Nordlet

Естония корпоративни данъци

Естония облага печалбата на компанията само когато тя бъде разпределена: задържаната и реинвестирана печалба се облага с 0%, а разпределенията се облагат с 22%. ДДС е 24%, а данъкът върху доходите на физическите лица е пропорционален в размер на 22% с необлагаем минимум от 700 евро на месец. Почти всичко се подава онлайн чрез e-MTA и e-Business Register.

Валута EUR (€)Данъчна година Календарна годинаЕС държава членкаПоследно прегледано 2026-07-12

Правни форми на компаниите и регистрация

Компаниите се регистрират в e-Business Register (напълно онлайн, често в рамките на ден); данъчните въпроси се уреждат чрез портала e-MTA на Данъчния и митнически борд.

Основни правни формиOÜ (дружество с ограничена отговорност), AS (акционерно дружество), FIE (едноличен търговец)[6][17]OÜ е предпочитаният избор; то може да бъде създадено и управлявано изцяло онлайн, включително чрез e-Residency.
Минимален акционерен капитал – OÜ0,01 евро (минималният размер е отменен през 2023 г.)[6][17]Предишният минимум от 2 500 евро беше отменен. Ако капиталът е под 2 500 евро, акционерите носят лична отговорност до размера на недостига при несъстоятелност. AS: 25 000 евро.
Регистри, в които новият работодател се вписваe-Business Register (учредяване, действителен собственик) → e-MTA (данъци, ДДС) → регистър на заетостта (TÖR), преди служителят да започне работа[17][16]

Други законови изисквания

Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяка действаща компания трябва да изпълнява.

Заплата на член на управителен съвет – не е задължителнаНяма правило за условно възнаграждение; членът на управителен съвет не е задължително да получава заплата[7][13]За разлика от Латвия и Литва, Естония не начислява условна минимална работна заплата на неоплащан член на управителен съвет. Но ако бъде изплатено възнаграждение на член на управителен съвет, то се облага с 33% социален данък и 22% данък върху доходите, независимо къде е установен членът.
Действителни собственициДанни за действителния собственик в Търговския регистър; актуализации в рамките на 30 дни[17]Декларират се при учредяването, потвърждават се с всеки годишен отчет. Санкции до 32 000 евро за юридическо лице.
Лице за контактИзисква се, ако управителният съвет се намира в чужбина[17]Само квалифицирани доставчици (нотариус, адвокат, одитор, лицензиран доставчик на услуги) могат да действат като такива; назначението е с ограничена срочност.
Съхранение на документи7 години[5]Счетоводни първични документи и регистри, считано от края на финансовата година.

Корпоративен данък (tulumaks)

Отличителен белег на Естония: печалбата не се облага с данък, докато остава в компанията. Данъкът върху доходите възниква само при разпределение и се декларира месечно с формуляр TSD.

Задържана печалба0%[1][7]Няма данък, докато печалбата е задържана или реинвестирана.
Разпределена печалба22%[1][8]Данъкът е 22% от брутното разпределение; тъй като облагаемата основа се брутизира, това прави около 28,2% от нетната изплатена сума. Предишната намалена ставка от 14% и 7% данък при източника върху дивидентите бяха отменени от 2025 г. – сега се прилага една единна ставка.
Социални придобивки и разходи, свързани с дейносттаОблагат се с 22%[1][7]Социалните придобивки, подаръците, представителните разходи и разходите, несвързани с дейността, се облагат като разпределения.
Декларация и плащанеФормуляр TSD, месечно до 10-о число[9]Разпределенията и другите облагаеми корпоративни позиции се декларират и плащат до 10-о число на следващия месец.

Данъци при източника и дивиденти

Дивиденти към чуждестранни лица0%[1][8]Без удържане - печалбата вече е облагана на ниво дружество при разпределение.
Лихви към местни лица извън странатаОбикновено 0%[1]
Авторски и лицензионни възнаграждения към лица извън страната10%[1]Намалени или премахнати съгласно данъчни спогодби и Директивата на ЕС за лихвите и роялтите.
Заплати, възнаграждения на управители и членове на съвети, и услуги22%[1][7]Удържат се върху плащания към чуждестранни физически лица; възнагражденията за управление в естонско дружество винаги подлежат на облагане в Естония.
Дивиденти към местни физически лицаНяма допълнителен личен данък[8]Вече облагани с 22% на ниво дружество; старата допълнителна ставка от 7% за режима с намалена ставка е отменена.

