

Κύριοι νομικοί τύποιOÜ (ιδιωτική κεφαλαιουχική εταιρεία), AS (ανώνυμη εταιρεία), FIE (ατομική επιχείρηση)[6][17]Η OÜ αποτελεί την προεπιλεγμένη επιλογή. Μπορεί να συσταθεί και να λειτουργήσει εξ ολοκλήρου ηλεκτρονικά, μεταξύ άλλων μέσω e-Residency.
Ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο - OÜ0,01€ (το ελάχιστο καταργήθηκε το 2023)[6][17]Το προηγούμενο ελάχιστο όριο των 2.500€ καταργήθηκε. Εάν το κεφάλαιο είναι κάτω από 2.500€, οι μέτοχοι ευθύνονται προσωπικά έως το ύψος της διαφοράς σε περίπτωση πτώχευσης. AS: 25.000€.
Μητρώα στα οποία εγγράφεται νέος εργοδότηςΕμπορικό Μητρώο (σύσταση, UBO) → e-MTA (φόροι, ΦΠΑ) → μητρώο απασχόλησης (TÖR) πριν την ανάληψη εργασίας από εργαζόμενο[17][16]

Λοιπές εκ του νόμου απαιτήσεις

Υποχρεώσεις πέραν της υποβολής φορολογικής δήλωσης που πρέπει να πληροί κάθε λειτουργούσα εταιρεία.

Αμοιβή μέλους διοικητικού συμβουλίου - δεν είναι υποχρεωτικήΔεν ισχύει κανόνας τεκμαρτής αμοιβής. Ένα μέλος διοικητικού συμβουλίου δεν είναι υποχρεωτικό να λαμβάνει μισθό.[7][13]Σε αντίθεση με τη Λετονία και τη Λιθουανία, η Εσθονία δεν καταλογίζει ελάχιστο μισθό σε απλήρωτο μέλος διοικητικού συμβουλίου. Ωστόσο, εάν καταβληθεί αμοιβή μέλους διοικητικού συμβουλίου, υπόκειται σε κοινωνικό φόρο 33% και φόρο εισοδήματος 22%, ανεξάρτητα από τη χώρα κατοικίας του μέλους.
Πραγματικοί δικαιούχοιΣτοιχεία UBO στο Εμπορικό Μητρώο. Ενημέρωση εντός 30 ημερών[17]Δηλώνονται κατά τη σύσταση και επιβεβαιώνονται με κάθε ετήσια έκθεση. Προβλέπονται κυρώσεις έως 32.000€ για νομικό πρόσωπο.
Πρόσωπο επικοινωνίαςΑπαιτείται εάν η διοίκηση βρίσκεται στο εξωτερικό[17]Μόνο πιστοποιημένοι πάροχοι (συμβολαιογράφος, δικηγόρος, ορκωτός λογιστής, αδειοδοτημένος πάροχος υπηρεσιών) μπορούν να ενεργούν ως τέτοια πρόσωπα, ενώ ο διορισμός έχει χρονικό περιορισμό.
Διαφύλαξη εγγράφων7 έτη[5]Λογιστικά παραστατικά και αρχεία, από το τέλος του οικονομικού έτους.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων (tulumaks)

Το βασικό χαρακτηριστικό της Εσθονίας: τα κέρδη δεν φορολογούνται όσο παραμένουν στην εταιρεία. Ο φόρος εισοδήματος προκύπτει αποκλειστικά κατά τη διανομή και δηλώνεται μηνιαίως με το έντυπο TSD.

Παρακρατηθέντα κέρδη0%[1][7]Κανένας φόρος όσο τα κέρδη παραμένουν ή επανεπενδύονται.
Διανεμηθέντα κέρδη22%[1][8]Ο φόρος ανέρχεται σε 22% επί της μικτής διανομής. Επειδή η φορολογική βάση αναπροσαρμόζεται προς τα πάνω, αυτό αντιστοιχεί σε περίπου 28,2% του καθαρού ποσού που καταβάλλεται. Ο προηγούμενος μειωμένος συντελεστής 14% και η παρακράτηση 7% επί των μερισμάτων καταργήθηκαν από το 2025, και πλέον εφαρμόζεται ένας ενιαίος συντελεστής.
Παροχές σε είδος και μη επιχειρηματικές δαπάνεςΦορολογούνται με 22%[1][7]Οι παροχές σε είδος, τα δώρα, τα έξοδα φιλοξενίας και οι δαπάνες που δεν σχετίζονται με την επιχείρηση φορολογούνται όπως οι διανομές.
Δήλωση και πληρωμήΈντυπο TSD, μηνιαίως έως την 10η[9]Οι διανομές και τα λοιπά φορολογητέα εταιρικά στοιχεία δηλώνονται και καταβάλλονται έως την 10η του επόμενου μήνα.

