Nordlet

Észtország vállalati adók

Észtországban a vállalati nyereséget csak annak felosztásakor adóztatják: a visszatartott és reinvestált nyereség adókulcsa 0%, míg a kifizetéseké 22%. Az áfa 24%, a személyi jövedelemadó pedig egykulcsos 22%, havi 700 eurós adómentes kerettel. Szinte mindent online kell benyújtani az e-MTA-n és az e-cégnyilvántartson keresztül.

Pnzemnem EUR (€)Adóév Naptári évEU tagállamUtoljára ellenőrizve 2026-07-12

Cégformák és regisztráció

A cégek az e-Cégnyilvántartásban regisztrálnak (teljes egészében online, gyakran egy nap alatt), az adóügyeket pedig az Adó- és Vámhivatal e-MTA portálján intézik.

Főbb jogi formákOÜ (zártkörűen működő részvénytársaság/korlátolt felelősségű társaság), AS (nyilvánosan működő részvénytársaság), FIE (egyéni vállalkozó)[6][17]Az OÜ az alapértelmezett választás; teljesen online megalapítható és működtethető, akár e-rezidentséggel is.
Minimális jegyzett tőke - OÜ0,01 euró (a minimumot 2023-ban eltörölték)[6][17]A korábbi 2500 eurós minimumot eltörölték. Ha a tőke 2500 euró alatt van, a részvényesek csőd esetén a hiányzó összeg erejéig személyes felelősséggel tartoznak. AS: 25 000 euró.
Új munkáltató által teljesítendő regisztrációke-Cégnyilvántartás (alapítás, TNY) → e-MTA (adók, áfa) → foglalkoztatási nyilvántartás (TÖR) a munkavállaló munkába lépése előtt[17][16]

Egyéb törvényi előírások

A bevallás benyújtásán túlmutató kötelezettségek, amelyeknek minden működő cégnek eleget kell tennie.

Igazgatósági tag díjazása - nem kötelezőNincs vélelmezett fizetési szabály; az igazgatósági tagnak nem kell fizetést felvennie[7][13]Lettországtól és Litvániától eltérően Észtország nem állapít meg minimális bért egy díjazásban nem részesülő igazgatósági tagra. Ha azonban igazgatósági tagi tiszteletdíjat fizetnek, az után 33% szociális adót és 22% személyi jövedelemadót kell fizetni, függetlenül attól, hogy a tag hol rendelkezik lakóhellyel.
Tényleges tulajdonosokTNY-adatok a Cégnyilvántartásban; frissítés 30 napon belül[17]Alapításkor bejelentve, minden éves beszámolóval megerősítve. Jogi személyek esetében legfeljebb 32 000 eurós bírság szabható ki.
Kapcsolattartó személyKötelező, ha a ügyvezetés külföldön található[17]Csak szakképzett szolgáltatók (közjegyző, ügyvéd, könyvvizsgáló, engedéllyel rendelkező szolgáltató) járhatnak el; a megbízás időben korlátozott.
Dokumentumok megőrzése7 év[5]Számviteli bizonylatok és nyilvántartások, a pénzügyi év végétől számítva.

Társasági adó (tulumaks)

Észtország védjegye: a nyereség adómentes, amíg a cégnél marad. A személyi jövedelemadó csak kifizetéskor keletkezik, és havonta vallják be a TSD nevű nyomtatványon.

Visszatartott nyereség0%[1][7]Nincs adó, amíg a nyereséget visszatartják vagy reinvestálják.
Felosztott nyereség22%[1][8]Az adó a bruttó kifizetés 22%-a; mivel az adóalap bruttósítva van, ez a kifizetett nettó összegnek körülbelül 28,2%-a. A korábbi kedvezményes 14%-os kulcsot és a 7%-os osztalék forrásadót 2025-től eltörölték - mostantól egy egységes kulcs alkalmazandó.
Céges juttatások és nem üzleti jellegű költségek22%-kal adóztatva[1][7]A céges juttatások, ajándékok, reprezentációs költségek és az üzleti tevékenységgel nem összefüggő kiadások a kifizetésekhez hasonlóan adóznak.
Bevallás és fizetésTSD nyomtatvány, havonta a 10. napig[9]A kifizetéseket és egyéb adóköteles vállalati tételeket a tárgyhónapot követő hónap 10. napjáig kell bevallani és megfizetni.