ДДС (käibemaks)

Стандартна ставка24%[2][10]Увеличена от 22% на 2025-07-01.
Намалена ставка - 13%Хотели и настаняване[2][10]
Намалена ставка - 9%Книги и периодични издания (печатни и електронни), изброени лекарства[2][10]0% се прилага за износ и вътреобщностни доставки.
Праг за регистрация40 000 евро облагаем оборот на година[2][10]Регистрирайте се в e-MTA в рамките на 3 работни дни от достигане на прага.
Справка-декларация по ДДСФормуляр KMD, ежемесечно до 20-о число[10]Плащането е дължимо същия ден. VIES декларацията се подава до 20-о число.

Заплати: данък върху доходите и осигуровки

Работодателят удържа данък върху доходите и осигуровките за пенсия и безработица на служителя, начислява социални осигуровки и за работодателя за безработица, и подава формуляр TSD всеки месец.

Данък върху доходите (tulumaks)22% фиксиран[1][11]Планираното увеличение до 24% беше отменено - ставката остава 22% през 2026 г.
Основно необлагаемо увеличение700 евро/месец (8400 евро/година)[12]От 2026 г. необлагаемият доход е фиксирана сума за всички и вече не намалява с нарастване на доходите (данъчната гърбица е премахната).
Социални осигуровки (работодател)33%[3][13]Начисляват се върху брутната заплата. През 2026 г. минималната месечна база е 886 евро, така че минималното задължение е 292,38 евро/месец.
Осигуровка за безработица1,6% за служителя + 0,8% за работодателя[13]
Допълнително пенсионно осигуряване (II стълб)2% / 4% / 6% за служителя[13]Задължително за родените след 1982 г.; служителят избира ставката, а 2% от социалните осигуровки на работодателя се насочват към партидата.
Минимална работна заплата886 евро/месец; 946 евро от април 2026 г.[13]
ОтчитанеФормуляр TSD ежемесечно до 10-о число[9]Обхваща данък върху доходите, социални осигуровки, осигуровки за безработица и допълнително пенсионно осигуряване.

Други данъци за компаниите

Данък върху земята0,1%–1,0% (жилищни) до 2,0% (други) от стойността на земята[4][14]Общински, само върху стойността на земята - Естония няма данък върху сградите. От 2026 г. всяка община определя собствено ограничение за годишно увеличение (10–100%).
Данък върху моторните превозни средстваГодишен данък + еднократна такса за регистрация[15][19]В сила от 2025 г. за всяко регистрирано превозно средство; годишен данък към EMTA (платете поне половината до 15 юни, остатъка до 15 декември), такса за регистрация към Транспортната администрация.
АкцизиАлкохол, тютюн, горива, електричество, опаковки[7]Ставките за алкохол и тютюн се увеличиха с 10% от 2026-01-01; акцизът върху горивата и електричеството се увеличава от 2026-05-01.

Счетоводство и финансови отчети

Подаване на годишен отчетВ e-Business Register в рамките на 6 месеца след края на годината[5][18]30 юни за компании с календарна година; трябва да се подаде дори при липса на дейност. Закъснението при подаване може да бъде глобено без предупреждение и в крайна сметка да доведе до заличаване.
Прагове за одит / прегледОдит при 2 от 3: приходи 5 млн. евро, активи 2,5 млн. евро, 50 служители[5]Изисква се по-лек преглед при по-ниски прагове (приходи 2 млн. евро, активи 1 млн. евро, 24 служители). Праговете се увеличиха с 25% от фискалната 2024 г.
Електронно фактуриранеКупувачът може да изисква машинночетими електронни фактури[5]От 2025 г. регистрираният получател на електронни фактури може да изисква структурирани електронни фактури; все още няма общо вътрешно B2B изискване.
Съхранение на документи7 години[5]

Формуляри и декларации

Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.