Παρακρατούμενοι φόροι και μερίσματα

Μερίσματα σε μη κατοίκους0%[1][8]Χωρίς παρακράτηση - το κέρδος φορολογείται ήδη σε εταιρικό επίπεδο κατά τη διανομή.
Τόκοι προς μη κατοίκουςΓενικά 0%[1]
Δικαιώματα (royalties) προς μη κατοίκους10%[1]Μειωμένα ή μηδενικά βάσει των συμβάσεων αποφυγής διπλής φορολογίας και της Οδηγίας της ΕΕ για τους τόκους και τα δικαιώματα.
Μισθοί, αμοιβές μελών ΔΣ & υπηρεσιών22%[1][7]Παρακρατείται σε πληρωμές προς φυσικά πρόσωπα μη κατοίκους· οι αμοιβές μελών ΔΣ για εσθονική εταιρεία φορολογούνται πάντα στην Εσθονία.
Μερίσματα σε φορολογούμενους κατοίκουςΚαμία επιπλέον προσωπική φορολογία[8]Ήδη φορολογηθέντα σε εταιρικό επίπεδο με 22%· η παλιά πρόσθετη επιβάρυνση 7% στο καθεστώς μειωμένου συντελεστή έχει καταργηθεί.

ΦΠΑ (käibemaks)

Βασικός συντελεστής24%[2][10]Αυξήθηκε από 22% στις 2025-07-01.
Μειωμένος συντελεστής - 13%Υπηρεσίες ξενοδοχείων & καταλυμάτων[2][10]
Μειωμένος συντελεστής - 9%Βιβλία & περιοδικά (έντυπα και ηλεκτρονικά), εγκεκριμένα φάρμακα[2][10]Το 0% εφαρμόζεται σε εξαγωγές και ενδοκοινοτικές παραδόσεις.
Όριο εγγραφής€40.000 φορολογητέος κύκλος εργασιών ανά έτος[2][10]Εγγραφή στο e-MTA εντός 3 εργάσιμων ημερών από την υπέρβαση του ορίου.
Δήλωση ΦΠΑΈντυπο KMD, μηνιαία έως τις 20[10]Η πληρωμή λήγει την ίδια ημέρα. Ο ανακεφαλαιωτικός πίνακας (VD) υποβάλλεται έως τις 20.

Μισθοδοσία: φόρος εισοδήματος & κοινωνική ασφάλιση

Ο εργοδότης παρακρατεί τον φόρο εισοδήματος και τις εισφορές σύνταξης/ανεργίας του εργαζομένου, προσθέτει τον κοινωνικό φόρο και την εργοδοτική ασφάλιση ανεργίας, και υποβάλλει το έντυπο TSD μηνιαίως.

Φόρος εισοδήματος (tulumaks)22% σταθερός[1][11]Η προγραμματισμένη αύξηση στο 24% ακυρώθηκε - ο συντελεστής παραμένει στο 22% το 2026.
Βασική αφορολόγητη απαλλαγή€700/μήνα (€8.400/έτος)[12]Από το 2026 η απαλλαγή είναι ένα σταθερό ποσό για όλους και δεν μειώνεται πλέον καθώς αυξάνεται το εισόδημα (το "φορολογικό εξόγκωμα" καταργείται).
Κοινωνική ασφάλιση (εργοδοτική)33%[3][13]Καταβάλλεται επιπλέον του μικτού μισθού. Το 2026 η ελάχιστη μηνιαία βάση είναι €886, άρα η ελάχιστη επιβάρυνση είναι €292,38/μήνα.
Ασφάλιση ανεργίας1,6% εργαζομένου + 0,8% εργοδότου[13]
Συνταξιοδοτικό ταμείο (Β' πυλώνας)2% / 4% / 6% εργαζομένου[13]Υποχρεωτικό για κατοίκους που γεννήθηκαν μετά το 1982· ο εργαζόμενος επιλέγει τον συντελεστής και το 2% του κοινωνικού φόρου του εργοδότου κατευθύνεται στον λογαριασμό.
Κατώτατος μισθός€886/μήνα· €946 από τον Απρίλιο του 2026[13]
Υποβολή δηλώσεωνΈντυπο TSD μηνιαίως έως τις 10[9]Καλύπτει τον φόρο εισοδήματος, τον κοινωνικό φόρο, την ασφάλιση ανεργίας και τις εισφορές κεφαλαιοποιητικής σύνταξης.

