Nordlet

Eesti ettevõtte maksud

Eestis maksustatakse ettevõtte kasumit ainult selle väljamõttel: jaotamata ja reinvesteeritud kasum on maksustatud 0%-ga ning väljamaksed 22%-ga. Käibemaks on 24% ja füüsilise isiku tulumaks ühtne 22% koos 700 € kuus maksuvaba tuluga. Peaaegu kõike deklareeritakse elektrooniliselt e-MTA ja e-Äriregistri kaudu.

Valuuta EUR (€)Maksuaasta KalendriaastaEL liikmesriikViimati kontrollitud 2026-07-12

Ettevõtte vormid ja registreerimine

Ettevõtted registreeritakse e-Äriregistris (täielikult veebis, sageli ühe päeva jooksul); maksuasjad toimuvad Maksu- ja Tolliameti e-MTA portaali kaudu.

Peamised õiguslikud vormidOÜ (osaühing), AS (aktsiaselts), FIE (füüsilisest isikust ettevõtja)[6][17]OÜ on vaikimisi valik; seda saab asutada ja juhtida täielikult veebis, sealhulgas e-residency kaudu.
Minimaalne osakapital - OÜ0,01 € (miinimum kaotati 2023. aastal)[6][17]Endine 2,500 € miinimum kaotati. Kui kapital on alla 2,500 €, vastutavad osanikud pankroti korral puudujäägi ulatuses isiklikult. AS: 25 000 €.
Uue tööandja registreerimise sammude-Äriregister (asutamine, tegelikud kasusaajad) → e-MTA (maksud, käibemaks) → töötamise registrid (TÖR) enne töötaja tööle asumist[17][16]

Muud seadusjärgsed nõuded

Kohustused lisaks maksudeklaratsiooni esitamisele, mida iga tegevettevõte peab täitma.

Juhatuse liikme töötasu - ei ole kohustuslikEeldusliku töötasu reegel puudub; juhatuse liige ei pea palka saama.[7][13]Erinevalt Lätist ja Leedust ei arvuta Eesti tasuta töötavale juhatuse liikmele miinimumpalka. Kuid juhatuse liikme tasu maksmisel kaasneb sellele 33% sotsiaalmaks ja 22% tulumaks, sõltumata liikme residentsusest.
Tegelikud kasusaajadUBO andmed Äriregistris; uuendused 30 päeva jooksul[17]Deklareeritakse asutamisel, kinnitatakse iga majandusaasta aruandega. Juriidilisele isikule kuni 32 000 € suurune trahv.
KontaktisikKohustuslik, kui juhatus asub välismaal[17]Ainult kvalifitseeritud teenusepakkujad (notar, advokaat, audiitor, litsentseeritud teenusepakkuja) võivad tegutseda; määramine on ajaliselt piiratud.
Dokumentide säilitamine7 aastat[5]Raamatupidamise algdokumendid ja kirjed alates majandusaasta lõpust.

Ettevõtte tulumaks (tulumaks)

Eesti tunnusmärk: kasum on maksustamata, kuni see püsib ettevõttes. Tulumaks tekib ainult väljamaksel ja seda deklareeritakse igakuiselt vormil TSD.

Jaotamata kasum0%[1][7]Maksu ei ole, kui kasum on jaotamata või reinvesteeritud.
Jaotatud kasum22%[1][8]Maks on 22% brutoväljamaksest; kuna maksustatav baas arvutatakse brutoväärtusele, moodustab see umbes 28,2% väljamakstud netosummast. Endine alandatud 14% määr ja 7% dividendi kinnipeetav tulumaks kaotati alates 2025. aastast - nüüd kehtib üks ühtne määr.
Erisoodustused ja ettevõtlusega mitteseotud kuludMaksustatakse 22%-ga[1][7]Erisoodustused, kingitused, meelelahutus ja ettevõtlusega mitteseotud kulud maksustatakse nagu väljamaksed.
Deklaratsioon ja tasumineVorm TSD, iga kuu 10. kuupäevaks[9]Väljamaksed ja muud maksustatavad ettevõtte tulud deklareeritakse ja makstakse järgmise kuu 10. kuupäevaks.

Kinnipeetavad maksud ja dividendid

Dividenditulu mitteresidentidele0%[1][8]Ei kohaldu; kasum on jaotamisel juba ettevõtte tasandil maksustatud.
Intressid mitteresidentideleÜldjuhul 0%[1]
Litsentsitasud mitteresidentidele10%[1]Topeltmaksustamise vältimise lepingute ning EL-i intresside ja litsentsitasude direktiivi alusel vähendatud või vabastatud.
Palgad, juhatuse liikme ja teenustasud22%[1][7]Kinni peetud mitteresidentidest füüsilistele isikutele tehtud maksetelt; Eesti ettevõtte juhatuse liikme tasu on alati Eestis maksustatav.
Dividendid residendist füüsilistele isikuteleTäiendavat tulumaksu ei kohaldu[8]Ettevõtte tasandil juba 22%aga maksustatud; varasem 7% täiendav tulumaks soodusrežiimile on kaotatud.