ФормулярКакво представляваКой подаваЧестотаКраен срокПодава се в
TSDДанъчна декларация за доходи и социални осигуровки (заплати + разпределения)[9]Работодатели и компании, извършващи разпределениямесечно10-о число на следващия месецEMTAe-MTA
KMDСправка-декларация по ДДС[10]Лица, регистрирани по ДДСмесечно20-о число на следващия месецEMTAe-MTA
VDVIES декларация[10]Доставчици, извършващи вътреобщностни доставкимесечно20-о число на следващия месецEMTAe-MTA
TÖRРегистрация на трудови договори[16]Всички работодателипри събитиеПреди служителят да започне работаEMTAe-MTA
UBOДанни за действителен собственик[17]Всички компаниипри събитиеПри учредяване; актуализации в рамките на 30 дниe-Business Registere-Business Register
Annual reportГодишен отчет[5][18]Всички компаниигодишноВ рамките на 6 месеца след края на годината (30 юни)e-Business Registere-Business Register
Motor vehicle taxДанък върху моторните превозни средства[15]Собственици на регистрирани превозни средствагодишнопоне половината до 15 юни, остатъка до 15 декемвриEMTAe-MTA
Land taxДанък върху земята[4][14]Собственици на земягодишнодо 100 евро до 31 март; иначе поне 50% до 31 март, остатъка до 1 октомвриEMTAe-MTA

Календар на задълженията за съответствие

Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.

месечно
  • TSD10-о число на следващия месец
  • KMD20-о число на следващия месец
  • VD20-о число на следващия месец
годишно
  • Annual reportВ рамките на 6 месеца след края на годината (30 юни)
  • Motor vehicle taxпоне половината до 15 юни, остатъка до 15 декември
  • Land taxдо 100 евро до 31 март; иначе поне 50% до 31 март, остатъка до 1 октомври
при събитие
  • TÖRПреди служителят да започне работа
  • UBOПри учредяване; актуализации в рамките на 30 дни

Източници

Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.

  1. Закон за данъка върху доходите (Tulumaksuseadus), консолидиран английски текстRiigi Teataja - Държавен вестник · закон
  2. Закон за данък върху добавената стойност (Käibemaksuseadus), консолидиран английски текстRiigi Teataja - Държавен вестник · закон
  3. Закон за социално осигуряване (Sotsiaalmaksuseadus), консолидиран английски текстRiigi Teataja - Държавен вестник · закон
  4. Закон за местните данъци / Закон за данъка върху земята, консолидиран английски текстRiigi Teataja - Държавен вестник · закон
  5. Закон за счетоводството (Raamatupidamise seadus), консолидиран английски текстRiigi Teataja - Държавен вестник · закон
  6. Търговски кодекс (Äriseadustik), консолидиран английски текстRiigi Teataja - Държавен вестник · закон
  7. Данъци върху доходите и социални осигуровки - указанияEMTA (Данъчна и митническа администрация) · институция
  8. Данъчно облагане на дивидентиEMTA (Данъчна и митническа администрация) · институция
  9. Подаване на декларация формуляр TSDEMTA (Данъчна и митническа администрация) · институция
  10. Данък върху добавената стойност - указанияEMTA (Данъчна и митническа администрация) · институция
  11. Данъчни ставкиEMTA (Данъчна и митническа администрация) · институция
  12. Изчисление на основното освобождаванеEMTA (Данъчна и митническа администрация) · институция
  13. Социални осигуровкиEMTA (Данъчна и митническа администрация) · институция
  14. Данък върху земятаEMTA (Данъчна и митническа администрация) · институция
  15. Данък върху моторните превозни средства - дати за плащане 2026 г.EMTA (Данъчна и митническа администрация) · институция
  16. Регистрация на трудови договори (TÖR)EMTA (Данъчна и митническа администрация) · институция
  17. е-Търговски регистърЦентър за регистри и информационни системи (RIK) · регистър
  18. Годишен отчет - подаванеЦентър за регистри и информационни системи (RIK) · регистър
  19. Данък върху моторните превозни средства и такса за регистрацияТранспортна администрация · институция

Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.