Forrásadók és osztalékok

Nem rezidenseknek fizetett osztalék0%[1][8]Nincs adókötelezettség - a profit társasági szinten már meg lett adóztatva a kifizetéskor.
Kamatszolgáltatás nem rezidenseknekÁltalában 0%[1]
Jogdíjak nem rezidenseknek10%[1]Csökkentett vagy eltörölt adóegyezmények és az uniós kamat- és jogdídirányelv alapján.
Fizetések, tisztségviselői és szolgáltatási díjak22%[1][7]Nem rezidens magánszemélyeknek történő kifizetésekből levonva; észt cég esetén a tisztségviselői díjak mindig adókötelesek Észtországban.
Osztalék rezidens magánszemélyeknekNincs további személyi jövedelemadó[8]Már társasági szinten megadóztatva 22%-kal; a kedvezményes adózási rendszer korábbi 7%-os kiegészítő adója megszűnt.

Áfa (käibemaks)

Általános kulcs24%[2][10]2025.07.01-től 22%-ról emelve.
Kedvezményes kulcs - 13%Szálloda- és szálláshely-szolgáltatások[2][10]
Kedvezményes kulcs - 9%Könyvek és időszaki kiadványok (nyomtatott és elektronikus), listázott gyógyszerek[2][10]A 0%-os kulcs az exportra és az EU-n belüli értékesítésekre vonatkozik.
Regisztrációs küszöbértékÉvi 40 000 eurós adóköteles árbevétel[2][10]Regisztráljon az e-MTA-n keresztül a küszöbérték átlépésétől számított 3 munkanapon belül.
Áfa-bevallásKMD nyomtatvány, havonta a 20. napig[10]A fizetési határidő ugyanezen a napon van. Az EU-s összesítő jelentést (VD) a 20. napig kell benyújtani.

Bérszámfejtés: szja és szociális adó

A munkáltató levonja a személyi jövedelemadót és a munkavállaló nyugdíj- / munkanélküli-hozzájárulását, hozzáadja a szociális adót és a munkáltatói munkanélküli-biztosítást, valamint havonta benyújtja a TSD nyomtatványt.

Személyi jövedelemadó (tulumaks)22%-os egykulcsos[1][11]A 24%-ra tervezett emelést törölték - az adókulcs 2026-ban is 22% marad.
Alapvető adómentesség700 euró / hónap (8 400 euró / év)[12]2026-tól az adómentesség fix összeg mindenki számára, és a jövedelem növekedésével már nem csökken (az úgynevezett „adódomb” megszűnik).
Szociális adó (munkáltatói)33%[3][13]A bruttó bér felül fizetendő. 2026-ban a minimális havi alap 886 euró, így a minimális fizetési kötelezettség 292,38 euró / hónap.
Munkanélküli-biztosítás1,6% munkavállalói + 0,8% munkáltatói[13]
Tőkésített nyugdíj (II. pillér)2% / 4% / 6% munkavállalói[13]Kötelező az 1982 után született rezidensek számára; a munkavállaló választja ki az adókulcsot, és a munkáltató szociális adójának 2%-a kerül átutalásra a számlára.
Minimálbér886 euró / hónap; 946 euró 2026 áprilisától[13]
AdatszolgáltatásTSD nyomtatvány havonta a 10. napig[9]Magában foglalja a személyi jövedelemadót, a szociális adót, a munkanélküli-biztosítást és a tőkésített nyugdíjpénztári hozzájárulásokat.