Käibemaks (VAT)

Standardmäär24%[2][10]Tõstetud 22%-lt alates 01.07.2025.
Soodusmäär – 13%Hotelli- ja majutusteenused[2][10]
Soodusmäär – 9%Raamatud ja perioodika (trükised ja elektroonilised), loetletud ravimid[2][10]0% kohalduvad eksportidele ja EL-sisestele tarnetele.
Registreerimiskünnis40 000 eurot maksustatavat käivet aastas[2][10]Registreeruda e-MTA-s 3 tööpäeva jooksul arvates künnise ületamisest.
KäibemaksudeklaratsioonKMD vorm, iga kuu 20. kuupäevaks[10]Maksmine samal päeval. EL-i ühendusesisese käibe aruanne (VD) esitatakse 20. kuupäevaks.

Palgamaks: tulumaks ja sotsiaalmaks

Tööandja peab kinni tulumaksu ning töötaja pensioni- ja töötuskindlustusmaksemaksed, lisab sotsiaalmaksu ja tööandja töötuskindlustusmakse ning esitab igakuiselt TSD vormi.

Tulumaks22% fikseeritud[1][11]Kavandatud tõus 24%-ni tühistati, määr jääb 2026. aastal 22%-le.
Põhivabastus700 eurot kuus (8400 eurot aastas)[12]Alates 2026. aastast on maksuvaba tulu kõigile ühesuguse suurusega ega kahane enam sissetuleku kasvades (nn maksuküür on kaotatud).
Sotsiaalmaks (tööandja)33%[3][13]Makstakse brutopalga pealt. 2026. aastal on minimaalne kuupõhi 886 eurot, seega on minimaalne kohustus 292,38 eurot kuus.
Töötuskindlustus1,6% töötaja + 0,8% tööandja[13]
Kogumispension (II sammas)2% / 4% / 6% töötaja[13]Kohustuslik pärast 1982. aastat sündinud residentidele; töötaja valib määra ja 2% tööandja sotsiaalmaksust suunatakse kontole.
Miinimumpalk886 eurot kuus; 946 eurot alates aprillist 2026[13]
AruandlusTSD vorm iga kuu 10. kuupäevaks[9]Hõlmab tulumaksu, sotsiaalmaksu, töötuskindlustust ja kogumispensioni makseid.

Muud ettevõtete maksud

Maamaks0,1%–1,0% (elamumaa) kuni 2,0% (muu) maaväärtusest[4][14]Munitsipaalmaks, ainult maaväärtuse pealt; Eestis hoonetelt maksu ei ole. Alates 2026. aastast määrab iga omavalitsus ise aastase tõusu ülempiiri (10–100%).
MootorsõidukimaksAastamaks ja ühekordne registreerimistasu[15][19]Kehtib alates 2025. aastast igale registreeritud sõidukile; aastamaks Maksu- ja Tolliametile (maksta vähemalt pool 15. juuniks ja ülejäänu 15. detsembriks), registreerimistasu Transpordiametile.
AktsiisidAlkohol, tubakas, kütus, elekter, pakend[7]Alkoholi- ja tubakaaktsiisid tõusid alates 01.01.2026 10%; kütuse- ja elektriaktsiis tõuseb alates 01.05.2026.

Raamatupidamine ja finantsaruanded

Aruande esitamineÄriregistrisse 6 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu[5][18]Kalendriaasta ettevõtetele 30. juunil; tuleb esitada ka tegevuse puudumisel. Hilinenud esitamise eest võib määrata hoiatuseta trahvi ja lõpuks äriregistrist kustutada.
Auditi / ülevaatuse piirmääradAudit, kui 3-st tingimusest 2 on täidetud: tulu 5 miljonit eurot, varad 2,5 miljonit eurot, 50 töötajat[5]Madalamate piirmäärade korral on nõutav kergem ülevaatus (tulu 2 miljonit eurot, varad 1 miljon, 24 töötajat). Piirmäärad tõusid alates 2024. majandusaastast 25%.
E-arvedOstja võib nõuda masinloetavaid e-arveid[5]Alates 2025. aastast võib registreeritud e-arvete vastuvõtja nõuda struktureeritud e-arveid; üldist siseriiklikku B2B kohustust veel ei ole.
Dokumentide säilitamine7 aastat[5]

Vormid ja deklaratsioonid

Iga korduv deklaratsioon ja aruanne, millega tüüpiline ettevõte kokku puutub, mis selle käivitab ja kuhu see esitatakse. Registreerimisaegsed ja ühekordsed deklaratsioonid on tähistatud kui “sündmuse põhiselt”.

