Nordlet

Естонія корпоративні податки

В Естонії прибуток компанії оподатковується лише тоді, коли він розподіляється: утриманий та реінвестований прибуток оподатковується за ставкою 0%, а розподілений - за ставкою 22%. ПДВ становить 24%, а податок на доходи фізичних осіб - фіксовані 22% із необмальовуваною пільгою у розмірі 700 € на місяць. Майже все подається онлайн через e-MTA та е-Комерційний регістр.

Валюта EUR (€)Податковий рік Календарний рікЄС держава-членОстанній перегляд 2026-07-12

Форми компаній та реєстрація

Компанії реєструються в е-Комерційному регістрі (повністю онлайн, часто за день); податкові питання вирішуються через портал Податково-митного департаменту e-MTA.

Основні організаційно-правові формиOÜ (приватне товариство з обмеженою відповідальністю), AS (публічне акціонерне товариство), FIE (фізична особа-підприємець)[6][17]OÜ є вибором за замовчуванням; її можна створити та вести повністю онлайн, зокрема через е-резидентство.
Мінімальний статутний капітал - OÜ0,01 € (мінімум скасовано у 2023 році)[6][17]Колишній мінімум у 2 500 € було скасовано. Якщо капітал становить менше 2 500 €, акціонери несуть особисту відповідальність у межах суми недоплати у разі банкрутства. AS: 25 000 €.
Реєстри, з якими стикається новий роботодавецье-Комерційний регістр (реєстрація, КБВ) → e-MTA (податки, ПДВ) → регістр зайнятості (TÖR) до початку роботи працівника[17][16]

Інші законодавчі вимоги

Обов'язки, що виходять за межі подання податкової декларації, які повинна виконувати кожна діюча компанія.

Зарплата члена правління - не обов'язковоПравило про умовну зарплату відсутнє; член правління не зобов'язаний отримувати заробітну плату[7][13]На відміну від Латвії та Литви, в Естонії не передбачено мінімальну заробітну плату для неоплачуваного члена правління. Але якщо винагорода члену правління виплачується, з неї сплачується соціальний податок у розмірі 33% та податок на доходи у розмірі 22%, незалежно від того, де резидентом є член правління.
Бенефіціарні власникиДані про КБВ у Комерційному регістрі; оновлення протягом 30 днів[17]Декларується при реєстрації, підтверджується з кожним річним звітом. Штрафи до 32 000 € для юридичної особи.
Контактна особаОбов'язково, якщо правління знаходиться за кордоном[17]Тільки кваліфіковані постачальники послуг (нотаріус, адвокат, аудитор, ліцензований постачальник послуг) можуть діяти; призначення обмежене за часом.
Зберігання документів7 років[5]Первинні бухгалтерські документи та записи, починаючи з кінця фінансового року.

Податок на прибуток підприємств (tulumaks)

Головна особливість Естонії: прибуток не оподатковується, поки залишається в компанії. Податок на доходи виникає лише під час розподілу та декларується щомісяця у формі TSD.

Утриманий прибуток0%[1][7]Податок відсутній, доки прибуток утримується або реінвестується.
Розподілений прибуток22%[1][8]Податок становить 22% від суми валового розподілу; оскільки оподатковувана база збільшується на суму податку, це становить близько 28,2% від чистої виплаченої суми. Колишню знижену ставку 14% та 7% утримання податку з дивідендів було скасовано з 2025 року - тепер застосовується одна єдина ставка.
Пільги та витрати, не пов'язані з підприємницькою діяльністюОподатковуються за ставкою 22%[1][7]Пільги, подарунки, представницькі витрати та витрати, не пов'язані з підприємницькою діяльністю, оподатковуються так само, як і розподіл прибутку.
Декларація та платіжФорма TSD, щомісяця до 10-го числа[9]Розподіли та інші оподатковувані корпоративні статті декларуються та сплачуються до 10-го числа наступного місяця.

Податки біля джерела та дивіденди

Дивіденди нерезидентам0%[1][8]Bez utrimannya - prybutok vzhe opodatkovuyetsya na rivni kompaniyi pid chas vypolaty dyvendentiv.
Protsenty na koryist nerezydentivZagalnyy poryadok 0%[1]
Royalti na koryist nerezydentiv10%[1]Znyzheno abo skasovano zgidno z podatkovymy dohovoramy ta Dyrektyvoyu YeS pro protsenty ta royalti.
Zarplata, vyplaty dyrektoram ta za posluhamy22%[1][7]Utrymuyetsya z vyplat nerezydentam-fizychnym osobam, honorary dyrektoriv estonskoyi kompaniyi zavzhdy opodatkovuyutsya v Estoniyi.
Dyvidendy rezydentam-fizychnym osobamPodatkovykh zobov'yazan dlya fizychnykh osib nemaye[8]Vzhe opodatkovano na rivni kompaniyi za stavkoyu 22%, poperednyu nadbavku 7% dlya pilhovoho rezhymu skasovano.