A cégeket terhelő egyéb adók

Földadó0,1%–1,0% (lakóingatlan) és legfeljebb 2,0% (egyéb) a földérték alapján[4][14]Önkormányzati, kizárólag a földértékre - Észtországban nincs építményadó. 2026-tól minden önkormányzat maga határozza meg az éves emelési maximumot (10–100%).
GépjárműadóÉves adó + egyszeri regisztrációs díj[15][19]2025 óta érvényben van minden regisztrált járműre; az éves adót az EMTA-nak kell fizetni (legalább a felét június 15-ig, a maradékot december 15-ig), a regisztrációs díjat pedig a Közlekedési Hatóságnak.
Jövedéki adókAlkohol, dohánytermékek, üzemanyag, villamos energia, csomagolás[7]Az alkohol- és dohánytermékek adókulcsa 10%-kal emelkedett 2026.01.01-től; az üzemanyag- és villamosenergia-jövedéki adó 2026.05.01-től emelkedik.

Könyvelés és pénzügyi kimutatások

Éves beszámoló benyújtásaAz e-Cégjegyzékbe a üzleti év végét követő 6 hónapon belül[5][18]Június 30. a naptári év szerinti cégeknél; tevékenység hiányában is be kell nyújtani. A késedelmes benyújtást figyelmeztetés nélkül bírságolhatják, és végső soron törléshez vezethet.
Könyvvizsgálati / felülvizsgálati küszöbértékekKönyvvizsgálat kötelező, ha a 3-ból 2 teljesül: árbevétel 5 millió euró, eszközök 2,5 millió euró, 50 fő alkalmazott[5]Alacsonyabb küszöbértékek esetén enyhébb felülvizsgálat szükséges (árbevétel 2 millió euró, eszközök 1 millió euró, 24 fő alkalmazott). A küszöbértékek 25%-kal emelkedtek a 2024-es pénzügyi évtől.
Elektronikus számlázásA vevő megkövetelheti a géppel olvasható e-számlákat[5]2025 óta egy regisztrált e-számla-fogadó követelhet strukturált e-számlákat; általános belföldi B2B kötelezettség még nincs.
Bizonylatmegőrzés7 év[5]

Formanyomtatványok és bevallások

Minden olyan ismétlődő bevallás és jelentés, amellyel egy átlagos vállalat találkozik, beleértve azok kiváltó okát és benyújtási helyét. A regisztrációhoz kötött és az egyszeri beadványok „eseményenként” jelzéssel vannak ellátva.

FormanyomtatványMegnevezésBeküldőGyakoriságHatáridőBenyújtás helye
TSDSzja- és szociális adóbevallás (bérszámfejtés + kifizetések)[9]Munkáltatók és kifizetéseket teljesítő cégekhaviA tárgyhónapot követő hónap 10. napjaEMTAe-MTA
KMDÁfa-bevallás[10]ÁfaalanyokhaviA tárgyhónapot követő hónap 20. napjaEMTAe-MTA
VDEU-s összesítő jelentés[10]EU-n belüli értékesítést végző szállítókhaviA tárgyhónapot követő hónap 20. napjaEMTAe-MTA
TÖRMunkavállalói regisztráció[16]Minden munkáltatóeseményenkéntA munkavégzés megkezdése előttEMTAe-MTA
UBOTényleges tulajdonosi adatok[17]Minden cégeseményenkéntAlapításkor; módosítások 30 napon belüle-Business Registere-Business Register
Annual reportÉves beszámoló[5][18]Minden cégévesAz üzleti év végét követő 6 hónapon belül (június 30.)e-Business Registere-Business Register
Motor vehicle taxGépjárműadó[15]Regisztrált járművek tulajdonosaiévesLegalább a fele június 15-ig, a maradék december 15-igEMTAe-MTA
Land taxFöldadó[4][14]FöldtulajdonosokévesLegfeljebb 100 euró március 31-ig; egyébként legalább 50% március 31-ig, a maradék október 1-jéigEMTAe-MTA