VormMis see onKes esitabSagedusTähtaegEsitatud asutusele
TSDTulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioon (palk + väljamaksed)[9]Tööandjad ja väljamakseid tegevad ettevõttedkuupõhineJärgneva kuu 10. kuupäevEMTAe-MTA
KMDKäibemaksudeklaratsioon[10]KäibemaksukohustuslasedkuupõhineJärgneva kuu 20. kuupäevEMTAe-MTA
VDÜhendusesisese käibe aruanne[10]EL-iseseid tarneid tegevad tarnijadkuupõhineJärgneva kuu 20. kuupäevEMTAe-MTA
TÖRTöötajate registreerimine[16]Kõik tööandjadsündmuse põhiseltEnne töötaja tööle asumistEMTAe-MTA
UBOTegeliku kasusaaja andmed[17]Kõik ettevõttedsündmuse põhiseltAsutamisel; muudatused 30 päeva jooksule-Business Registere-Business Register
Annual reportAruanne[5][18]Kõik ettevõttedaastapõhine6 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu (30. juuni)e-Business Registere-Business Register
Motor vehicle taxMootorsõidukimaks[15]Registreeritud sõidukite omanikudaastapõhineVähemalt pool 15. juuniks, ülejäänu 15. detsembriksEMTAe-MTA
Land taxMaamaks[4][14]MaaomanikudaastapõhineKuni 100 eurot 31. märtsiks; muul juhul vähemalt 50% 31. märtsiks, ülejäänu 1. oktoobriksEMTAe-MTA

Maksukuulekuse kalender

Samad deklaratsioonid rütmi järgi rühmitatuna – mis kordub ja millal.

kuupõhine
  • TSDJärgneva kuu 10. kuupäev
  • KMDJärgneva kuu 20. kuupäev
  • VDJärgneva kuu 20. kuupäev
aastapõhine
  • Annual report6 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu (30. juuni)
  • Motor vehicle taxVähemalt pool 15. juuniks, ülejäänu 15. detsembriks
  • Land taxKuni 100 eurot 31. märtsiks; muul juhul vähemalt 50% 31. märtsiks, ülejäänu 1. oktoobriks
sündmuse põhiselt
  • TÖREnne töötaja tööle asumist
  • UBOAsutamisel; muudatused 30 päeva jooksul

Allikad

Selles profiilis viidatud numbrilised viited. Seadused viitavad konsolideeritud tekstidele ametlikus registris.

  1. Tulumaksuseadus, ingliskeelne konsolideeritud tekstRiigi Teataja · seadus
  2. Käibemaksuseadus, ingliskeelne konsolideeritud tekstRiigi Teataja · seadus
  3. Sotsiaalmaksuseadus, ingliskeelne konsolideeritud tekstRiigi Teataja · seadus
  4. Maamaksuseadus / kohalike maksude seadus, ingliskeelne konsolideeritud tekstRiigi Teataja · seadus
  5. Raamatupidamise seadus, ingliskeelne konsolideeritud tekstRiigi Teataja · seadus
  6. Äriseadustik, ingliskeelne konsolideeritud tekstRiigi Teataja · seadus
  7. Tulu- ja sotsiaalmaksud – juhisedEMTA (Maksu- ja Tolliamet) · asutus
  8. Dividendide maksustamineEMTA (Maksu- ja Tolliamet) · asutus
  9. TSD deklaratsiooni esitamineEMTA (Maksu- ja Tolliamet) · asutus
  10. Käibemaks – juhisedEMTA (Maksu- ja Tolliamet) · asutus
  11. MaksumääradEMTA (Maksu- ja Tolliamet) · asutus
  12. Põhivabastuse arvutamineEMTA (Maksu- ja Tolliamet) · asutus
  13. SotsiaalmaksEMTA (Maksu- ja Tolliamet) · asutus
  14. MaamaksEMTA (Maksu- ja Tolliamet) · asutus
  15. Mootorsõidukimaks – maksetähtajad 2026EMTA (Maksu- ja Tolliamet) · asutus
  16. Töötajate registreerimine (TÖR)EMTA (Maksu- ja Tolliamet) · asutus
  17. e-ÄriregisterRegistrite ja Infosüsteemide Keskus (RIK) · register
  18. Aruande esitamineRegistrite ja Infosüsteemide Keskus (RIK) · register
  19. Mootorsõidukimaks ja registreerimistasuTranspordiamet · asutus

See juhend on üldise teabe saamiseks, mitte maksu- või õigusnõuanne. Määrad ja tähtajad muutuvad: kontrollige neid enne tegutsemist alati lingitud seaduste ja ametlike allikate kaudu või küsige nõu litsentsitud nõustajalt.