Λοιποί φόροι εταιρειών

Φόρος ακίνητης περιουσίας0,1%–1,0% (οικιστικά) έως 2,0% (λοιπά) επί της αξίας γης[4][14]Δημοτικός, μόνο επί της αξίας γης - η Εσθονία δεν έχει φόρο στα κτίρια. Από το 2026 κάθε δήμος ορίζει το δικό του ανώτατο όριο ετήσιας αύξησης (10–100%).
Φόρος μηχανοκίνητων οχημάτωνΕτήσιος φόρος + εφάπαξ τέλος εγγραφής[15][19]Σε ισχύ από το 2025 για κάθε εγγεγραμμένο όχημα· ο ετήσιος φόρος στην EMTA (πληρωμή ≥του μισού έως 15 Ιουνίου, τα υπόλοιπα έως 15 Δεκεμβρίου), το τέλος εγγραφής στη Διοίκηση Μεταφορών.
Ειδικοί φόροι κατανάλωσηςΑλκοόλ, καπνός, καύσιμα, ηλεκτρική ενέργεια, συσκευασίες[7]Οι συντελεστές αλκοόλ και καπνού αυξήθηκαν κατά +10% από 2026-01-01· οι φόροι κατανάλωσης καυσίμων και ηλεκτρικής ενέργειας αυξάνονται από 2026-05-01.

Λογιστική & οικονομικές καταστάσεις

Υποβολή ετήσιας έκθεσηςΣτο e-Business Register εντός 6 μηνών από το τέλος του έτους[5][18]30 Ιουνίου για εταιρείες με ημερολογιακό έτος· πρέπει να υποβάλλεται ακόμη και χωρίς δραστηριότητα. Η καθυστερημένη υποβολή μπορεί να τιμωρηθεί με πρόστιμο χωρίς προειδοποίηση και τελικά να οδηγήσει σε διαγραφή.
Όρια ελέγχου / επισκόπησηςΈλεγχος εάν συντρέχουν 2 από τα 3: έσοδα €5εκ., στοιχεία ενεργητικού €2,5εκ., 50 εργαζόμενοι[5]Απαιτείται ελαφρύτερη επισκόπηση σε χαμηλότερα όρια (έσοδα €2εκ., στοιχεία ενεργητικού €1εκ., 24 εργαζόμενοι). Τα όρια αυξήθηκαν κατά +25% από το οικονομικό έτος 2024.
Ηλεκτρονική τιμολόγησηΈνας αγοραστής μπορεί να απαιτήσει μηχαναγνώσιμα ηλεκτρονικά τιμολόγια[5]Από το 2025 ένας εγγεγραμμένος παραλήπτης ηλεκτρονικών τιμολογίων μπορεί να απαιτήσει δομημένα ηλεκτρονικά τιμολόγια· δεν υπάρχει ακόμη γενική εγχώρια υποχρέωση B2B.
Διατήρηση εγγράφων7 έτη[5]

Έντυπα & υποβολές

Κάθε επαναλαμβανόμενη δήλωση και έκθεση που αφορά μια τυπική εταιρεία, τι την προκαλεί και πού κατατίθεται. Οι δηλώσεις κατά την ίδρυση και οι εφάπαξ δηλώσεις επισημαίνονται ως «ανά γεγονός».

ΈντυποΤι είναιΠοιος υποβάλλειΣυχνότηταΠροθεσμίαΥποβάλλεται σε
TSDΔήλωση φόρου εισοδήματος & κοινωνικού φόρου (μισθοδοσία + διανομές)[9]Εργοδότες και εταιρείες που πραγματοποιούν διανομέςμηνιαία10η του επόμενου μήναEMTAe-MTA
KMDΔήλωση ΦΠΑ[10]Πρόσωπα εγγεγραμμένα στον ΦΠΑμηνιαία20ή του επόμενου μήναEMTAe-MTA
VDΕνδοκοινοτικές παραδόσεις[10]Προμηθευτές που πραγματοποιούν ενδοκοινοτικές παραδόσειςμηνιαία20ή του επόμενου μήναEMTAe-MTA
TÖRΕγγραφή απασχόλησης[16]Όλοι οι εργοδότεςανά γεγονόςΠριν ο εργαζόμενος ξεκινήσει εργασίαEMTAe-MTA
UBOΣτοιχεία πραγματικού δικαιούχου[17]Όλες οι εταιρείεςανά γεγονόςΚατά τη σύσταση· ενημερώσεις εντός 30 ημερώνe-Business Registere-Business Register
Annual reportΕτήσια έκθεση[5][18]Όλες οι εταιρείεςετήσιαΕντός 6 μηνών από το τέλος του έτους (30 Ιουνίου)e-Business Registere-Business Register
Motor vehicle taxΦόρος μηχανοκίνητων οχημάτων[15]Κάτοχοι εγγεγραμμένων οχημάτωνετήσια≥του μισού έως 15 Ιουνίου, τα υπόλοιπα έως 15 ΔεκεμβρίουEMTAe-MTA
Land taxΦόρος ακίνητης περιουσίας[4][14]Ιδιοκτήτες ακινήτωνετήσια≤€100 έως 31 Μαρτίου· αλλιώς ≥50% έως 31 Μαρτίου, τα υπόλοιπα έως 1 ΟκτωβρίουEMTAe-MTA

Ημερολόγιο συμμόρφωσης

Οι ίδιες υποβολές ομαδοποιημένες κατά περιοδικότητα: τι επαναλαμβάνεται και πότε.