Megfelelőségi naptár

Ugyanezek a bevallások ritmus szerint csoportosítva – mi mikor ismétlődik.

havi
  • TSDA tárgyhónapot követő hónap 10. napja
  • KMDA tárgyhónapot követő hónap 20. napja
  • VDA tárgyhónapot követő hónap 20. napja
éves
  • Annual reportAz üzleti év végét követő 6 hónapon belül (június 30.)
  • Motor vehicle taxLegalább a fele június 15-ig, a maradék december 15-ig
  • Land taxLegfeljebb 100 euró március 31-ig; egyébként legalább 50% március 31-ig, a maradék október 1-jéig
eseményenként
  • TÖRA munkavégzés megkezdése előtt
  • UBOAlapításkor; módosítások 30 napon belül

Források

A profilban szereplő számozott hivatkozások. A jogszabályok a hivatalos közlönyben található egységes szerkezetű szövegekre mutatnak.

  1. Személyi jövedelemadóról szóló törvény (Tulumaksuseadus), egységes szerkezetbe foglalt angol nyelvű szövegRiigi Teataja - Hivatalos Közlöny · jogszabály
  2. Általános forgalmi adóról szóló törvény (Käibemaksuseadus), egységes szerkezetbe foglalt angol nyelvű szövegRiigi Teataja - Hivatalos Közlöny · jogszabály
  3. Szociális adóról szóló törvény (Sotsiaalmaksuseadus), egységes szerkezetbe foglalt angol nyelvű szövegRiigi Teataja - Hivatalos Közlöny · jogszabály
  4. Helyi adókról szóló törvény / Földadótörvény, egységes szerkezetbe foglalt angol nyelvű szövegRiigi Teataja - Hivatalos Közlöny · jogszabály
  5. Számviteli törvény (Raamatupidamise seadus), egységes szerkezetbe foglalt angol nyelvű szövegRiigi Teataja - Hivatalos Közlöny · jogszabály
  6. Kereskedelmi törvénykönyv (Äriseadustik), egységes szerkezetbe foglalt angol nyelvű szövegRiigi Teataja - Hivatalos Közlöny · jogszabály
  7. Személyi jövedelemadó és szociális adó - útmutatóEMTA (Adó- és Vámhivatal) · hatóság
  8. Osztalékok adóztatásaEMTA (Adó- és Vámhivatal) · hatóság
  9. TSD bevallási nyomtatvány benyújtásaEMTA (Adó- és Vámhivatal) · hatóság
  10. Általános forgalmi adó - útmutatóEMTA (Adó- és Vámhivatal) · hatóság
  11. AdókulcsokEMTA (Adó- és Vámhivatal) · hatóság
  12. Alapvető adómentesség kiszámításaEMTA (Adó- és Vámhivatal) · hatóság
  13. Szociális adóEMTA (Adó- és Vámhivatal) · hatóság
  14. FöldadóEMTA (Adó- és Vámhivatal) · hatóság
  15. Gépjárműadó - 2026-os fizetési határidőkEMTA (Adó- és Vámhivatal) · hatóság
  16. Munkavállalói regisztráció (TÖR)EMTA (Adó- és Vámhivatal) · hatóság
  17. e-CégjegyzékNyilvántartási és Információs Rendszerek Központja (RIK) · nyilvántartás
  18. Éves beszámoló - benyújtásNyilvántartási és Információs Rendszerek Központja (RIK) · nyilvántartás
  19. Gépjárműadó és regisztrációs díjKözlekedési Hatóság · hatóság

Ez az útmutató általános tájékoztatás jellegű, nem minősül adó- vagy jogi tanácsadásnak. Az adókulcsok és határidők változhatnak; mielőtt bármilyen lépést tenne, mindig ellenőrizze azokat a hivatkozott jogszabályok és hivatalos források alapján, vagy konzultáljon képesített tanácsadóval.