PDS (käibemaks)

Standardna stavka24%[2][10]Pidvyshcheno z 22% vid 2025-07-01.
Znyzhena stavka - 13%Hotelni ta hostynni posluhy[2][10]
Znyzhena stavka - 9%Knyhy ta periodychni vydannya (drukovani ta elektronni), zatyverdzheni likarski zasoby[2][10]Stavka 0% zastosovuyetsya do eksportu ta postachannya v mezhakh YeS.
Porih dlya reestratsiyiOpodatkovuovanyj oborot €40 000 na rik[2][10]Zareestruvactysya v e-MTA protiahom 3 robochyh dniv pislya perevyshchennya porohu.
Podatkova deklaratsiya z PDS Forma KMD, shchomisyatsya do 20-ho chysla[10]Oplata maye buty zdijsnena toho zh dnya. Zvit pro prodazhi v YeS (VD) podayetsya do 20-ho chysla.

Zarplata: podatok na dokhody ta sotsialnyy podatok

Robotodavets utrymaye podatok na dokhody ta vnesky pratsivnyka na pensiyu/bezrobittya, dodaye sotsialnyy podatok ta strakhuvannya vid bezrobittya robotodavtsya, a takozh shchomisyatsya podaye formu TSD.

Podatok na prybutok (tulumaks)Fiskalna stavka 22%[1][11]Zaplanovane pidvyshchennya do 24% skasovano - u 2026 rotsi stavka zalyshayetsya na rivni 22%.
Bazove zvilnennya€700/misyats (€8 400/rik)[12]Vid 2026 roku zvilnennya stanovyt' фіksovanu sumu dlya vsih i bilshe ne zmenshuyetsya iz zrostannyam dokhodiv ("podatkovyy harb" skasovano).
Sotsialnyy podatok (robotodavets)33%[3][13]Splachuyetsya ponad vidsutnjoho zarplaty. U 2026 rotsi minimalna misiachna baza stanovyt' €886, tomu minimalne zobov'yazannya stanovyt' €292.38/misyats.
Strakhuvannya vid bezrobittya1.6% pratsivnyk + 0.8% robotodavets[13]
Nakopychuvalna pensiya (II shablon)2% / 4% / 6% pratsivnyk[13]Obyazkovo dlya rezydentiv, narodzhenyh pislya 1982 roku; pratsivnyk vybyraye stavku, a 2% sotsialnoho podatku robotodavtsya spryamovuyutsya na rakhunok.
Minimalna zarplata€886/misyats; €946 vid kvitnya 2026 roku[13]
Zvitnist Forma TSD shchomisyatsya do 10-ho chysla[9]Pokryvaye podatok na dokhody, sotsialnyy podatok, strakhuvannya vid bezrobittya ta vnesky do nakopychuvalnoyi pensiyi.

Inshi podatky dlya kompaniy

Zemelnyy podatok0.1%–1.0% (zhytlova) do 2.0% (insha) vid vartosti zemli[4][14]Munitsypalnyy, tilky vid vartosti zemli - v Estoniyi nemaye podatku na budivli. Vid 2026 roku kozhen munitsypalitet vstanovlyuye vlasnyy shchorichnyy limit zrostannya (10–100%).
Podatok na transportni zasobyRishchorychnyy podatok + odnorazova reestratsiyna plata[15][19]Diye z 2025 roku dlya kozhnoho zareestrovanoho transportnoho zasobu; shchorichnyy podatok do EMTA (splatyty ≥polovyny do 15 chervnya, reshtu do 15 grudnya), reestratsiyna plata do Transportnoyi administratsiyi.
Aktsyzni zborAlkogol, tyutyun, palne, elektryka, upakovka[7]Stavky alkoholyu ta tyutyunu zrosly na +10% vid 2026-01-01; aktsyz na palne ta elektryku zrostaye vid 2026-05-01.

Bukhhalteriya ta finansova zvitnist

Podayetsya shchorichnyy zvitDo e-Reestru pidpryyemstv protiahom 6 misyatsiv pislya zakinchennya roku[5][18]30 chervnya dlya kompaniy, sho pratsyuyut za kalendarnym rokom; povynny buty podani navit za vidsutnosti diyalnosti. Za zapoznennya zvidomlennya mozhut shtrafuvaty bez poperedzhennya ta v kintsevomu pidsumku pryvesty do vydalennya.
Porohy dlya audytu / ohlyaduAudyt, yaksho 2 z 3: dohuchnost €5 mln, aktyvy €2.5 mln, 50 pratsivnykiv[5]Lehkyy ohlyad potribnyy za nyzhshykh porohiv (dokhody €2 mln, aktyvy €1 mln, 24 pratsivnyky). Porohy zrosly na +25% vid finansovoho roku 2024.
Elektronne rakhunky Pokupets' mozhe vymahaty mashynozhyvymy e-rakhunkamy[5]Vid 2025 roku zareestrovanyy oderzhuvach e-rakhunkiv mozhe vymahaty strukturovanykh e-rakhunkiv; zagalnoho vnutrishnoho mandatu B2B poky nemaye.
Zberihannya dokumentiv7 rokiv[5]

Форми та звіти

Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.