μηνιαία
  • TSD10η του επόμενου μήνα
  • KMD20ή του επόμενου μήνα
  • VD20ή του επόμενου μήνα
ετήσια
  • Annual reportΕντός 6 μηνών από το τέλος του έτους (30 Ιουνίου)
  • Motor vehicle tax≥του μισού έως 15 Ιουνίου, τα υπόλοιπα έως 15 Δεκεμβρίου
  • Land tax≤€100 έως 31 Μαρτίου· αλλιώς ≥50% έως 31 Μαρτίου, τα υπόλοιπα έως 1 Οκτωβρίου
ανά γεγονός
  • TÖRΠριν ο εργαζόμενος ξεκινήσει εργασία
  • UBOΚατά τη σύσταση· ενημερώσεις εντός 30 ημερών

Πηγές

Αριθμημένες παραπομπές που αναφέρονται σε αυτό το προφίλ. Οι νόμοι συνδέονται με ενοποιημένα κείμενα στο επίσημο μητρώο.

  1. Νόμος περί φόρου εισοδήματος (Tulumaksuseadus), κωδικοποιημένο αγγλικό κείμενοRiigi Teataja - Εφημερίδα της Κυβέρνησης · νόμος
  2. Νόμος περί φόρου προστιθέμενης αξίας (Käibemaksuseadus), κωδικοποιημένο αγγλικό κείμενοRiigi Teataja - Εφημερίδα της Κυβέρνησης · νόμος
  3. Νόμος περί κοινωνικής ασφάλισης (Sotsiaalmaksuseadus), κωδικοποιημένο αγγλικό κείμενοRiigi Teataja - Εφημερίδα της Κυβέρνησης · νόμος
  4. Νόμος περί τοπικών φόρων / Νόμος περί φόρου ακίνητης περιουσίας, κωδικοποιημένο αγγλικό κείμενοRiigi Teataja - Εφημερίδα της Κυβέρνησης · νόμος
  5. Λογιστικός νόμος (Raamatupidamise seadus), κωδικοποιημένο αγγλικό κείμενοRiigi Teataja - Εφημερίδα της Κυβέρνησης · νόμος
  6. Εμπορικός κώδικας (Äriseadustik), κωδικοποιημένο αγγλικό κείμενοRiigi Teataja - Εφημερίδα της Κυβέρνησης · νόμος
  7. Φόροι εισοδήματος και κοινωνικοί φόροι - καθοδήγησηEMTA (Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή) · αρχή
  8. Φορολογία μερισμάτωνEMTA (Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή) · αρχή
  9. Υποβολή εντύπου δήλωσης TSDEMTA (Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή) · αρχή
  10. Φόρος προστιθέμενης αξίας - καθοδήγησηEMTA (Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή) · αρχή
  11. Φορολογικοί συντελεστέςEMTA (Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή) · αρχή
  12. Υπολογισμός βασικής αφορολόγητης απαλλαγήςEMTA (Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή) · αρχή
  13. Κοινωνικός φόροςEMTA (Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή) · αρχή
  14. Φόρος ακίνητης περιουσίαςEMTA (Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή) · αρχή
  15. Φόρος μηχανοκίνητων οχημάτων - ημερομηνίες πληρωμής 2026EMTA (Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή) · αρχή
  16. Εγγραφή απασχόλησης (TÖR)EMTA (Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή) · αρχή
  17. Ηλεκτρονικό εμπορικό μητρώοΚέντρο Μητρώων και Συστημάτων Πληροφορικής (RIK) · μητρώο
  18. Ετήσια έκθεση - υποβολήΚέντρο Μητρώων και Συστημάτων Πληροφορικής (RIK) · μητρώο
  19. Φόρος μηχανοκίνητων οχημάτων & τέλος εγγραφήςΔιοίκηση Μεταφορών · αρχή

Αυτός ο οδηγός παρέχει γενικές πληροφορίες και όχι φορολογική ή νομική συμβουλή. Οι συντελεστές και οι προθεσμίες αλλάζουν - να επαληθεύετε πάντα έναντι των συνδεδεμένων νόμων και επίσημων πηγών ή να συμβουλευτείτε έναν αδειοδοτημένο σύμβουλο πριν προβείτε σε ενέργειες.