ФормаЩо це такеХто подаєПеріодичністьДедлайнКуди подається
TSDZvit pro dokhody ta sotsialnyy podatok (zarplata + vyplaty)[9]Robotodavtsi ta kompaniyi, shcho robljyat vyplatyщомісяця10-e chyslo nastupnoho misyatsyaEMTAe-MTA
KMDPodatkova deklaratsiya z PDS[10]Osoby, zareestrovani yak platnyky PDSщомісяця20-e chyslo nastupnoho misyatsyaEMTAe-MTA
VDZvit pro prodazhi v YeS[10]Postachalnyky, shcho zdiysnyuyut postachannya v mezhakh YeSщомісяця20-e chyslo nastupnoho misyatsyaEMTAe-MTA
TÖRReestratsiya zanyatosti[16] Usi robotodavtsiза фактомPered pochatkom roboty pratsivnykaEMTAe-MTA
UBODanni pro bentsifirnykh vlasnykiv[17] Usi kompaniyiза фактомPid chas stvorennya; onovlennya protiahom 30 dnive-Business Registere-Business Register
Annual reportShchorichnyy zvit[5][18] Usi kompaniyiщорокуProtiahom 6 misyatsiv pislya zakinchennya roku (30 chervnya)e-Business Registere-Business Register
Motor vehicle taxPodatok na transportni zasoby[15]Vlasnyky zareestrovanykh transportnykh zasobivщороку≥polovyny do 15 chervnya, reshtu do 15 grudnyaEMTAe-MTA
Land taxZemelnyy podatok[4][14]Vlasnyky zemliщороку≤€100 do 31 bereznya; inakshe ≥50% do 31 bereznya, reshtu do 1 zhovtnyaEMTAe-MTA

Календар комплаєнсу

Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.

щомісяця
  • TSD10-e chyslo nastupnoho misyatsya
  • KMD20-e chyslo nastupnoho misyatsya
  • VD20-e chyslo nastupnoho misyatsya
щороку
  • Annual reportProtiahom 6 misyatsiv pislya zakinchennya roku (30 chervnya)
  • Motor vehicle tax≥polovyny do 15 chervnya, reshtu do 15 grudnya
  • Land tax≤€100 do 31 bereznya; inakshe ≥50% do 31 bereznya, reshtu do 1 zhovtnya
за фактом
  • TÖRPered pochatkom roboty pratsivnyka
  • UBOPid chas stvorennya; onovlennya protiahom 30 dniv

Джерела

Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.

  1. Zakon pro podatok na prybutok (Tulumaksuseadus), konsolidovanyy anhliyskyy tekstRiigi Teataja - Derzhavnyy visnyk · закон
  2. Zakon pro podatok na dodanu vartist (Käibemaksuseadus), konsolidovanyy anhliyskyy tekstRiigi Teataja - Derzhavnyy visnyk · закон
  3. Zakon pro sotsialnyy podatok (Sotsiaalmaksuseadus), konsolidovanyy anhliyskyy tekstRiigi Teataja - Derzhavnyy visnyk · закон
  4. Zakon pro mistsevi podatky / Zakon pro zemelnyy podatok, konsolidovanyy anhliyskyy tekstRiigi Teataja - Derzhavnyy visnyk · закон
  5. Zakon pro bukhhalterskyy oblik (Raamatupidamise seadus), konsolidovanyy anhliyskyy tekstRiigi Teataja - Derzhavnyy visnyk · закон
  6. Komertsiynyy kodeks (Äriseadustik), konsolidovanyy anhliyskyy tekstRiigi Teataja - Derzhavnyy visnyk · закон
  7. Podatok na dokhody ta sotsialni podatky - kerivnytstvoEMTA (Podatkovo-mytnyy departament) · орган влади
  8. Opodatkuvannya dyvendentivEMTA (Podatkovo-mytnyy departament) · орган влади
  9. Podannya deklaratsiyi formy TSDEMTA (Podatkovo-mytnyy departament) · орган влади
  10. Podatok na dodanu vartist - kerivnytstvoEMTA (Podatkovo-mytnyy departament) · орган влади
  11. Podatkovi stavkyEMTA (Podatkovo-mytnyy departament) · орган влади
  12. Rozrakhunok bazovoho zvilnennyaEMTA (Podatkovo-mytnyy departament) · орган влади
  13. Sotsialnyy podatokEMTA (Podatkovo-mytnyy departament) · орган влади
  14. Zemelnyy podatokEMTA (Podatkovo-mytnyy departament) · орган влади
  15. Podatok na transportni zasoby - daty splaty 2026EMTA (Podatkovo-mytnyy departament) · орган влади
  16. Reestratsiya zanyatosti (TÖR)EMTA (Podatkovo-mytnyy departament) · орган влади
  17. e-Reestr pidpryyemstvTsentr reestriv ta informatsiynykh system (RIK) · реєстр
  18. Shchorichnyy zvit - podannyaTsentr reestriv ta informatsiynykh system (RIK) · реєстр
  19. Podatok na transportni zasoby ta reestratsiyna plataTransportna administratsiya · орган влади

Цей посібник містить загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Ставки та терміни змінюються: завжди перевіряйте їх за пов'язаними законами та офіційними джерелами або звертайтеся до ліцензованого радника перед прийняттям рішень.